1. 求本科畢業論文開題報告，財務管理專業，《關於中小企業融資問題研究》
論中小企業融資問題
摘 要 我國的中小企業迅速發展壯大，已成為推動國民經濟持續、健康發展的重要生力軍和最具有活力的「經濟增長點」。但是，資金短缺、融資困難、融資渠道單一卻始終嚴重製約著中小企業的持續發展和壯大。就中小企業融資難的原因進行分析，並提出相應的對策。
關鍵詞 中小企業 融資 銀行 政府
1 我國中小企業融資難的原因
1.1 從銀行金融機構方面看，無法滿足中小企業融資需要
首先，國有商業銀行為防範金融風險，上收貸款許可權，大規模撤消基層網點，股份制商業銀行、城市信用社和農村信用社等中小金融機構信貸能力有限，國家金融資源分布與中小企業空間布局不相適應。特別是對銀行開展中小企業貸款的激勵機制有待創新，銀行自身在金融產品設計、機構設置、信用評級、貸款管理等方面不能適應中小企業對金融服務的需求。我國已經設立中小企業科技創新基金和中小企業國際市場開拓基金，但仍無法滿足中小企業發展的需要。我國金融機構在信貸管理上重約束、輕激勵的理念，使基層行、社存在「懼貸、慎貸」心理，銀行貸款的門檻在不自覺中抬高，大部分銀行對中小企業的資信認定主要是以大企業的指標作參照，用大企業的標准評定中小企業的信用等級，大部分中小企業也就很難達到發放貸款的條件。
其次，銀行還得考慮貸款成本的問題。無論銀行貸款數額的大小，一筆貸款的信息費用和其他交易成本差別不大，大型企業貸款量大，銀行的單位貸款成本相對較低；而中小企業由於貸款額小，單位貸款成本明顯偏高。考慮到自身的經濟利益，銀行更願意為大企業發放大額貸款，對中小企業貸款的積極性必然就不高。
1.2 從中小企業本身看，企業自身融資能力不強
首先，中小企業管理基礎薄弱，普遍缺乏良好的公司治理機制，關聯交易復雜、資信度不高、財務制度不健全、透明度比較低。中小企業借款的特點是「少、急、頻」，加之為中小企業提供擔保的專門機構少，銀行常常因中小企業貸款監控成本高、風險大而不願意放款。2003年我國主要商業銀行對中小企業貸款的平均不良率為32.11%，比商業銀行貸款的平均不良率高出15.7%，貸款質量差影響了商業銀行貸款的積極性。
其次，部分企業產品質量不高，前景不被看好。產品技術含量不高，好多企業還停留在手工操作階段，企業分布面廣且分散，生產成本高、資源浪費大。這種情況，使中小企業缺乏市競爭力，自然得不到銀行對它的金融支持。這幾年部分中小企業進行了改制，企業經營者的素質也有了較大的提高。但是，有些企業改制的效果不夠明顯、資信等級較低，這種狀況，使銀行感到對它貸款風險太大。同時，國內企業「三角債」的問題，也是對中小企業發展的一個嚴重製約，相當多的企業拖欠貸款，有些企業在產品銷售中採用先付貨後收款的辦法，造成了企業流動資金的緊張。
1.3 從政府的角度看，扶持力度不夠
(1)沒有建立多途徑的中小企業融資渠道和完善的擔保體系。目前，中小企業融資基本上只能通過間接融資渠道（即銀行）取得資金，很難通過直接融資獲取發展的資金，融資渠道的單一，使中小企業的融資非常困難。
(2)對中小企業的融資缺乏有力的政策扶持，只是下發一些指導性的文件，要求銀行機構增加對中小企業的信貸投入、支持中小企業的合理資金需求。這些政策，對銀行機構既缺乏剛性，也沒有體現對銀行的優惠，實際效果並不明顯。
(3)沒有建立一個完善的擔保體系。中小企業信用擔保機構是政府扶持中小企業發展的重要的社會化服務體系之一，它以地方和中央預算撥款為主要擔保資金來源，設立具有法人實體資格的獨立擔保機構，實行市場化公開運作，接受政府機構的監管。但由於各地經濟發展不一，這一規范模式還沒有完全建立。雖然有些地方先後成立了幾家擔保公司，但實力不強，而且手續復雜，並沒有起到實質性的作用，再加上中小企業規模小，缺乏可供抵押的不動產等財物，很難找到有實力的擔保者，這樣中小企業貸款難已經成為這些企業發展、壯大的「瓶頸」。
2 解決中小企業融資困難的對策
2.1 金融機構應轉變觀念，進行信貸制度改革
銀行金融機構應不斷深化改革，以改革促發展，以適應經濟發展和市場環境的變化，從轉變觀念開始，進行以防範和化解金融風險為核心的信貸制度改革，全面導入市場准則和市場化的項目開發機制，面向市場選項目；建立「防火牆」，從源頭控制風險；實行本息回收服務與項目貸款、評審、受理「三掛鉤」。具體地說應從以下幾個方面入手
(1)積極創新金融產品和服務方式，加大對中小企業的扶持力度。認真研究適應中小企業經營發展特點的金融產品、服務方式、風險管理辦法、企業貸款條件、信用等級評定、貸款程序和貸後管理等規定，以拓寬金融服務的范圍。
