交易性金融資產的現金流歸屬

❶ 交易性金融負債業務引起現金流量的變動應如何歸類

1、現金流量表以資產負債表的資產分類與負債分類為基礎，把企業現金流量分為投資活動產生的現金流量、籌資活動產生的現金流量和經營活動產生的現金流量。

2、非流動資產，包括交易性金融資產等的增減所引起貨幣資金的增減變化歸類為投資活動產生的現金流量。

3、非流動負債，包括短期借款、交易性金融負債等的增減變動所引起貨幣資金的增減變化，歸類為籌資活動產生的現金流量。

4、資產負債表中剩餘的流動資產、流動負債項目所引起的貨幣資金的增減變化歸類為經營活動產生的現金 流量。

❷ 現金流量表交易性金融資產怎麼填

購買之日起三個月內到期的短期債券是劃入交易性金融資產，屬於現金等價物。編制現金流量表，就是要反映一項業務對現金及現金等價物的影響，收回屬於現金等價物的交易性金融資產，對現金等價物的總額沒有影響，這一部分的金額其實已經反映在「期初現金及現金等價物余額」。例如，期初貨幣資金10萬元，三個月內到期的債券3萬元，其他交易性金融資產5萬元，本期將全部交易性金融資產8萬元出售，收到銀行存款8萬元，期末編制現金流量表時，「期初現金及現金等價物余額」填列13萬元，「收回投資收到的現金」5萬元，「期末現金及現金等價物」18萬元。

❸ 交易性金融資產是屬於經營活動產生的現金流嗎

交易性金融資產不屬於經營活動產生的現金流，是投資活動產生的現金流量。

❹ 交易性金融資產在現金流量表中是作為現金還是現金等價物列示

是現金等價物

❺ 應收股利借方余額和交易性金融資產借方余額在現金流量表科目中的歸屬

應收股利借方余額應該在現金流量表上不反映吧

交易性金融資產借方余額應該歸屬於「 投資所支付的現金」吧..

謹作參考...

❻ 現金流量科目是否包括交易性金融資產(僅指從購買之日起三個月到期的短期債券)

現金流量科目不包括交易性金融資產。

現金流量管理是現代企業理財活動的一項重要職能，建立完善的現金流量管理體系，是確保企業的生存與發展、提高企業市場競爭力的重要保障。

現金流量是現代理財學中的一個重要概念，是指企業在一定會計期間按照現金收付實現制，通過一定經濟活動(包括經營活動、投資活動、籌資活動和非經常性項目)而產生的現金流入、現金流出及其總量情況的總稱，即企業一定時期的現金和現金等價物的流入和流出的數量。例如:銷售商品、提供勞務、出售固定資產、收回投資、借入資金等，形成企業的現金流入;購買商品、接受勞務、購建固定資產、現金投資、償還債務等，形成企業的現金流出。衡量企業經營狀況是否良好，是否有足夠的現金償還債務，資產的變現能力等，現金流量是非常重要的指標。

❼ 取得作為交易性金融資產支付的現金，在現金流量項目如何指定

取得作為交易性金融資產支付的現金，應歸入經營活動產生的現金流量。
因為取得的金融資產是為了交易，屬於企業的經營活動。

企業的現金流量分為三大類：
（一）經營活動產生的現金流量
（二）投資活動產生的現金流量
（三）籌資活動產生的現金流量

❽ 關於交易性金融資產在現金流量表中的體現

要加入的。交易性金融資產可不是現金等價物，現金等價物是指能轉換為確定金額的小風險投資，比如3個月內到期的小風險債券，而交易性金融資產一般都是股票這種權益性投資，金額是確定不了的。加入到投資活動產生的現金流量里。

企業購入的交易性金融資產，盡管期限短，變現的能力也很強，但由於其變現的金額並不確定，其價值變動的風險較大，因而不屬於現金等價物。

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意義及作用

作為一個分析的工具，現金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力，特別是繳付帳單的能力。它是反映一家公司在一定時期現金流入和現金流出動態狀況的報表。

其組成內容與資產負債表和損益表相一致。通過現金流量表, 可以概括反映