(2)銀行金融機構要根據中小企業的實際情況，對不同的企業制定相應的貸款和審批程序。在對中小企業的金融支持中堅持有進有退的信貸政策，對財務狀況好、產品有市場的企業，不能因為其規模小而不給貸款或從嚴審核。同時對負債低、產品技術含量高、確有市場潛力、內部管理規范的企業，可以適當放寬對抵押或擔保的要求。對不符合國家行業政策和行業發展規范的中小企業，則應堅決退出，以促進中小企業產業結構調整，同時也能更好地規避貸款風險。
(3)要主動與中小企業及政府的相關部門加強聯系。這樣不僅能更好地開拓自身的業務，同時也能為企業提供更好的服務。
(4)銀行金融機構應適當提高基層機構的授權，簡化辦事程序。中小企業借一筆數額不大的貸款至少要辦十幾道手續，少則一周，多則數月，即使錢到手，商機也可能已失去。目前的情況，從客觀上就增加了中小企業融資的難度。
2.2 企業要深化產權改革，規范內部管理，增加技術含量，全面提高綜合素質
(1)積極規范地推進中小企業改革。要立足現有基礎，通過發展與大專院校、科研機構的科技聯營、合作，引進專利和先進技術等途徑，積極向信息產業、新型材料、生物工程等高新技術產業的方向發展，逐步淘汰落後設備和落後工藝，提高企業在市場中的競爭力和知名度。
(2)實現經營方式的轉變和產品結構的調整。走集約經營之路，突出自身的經營特色和產品優勢，合理定位產品市場，可以把發展重點放在與大企業的協作配套上，建立為大企業配套服務的中小企業體系，使中小企業在專業化合作與社會競爭中不斷提高其經營效益。
(3)強化內部管理，引進科學的管理手段。運用科學的管理方法，實現對企業動作的全程化動態管理，確保生產經營的正常運行。
(4)要規范企業財務制度，提高財務管理水平，充分利用現有的金融工具，提高資金使用效率。另外，要加強培訓教育和引進人才，從而使企業有強大的發展後勁，也更能得到銀行強有力的支持。
3 政府應提供全面的金融服務和強有力的政策支持
3.1 組建政策性中小企業銀行
從國際上的經驗看，一些發達國家和地區一般都建立了相對獨立的政策性金融機構，以優惠條件專門為中小企業提供融資服務。我國可以借鑒國外的經驗，組建政策性中小企業銀行，其作用是對需要扶持的中小企業發放免息、貼息、低息貸款。
3.2 制定強有力的金融扶持政策
政府在制定面向中小企業金融政策時，應充分考慮以往政策的缺陷，在制度等方面真正給商業銀行松綁，改革某些不適於中小企業信貸服務的考核指標，使商業銀行在沒有制度壁壘的情況下將政策要求落到實處。
3.3 建立適合中小企業特徵的直接融資體系
一方面創造條件開辟二板市場。應積極創造條件開辟專門幫助高速成長的新興創新公司，特別是高科技公司籌集資金的二板市場。另一方面積極發展風險投資。二板市場所針對的是處於創業後期階段的高成長中小企業的資金融通問題，然而對於一些有發展潛力和有市場前景的小企業尤其是科技型企業，由於缺乏足夠的啟動資金，又不能及時從銀行和金融機構獲得貸款，導致其難以迅速成長，因而我們應積極為處於創業初期的中小企業提供資金融通的風險投資。首先，盡快制定我國中小企業風險投資的發展規劃。從經濟發展的戰略高度出發制定風險投資發展規劃。其次，加大對中小企業風險投資的政策扶持力度。在財政政策、稅收政策、金融政策方面加大支持的力度。第三是培育多元化的風險投資主體。我國發展風險投資業的當務之急是要建立一批有實力、高水準的風險投資管理公司，其資金來源除了政府引導資金外，還應該設法鼓勵投資銀行、企業集團、上市公司等參與進來，允許商業銀行、保險公司、社會保障基金等機構投資參與組建風險投資管理公司，鼓勵外資成立風險投資管理公司，並積極鼓勵民間資金從事對科技型中小企業的風險投資。
3.4 盡快建立健全中小企業擔保體系
我國的中小企業信用擔保起步於1992年，代表者是重慶的私營中小企業互助擔保基金會、上海的工商企業互助擔保基金會及廣東的地方性商業擔保公司。1999年6月14日，國家經貿委發布《關於建立中小企業信用擔保體系試點的指導意見》，這樣以貫徹政府扶持中小企業發展政策意圖為宗旨的信用擔保體系正式啟動,截止2003年6月底，中國已設立各類中小企業信用擔保機構近1 000
家，籌集擔保資金287億元人民幣。為盡快建立健全的信用擔保體系，有以下對策：
（1）政府直接對商業銀行提供中小企業貸款風險補貼。可依據特定條件向社會公開招收協作商業銀行，授予每家協作銀行以一定的額度，協作銀行根據政府的條件選擇中小企業貸款，貸款成功利息全部歸銀行，貸款失敗銀行則承擔一定比例的損失。
（2）在現有擔保體系中建立和規范協作銀行制度。明確協作銀行與擔保機構的關系和風險分攤比例，強化商業銀行考察，評估中小企業貸款項目的責任以及對不良貸款追索的義務。參照國外特殊法人制度對政策性擔保機構進行規范，明確政策性擔保機構設立的目標、職責、經營方針、監督辦法等，同時對這類特殊法人執行特定的財務和稅收政策。建立擔保資金的補充制度。政府應將扶持中小企業作為長期政策，將擔保資金列入政府年度預算，為擔保活動提供穩定的資金來源。同進採取多種措施鼓勵商業銀行、企業和富裕者為擔保基金提供幫助
2. 如何解決中小企業財務管理 融資問題
企業的發展在經營，經營的重心在管理，管理的核心在財務，財務管理一直就是企業管理的永恆課題，它貫穿於企業所有活動的全過程。
一、目前中小企業財務管理存在的主要問題
（一）融資困難，資金嚴重不足
與大企業相比，中小企業的總資本利潤率、流動資金比率、生產率等都較高，但融資能力總是不足，從而使企業的成長能力受到限制。目前我國中小企業初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是，融資難、擔保難仍然是制約中小企業發展的最突出的問題。
（二）投資能力較弱，且缺乏科學性，投資效果不好。
一是中小企業投資所需資金短缺。銀行和其它金融機構是中小企業資金的主要來源，但中小企業吸引金融機構的投資或借款比較困難。二是追求短期目標。由於自身規模較小，貸款投資所佔的比例比大企業多得多，所面臨的風險也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴展自身規模。中小企業大都沒有科學有效的投資評價程序和方法，有時僅憑運氣和估計進行投資，造成投資成功率不高。三是投資盲目性，投資方向難以把握。
（三）財務控制薄弱，財務管理水平低下。
表現為：一是對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足。二是應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款不能兌現或形成呆賬。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。很多中小企業月末存貨佔用資金往往超過其營業額的兩倍以上，造成資金呆滯，周轉失靈。四是重錢不重物，資產流失浪費嚴重。不少中小企業的管理者，對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位，出了問題無人追究，資產浪費嚴重，不少中小企業的管理者對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位，出了問題無人追究，資產浪費嚴重。
（四）管理模式僵化，管理觀念陳舊。一方面，中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式勢必給企業的財務管理帶來負面影響。中小企業中相當一部分屬於個體、私營性質，在這些企業中，企業領導者集權現象嚴重，並且對於財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監控不嚴，會計信息失真等。企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有也很難保證內部審計的獨立性。另一方面，企業管理者的管理能力和管理素質差，管理思想落後。
二、中小企業財務管理應具備的基本特徵
企業財務管理，是企業再生產過程中客觀存在的財務活動和財務關系而產生的，是企業組織財務活動、處理與各方面的財務關系的一項經濟管理工作。企業財務管理集中於公司怎樣才能創造和保持價值。規范的財務管理有利於調動企業經營者、管理者的積極性，有利於強化企業的內部管理，有利於提高企業經濟效益。
中小企業財務管理應具備的基本特徵是：
（1）全局性。財務管理面向復雜多變的理財壞境，從企業戰略管理的高度出發，根據企業理財環境的變化，不光關注企業日常的財務管理工作，而且關注帶有全局性的財務管理活動，既重視有形資產的管理，更重視無形資產的管理；既重視非人力資產的管理，也重視人力資產的管理，為企業提供財務信息和諸如質量、市場需求量、市場佔有率等極為重要的非財務信息。
（2）外向性。現代企業經營的實質，就是在復雜多變的內外環境條件下，解決企業外部環境、內部條件和經營目標三者之間的動態平衡問題。財務管理應把企業與外部環境融為一體，觀察分析外部環境的變化對企業經濟活動可能帶來的機會與威脅，增強對外部環境的應變性，有效應對信息時代復雜多變的企業外部環境，從而大大提高了企業的市場競爭能力。
（3）長期性。財務管理以戰略管理為指導，樹立戰略意識，以利益相關者財富最大化為理財目標，從戰略角度來考慮企業的理財活動，制定財務管理發展和長遠目標，充分發揮財務管理的資源配置和預警功能，以增強企業在復雜環境中的應變能力，不斷提高企業的市場競爭力，有利於企業可持續發展。
三、中小企業財務管理的主要內容
中小企業的財務管理並不是事無巨細、全面管理，而是應選擇一些主要方面實施重點控制，同時還應根據企業整體戰略目標和環境的變化而調整主要內容，以達到預期的效果。
（一）資本結構控制。資本結構是對企業控制權的決定因素。因此，應注重企業的資本結構，對企業因組建、合並、分立、資本調整以及清算等影響資本結構的情況，實施事前、事中和事後的控制，以確保對企業的控制權。
（二）資金控制。財務管理的核心是管理資金整個運動過程。資金是企業的血液，融資能力已越來越成為企業發展的關鍵，企業對外融資意味著又增加了一個投資者（債權人或股東），這直接影響原有股東和企業的利益。因此，應對企業籌資規模和方向、融資渠道、償還來源、資金用途及效益、存在的風險等實施全面的財務控制。這是一項重要的、經常性的工作。
（三）對外投資控制。對外投資從本質上來講是一個資本的位移，這種投資會給投資者帶來新的風險和效益。企業對投資控制的重點是抓好投資的可行性分析、投資來源分析、投資效益分析和風險因素分析，參與決策投資，監督投資實施過程，建立明確完善的投資分析、決策、實施和處置等相關制度，實施制度控制與過程式控制制相結合，並以過程式控制制為重點。
（四）重大工程項目控制。重大工程項目一般具有投資大、時間長、對企業發展有重大影響的特點，一旦失誤會造成企業整體效益的大幅下降，乃至拖垮整個企業。重大項目控制的重點是可行性分析，實施過程監督和效益分析。
（五）對外擔保控制。企業對外擔保雖是一項或有負債，然而一旦被擔保企業出了問題，就是一項即時債務。現實中不乏由於對外擔保而造成企業破產的例子。因而，應加強企業對外擔保事項的財務控制，包括對外擔保內容、金額、期限、被擔保單位情況、擔保條款等實施監控。
（六）基本制度控制。企業的內控制度包括職務分離的控制、授權批準的控制、業務程序的控制、信息質量的控制、內部審計的控制等。完善的內部控制制度可以防止資產被浪費、盜竊和無效使用；可以提高財務信息的正確性和可靠性；可以保證經營方針與策略的執行；可以正確評價經營效果。應加強對基本制度尤其是財務會計、資產管理等方面制度的貫徹實施。
四、如何進行財務管理
（一）加強營運資金管理，走內涵擴大再生產的路子。中小企業加強營運資金管理，首先要加強以成本控制為中心的內部財務管理。現代企業財務管理將成本分為可控成本和不可控成本，這就要求財務管理人員運用行為科學原理，實施事前成本控制，將企業整體目標分解到所屬各生產部門和人員，控制責任預算，建立責任成本管理網路系統，激發有效的成本節約行為。採取有效措施，加快資金周轉，轉變經營方式，實現生產經營在內涵上的擴大，是一條廣為適用的發展經驗。
（二）保持良好的資本結構，為發展保存良好的信用潛力。企業發展需要大量資金，其中通常又包含相當大比例的負債籌資。中小企業應經常保持良好的資本結構，否則，急需籌資時就缺乏能力。因此，要做好兩方面的基礎工作。第一，中小企業在創建時，應根據投資規模籌集必要的資本，或者在資本有限的條件下選擇所能達到的投資規模。第二，中小企業應該選擇較高的積累政策，保持較高的內部資本積累增長速度，盡可能快地充實資本，中小企業若沒有內部積累資本的能力，依賴外部籌資會越來越困難。
（三）穩健理財，切忌盲目擴展。在市場經濟條件下，中小企業在發展過程中必須注意資本成本的約束，不僅要考慮在資金市場的籌資成本和融資風險的影響，也要考慮企業對所投資項目而產生的機會成本和投資額的資金時間價值。這樣企業的投資必須使生產效益超過成本，內部投資報酬率不僅要高於風險報酬率，而且也要使投資風險得到合理的補償。同時也要注重資本預算。總之，穩重理財對於中小企業來說十分重要。在現實經濟生活中，許多中小企業抱有特別強的發展希望，在強烈發展願望的驅使下對企業發展往往操之過急，盲目擴展，往往由於財力不足最終導致企業破產。有的中小企業營運資金用於固定資產投資，在缺乏外部籌資能力和內部積累能力的情況下，營運資金周轉特別緊張。還有的企業在發展過程中為了避免產品單一情況下過大的經營風險，力圖通過多樣化投資和多角度經營分散風險。須知分散投資導致分散風險的結果是有條件的，那就是分散投資導致分散風險結果要小於原有經營項目利潤下降的損失。可是，中小企業通常是總體投資規模比較小，分散投資很容易導致原經營項目營運資金周轉的困難，而新的投資項目又不能較快地形成一定規模，缺乏必要的經營能力和管理經驗，無以建立競爭優勢。所以，中小企業在進行新的固定資產投資或多樣化投資之前，必須先籌措必要的長期資本，明確使原有經營項目營運資金周轉不因新的投資受到影響。
（四）加強財會隊伍建設，提高企業全員的管理素質。目前，不少中小企業會計賬目不清，信息失真，財務管理混亂；企業領導營私舞弊、行賄受賄的現象時有發生；企業設置賬外賬，弄虛作假，造成虛盈實虧或虛虧實盈的假象；等等。究其原因，一是企業財務基礎薄弱，會計人員素質不高，又受制於領導，無法行使自己的監督權；二是企業領導的法制觀念淡薄，忽視財務制度、財經紀律的嚴肅性和強制性。要解決好上述問題，必須加強財會隊伍建設，對財會人員進行專業培訓和政治思想教育，增強財會人員的監督意識。加強全員素質教育，首先從企業領導做起，不斷提高全員法律意識，增強法制觀念。只有依靠企業全員上下的共同努力，才有可能改善企業管理狀況，搞好財務管理，提高企業的競爭實力。
3. 研究中小企業財務管理問題有哪些方法
中小企業財務管理中存在的問題
1.投資及產業發展較弱，且發展缺乏科學論證。當前，一般的中小企業投資普遍存在所需資金短缺的問題。銀行和其他金融機構是中小企業資金的主要來源，但中小企業吸引金融機構的投資或借款比較困難。銀行即使同意向中小企業貸款，也因高風險而提高貸款利率，從而增加了中小企業融資的成本。二是追求短期目標。由於自身規模較小，貸款投資所佔的比例比大企業多得多，所面臨的風險也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴展自身規模。
而在企業發展方面，一是片面追求「熱門」產業，不顧客觀條件和自身能力，無視國家宏觀調控對企業發展的影響。二是對項目的投資規模、資金結構、建設周期以及資金來源等缺乏科學的籌劃與部署，對項目建設和經營過程中將要發生的現金流量缺乏可靠的預測，倉促上馬。近幾年來，許多企業所投資的鋼鐵、電解鋁、水泥等項目由於資金困難而夭折，或「割肉」賣出或成為永久性「在建工程」，不僅企業自己為此付出了慘重的代價，也將一些銀行拖入泥潭。
2.資金短缺，融資困難。
目前中國中小企業由於投資規模小、資本和技術構成偏低，在融資的過程中遇到許多的困難，為此制約中小企業的發展。融資困難的主要原因一方面來自於企業自身的素質，中小企業規模小，自有資金不足、信譽不高、信用等級普遍較低;另一方面國有商業銀行對固定資產投資貸款審批許可權過於集中，加上目前不良貸款比重較高，收貸難度大，而國家在中小企業信用擔保體系方面目前尚不健全，使得金融機構無法對不良經營行為進行有效防範，為降低貸款風險，金融機構不得不持謹慎的態度。
3.財務管理內容不規范。首先，從資金籌集上看，由於中小企業創辦初期利用社會閑散資金的能力弱，開辦後銀行對其限制較多，扶植較少，於是一些中小企業主便設法掛靠「集體」，然後以集體財產做擔保向銀行、信用社貸款。在掛靠及貸款的過程中往往靠金錢鋪路，鑽政策、法規管理的空子，以打開借款大門，帶有很大的腐蝕性。其次，從資金使用上看，由於中小企業直接面向市場，以追求利潤為目標，生產投資帶有盲目性和不合理性，有些投資甚至不符合國家的產業政策，與社會整體利益不協調。為了擺脫國家的諸多限制，解決生產經營過程中的不暢或難辦的事，行權錢交易，使經營費用逐年增加。由於小企業主還普遍存在著「誰也不敢得罪」的心理，使各種攤派日益繁多，這也使其經營費用居高不下，不能使企業資金更有效地運用於經營和發展。再次，從資金分配上看，一些私營業主謊報營業收入，亂定稅前開支，在發票上弄虛作假，偷稅漏稅。在企業發展的問題上，私營業主多半持「謹慎發展」的態度。一些業主用掙來的錢搞超前消費、奢侈消費。據零點公司對14個城市300位資產規模在百萬以上的私營業主的調查，其平均月消費額為3
223元，最高支出為60 000元。
4.財務控制力較為薄弱。一是對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足。有些中小企業認為現金越多越好，造成現金閑置，未參加生產周轉;有些企業的資金使用缺少計劃安排，過量購置不動產，無法應付經營急需的資金，陷入財務困境。二是應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款不能兌現或形成呆賬。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。很多中小企業月末存貨佔用資金往往超過其營業額的2倍以上，造成資金呆滯，周轉失靈。
5.管理模式僵化，管理觀念陳舊。
一方面，中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式給企業的財務管理帶來了負面影響。中小企業中相當一部分屬於個體、私營性質，這些企業的領導者集權、家族化管理現象嚴重，並且對財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，會計信息失真等。企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性。另一方面，企業管理者的管理能力和管理素質差。有些企業管理者基於其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。
三、解決中小企業財務管理問題的對策建議
(一)政府要完善相關法律法規
1.中小企業的經營規模小、抵禦市場風險的能力差、資金經營的能力差等決定了它通過市場融資資信很低的特點。這從客觀上要求國家通過穩定的融資機制給予適當的扶持。世界上許多國家都制定了針對中小企業發展的法律、法規及優惠政策，在這方面我們應該借鑒國際經驗。值得欣慰的是，中國已開始著手這方面的工作。比如，中國出台了《關於鼓勵和促進中小企業發展的若干政策意見》和《中小企業促進法》，但在執行中仍存在一些問題，需進一步修訂相關法律法規。2.加快建立中小企業信用擔保體系。中小企業信用擔保機構是以服務為宗旨的中介組織，不能以盈利為主要目的，擔保費的收取，不能以增加中小企業的融資成本為代價。國家經貿委、國家工商總局、財政部等十部委不久前聯合下發了《關於加強中小企業信用管理工作的若干意見》，這標志著中國以中小企業為主體的社會化信用體系建設開始啟動。值得注意的是，在建立中小企業信用擔保體系過程中，要把建立信用擔保制度和建立其他社會化服務體系(如中小企業資信評估機構，中小企業投資及融資信息服務機構，中小企業聯合會等)結合起來，為中小企業融資提供形式多樣的服務。
(二)面向市場，採用科學投資策略，解決資金短缺的難題
一方面，為了迴避投資風險，中小企業應穩健理財，適時擴大規模。中小企業的成長過程充滿風險，中小企業要發展，關鍵是要穩健理財，科學投資。對風險程度大的項目、決策面臨不確定性的風險方案應主動迴避。在實踐中，中小企業應盡可能採取中、短期投資模式，加強投資項目的考察和論證，不斷優化投資方案。另一方面，中小企業投資應以對內投資方式為主。一是新產品試制的投資，中小企業的產品，其市場佔有份額有限，企業拳頭產品也有一定的生命周期，如果不斷有適銷對路的新產品上市，同時又不斷淘汰陳舊的老產品，這樣可在市場競爭中始終處於不敗之地。二是對技術設備更新改造的投資應當重視，應作為企業的一種長期策略。三是人力資源的投資，尤其是管理型人才和技術型人才的擁有，是企業制勝的法寶。可以採用招聘的方式引進人才;也可以通過對內部現有人員的培訓來提高他們的技能和素質。
(三)改變陳舊的觀念，全方位轉變企業的財務管理理念
財務管理觀念是指導財務管理實踐的價值觀，是思考財務管理問題的出發點。面對新的理財環境，若企業不能全方位轉變財務管理觀念，就很難在激烈的市場競爭中贏得一席之地。
1.樹立人本化理財觀念。重視人的發展和管理，是現代管理的基本趨勢。企業的每項財務活動都是由人發起、操作和管理的，其成效如何主要取決於人的知識、智慧和努力程度。因此，在財務管理中要樹立「以人為本」的思想，揚棄「以物為中心」的觀念，要理解人，尊重人，規范財務人員的行為，建立責權利相結合的財務運行機制，強化對人的激勵和約束，其目的就是要充分調動人們科學理財的積極性、主動性和創造性。
2.樹立資本多元化理財觀念。加入WTO後，資本市場開放，市場准入門檻降低，大批外資銀行和外國企業都將進駐中國，大量的外國資本將湧入中國市場。中小企業應抓住這一契機，積極尋求與外資合作，提高管理水平，實現投資主體多元化，優化企業法人治理結構。
3.樹立風險理財觀念。中小企業防範風險有兩個重要途徑：一是制定翔實的財務計劃，通過計劃將不確定因素確定下來，使企業產生應對變化的機制，減少未來風險的影響;二是建立風險預測模型，有預見地、系統地辨認可能出現的風險，變被動為主動，防患於未然。
(四)強化資金和應收賬款的管理，加強財務控制力
1.提高認識，把強化資金管理作為推行現代企業制度的重要內容，貫徹落實到企業內部各個職能部門。由於資金的使用周轉牽涉到企業內部的方方面面，企業經營者應轉變觀念，認識到管好、用好、控制好資金不單是財務部門的職責，而是關繫到企業的各個部門、各個生產經營環節的大事。所以要層層落實，共同為企業資金的管理作出貢獻
2.提高資金的營運效率，形成合理的資金結構，確定合理的負債比例，使資金應用得到最佳的效果。在改善資金結構的同時要維持一定的付現能力，以保證日常資金運用的周轉靈活，預防市場波動和貸款困難的制約，確定最佳的現金持有量。
3.加強對存貨及應收賬款的管理。近年來，很多中小型企業陷入經營流動資金緊缺的困境，加強存貨及應收賬款管理是重要的解困措施。加強存貨管理，盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，並以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構。而加強應收賬款管理，當應收賬款發生後，企業要採取各種措施，盡量的按期收回款項，否則會因拖欠時間過長而發生壞賬，使企業蒙受損失。對應收賬款進行賬齡分析，編制賬齡分析表，看有多少欠款在信用期內，有多少欠款超過了信用期。對不同時間的欠款，企業應採取不同的收賬方法，制定出經濟、可行的收賬政策，對可能發生的壞賬損失，則應提前提取壞賬准備，充分估計這一因素對損益的影響。
(五)加強內部控制，改變僵化的管理模式，加強財會隊伍的建設
4. 急求;國內外學者對中小企業財務管理做了哪些方面的研究
國外研究現狀
第一個關於中小企業研究的學術性刊物是1952年在德國創刊的雜志Internationales Gewerbearchiv.Zeitschrift fur Klein und Mittlunternemen代表了中小企業研究工作的開端。之後英國，美國，加拿大，法國和義大利等歐美國家陸續創刊了一系列專門登載中小企業研究文章的刊物。此後出現 比較有影響的國際學術會議如美國的Bobson 會議，瑞士的小企業周和國際小企業世界年會理事會等。
實證方面的研究有Atherton 和 Garson等完成關於零售業中小企業的研究，Taber 和Marberg 等分別以刀具和黃銅製品中小企業為對象的研究，Soltow在1965年對英格蘭小規模金屬製造企業和機械製造企業研究，最早解釋了為什麼有的小企業能夠成長，這是一項在學術界有主要影響的工作，Vatter1970年研究了大企業和小企業之間的關系及其演進後得出：大企業形成美國工業的壟斷核心，而「工業的剩餘部分則散布在中小企業部門」的結論。一些經濟和經濟史學家還研究了中小企業在工業化過程中的作用。這些研究，被學術界認為是對中小企業的早期研究工作的一個部分。
國外在面向中小企業的社會服務體系和相關立法工作方面比較完善，如美國的《小企業法》和《小企業技術創新法》，韓國，日本的《中小企業基本法》等。融資渠道和政策支持相對國內也更加規范和靈活，因此也吸引了我國的很多中小企業去爭取海外上市。
國內研究情況
我國由於才傳統計劃經濟體制的影響，中小企業一向不受重視，連帶對中小企業的研究也幾乎停滯不前。國內改革開放帶來的珠江三角洲，長江三角洲（主要集中摘浙江和江蘇兩省）中小企業的興起，中小企業開始得到重視，有關中小企業的研究也開始興盛起來。在80年代中期，學者們開始對我國的中小企業的研究，涉及到企業規模、專業化分工和組織程度等問題（鄭宗漢，1988）。
中小企業財務管理方面，國內很多學者如吳少平的《中小企業財務管理》，樓德華、傅黎瑛的《中小企業內部控制》和李鳳鳴的《內部控制學》等在加強中小企業財務管理方面指出，必須突破行業和所有制界限，合並、精簡管理部門，建立專業的中小企業政府管理機構；樹立財務管理在企業管理中的核心地位，建立健全中小企業財務預算體系和財務分析指標體系，加強中小企業內部財務控制。孫學敏的《中小企業金融支持問題與對策》分析了中小企業融資困難的原因，提出中小企業如何在當前既定的融資環境下，通過對融資渠道的研究和改善管理水平，來提高融資效率。
小結
總的來說，無論國內還是國外對中小企業的研究都處於起步階段，而國內的研究更是剛剛開始。但最近幾年，對中小企業的研究，越發得到人們的重視。
中小企業是國民經濟的重要組成部分，對經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用。然而，財務管理工作是企業發展的核心工作之一，因此，企業越發展，財務管理就越重要。本人希望結合自己的專業所學，總結前人的研究的成果，促使自己對中小企業有更多的了解和認識。
5. 從財務角度分析為什麼中小企業融資難
財務管理不科學
中小企業領導者受其自身素質的影響，
財務管理理念薄弱，
企業內部缺乏有效財務管理
制度、
預算及成本控制制度，財務預警機制不健全，籌資及投資結構不合理，財務杠桿不能
發揮適當的作用，使得企業經營管理和投資理財能力有限，風險管理能力差，競爭力弱。
6. 大學本科畢業論文：民營中小企業融資問題的探討
1、 淺談中小企業核心競爭力培育
摘要：在我國，中小企業數量很大，是一個龐大而且還在不斷發展的企業群體。它創造了一半以上的國民生產總值，在我國經濟中占據著極其重要的地位。針對目前中小企業存在的規模小、勢力弱等特點，本文對如何提高中小企...
類別：畢業論文 大小：49 KB 日期：2008-04-01
2、 我國中小企業信用管理方法研究
摘要本文首先從我國中小企業信用管理及應收賬款管理的現狀談起，通過調查數據的分析，提出信用管理的關鍵即應收賬款管理，並指出我國中小企業要想更有效地發展就必須加強對於應收賬款的受信企業的全程信用管理。隨後...
類別：畢業論文 大小：2.93 MB 日期：2008-03-25
3、 中小企業融資困難及其解決方案
摘要 ：我國中小企業是經濟增長的主力軍是技術創新的生力軍但是我國中小企業的融資卻遭遇到國家金融政策的限制、中小企業產業結構調整滯後、商業銀行過度防範風險、外資銀行的客戶定位等一系列融資障礙，鑒於此本文...
類別：畢業論文 大小：45 KB 日期：2008-03-19
4、 外貿中小企業的核心競爭力探索
摘 要企業持續競爭的源泉和基礎在於核心能力。核心能力是在1990年由兩位管理科學家哈默爾和普拉哈拉德在《哈佛商業評論》發表《企業核心能力》一文中提出的，核心能力和企業能力理論在企業發展和企業戰略...
類別：畢業論文 大小：871 KB 日期：2008-01-15
5、 我國中小企業融資問題研究
內容摘要：目前，中小企業在各國經濟發展中的作用越來越被人們所認識。中小企業是國民經濟的重要組成部分,是推動國民經濟發展的一支重要力量。但是，中小企業在發展中存在的融資難的問題也日益被人們所關注。本文主...
類別：畢業論文 大小：21 KB 日期：2007-10-31
6、 論中小企業吸引人才的困難與對策
[摘要]：中國入世後，面臨著極大的機遇與挑戰，為適應新形勢的要求，國家首次提出了人才強國的戰略決策，旨在將人力資源轉化為人才優勢，以增強綜合國力在世界競爭中的優勢。各行各業均肩負著在其自身發展的基礎上...
類別：畢業論文 大小：24 KB 日期：2007-10-17
7、 中小企業銷售人員激勵問題的探討
摘要：一個企業的銷售團隊對於企業來說至關重要的。一個企業的命運取決於一個銷售團隊，一個銷售團隊取決於一個企業的激勵機制。中小企業銷售人員的激勵是影響銷售人員工作效率的重要因素，激勵機制的建立和完善直接...
類別：畢業論文 大小：84 KB 日期：2007-09-20
8、 我國中小企業人才流失的原因及對策研究
摘要：中小企業在我國經濟社會發展中佔有重要地位，發揮著大企業難以取代的作用。我國現已加入世貿組織，成為世界經濟共同體中的一員。中小企業作為我國國民經濟的重要組成部分，同樣也處在改革發展的關鍵時期。然而...
類別：畢業論文 大小：90 KB 日期：2007-09-20
9、 我國中小企業融資研究
摘 要中小企業問題是一個世界性的課題,也是一個長久性的課題.因為不論是發達國家和新興工業化國家，還是發展中國家，都存在大量的中小企業，而且無論過去、現在還是將來，都存在著中小企業問題。各國經濟發展表...
類別：畢業論文 大小：181 KB 日期：2007-09-10
10、 中小企業網站建設
摘要如今，互連網對企業來說已經不再是新鮮的事物了，大多數的企業都已經建立了自己的網站。隨著互連網的快速發展，網路已成為人們生活的一部分。電子商務、網路行銷已不在只是被炒做的概念，人們對其的認識也在深入...
類別：課題課程 大小：1.5 MB 日期：2006-12-14
11、 中小企業辦公自動化系統設計
一、設計的目的和意義 3二、 設計思路與實施 3（一）技術背景與系統基本目標 31、技術背景 32、系統基本目標 4（二） 用戶需求分析 4（三）系統設計 51、系統功能設計 62、系統詳細設計 83...
類別：課題課程 大小：262 KB 日期：2006-07-27
7. 財務管理案例分析課程，期末要求寫一篇中小企業的融資問題研究 論文，要求結合具體案例。字數3000。
我能幫助你的，這個必須結合具體企業去做才有價值！！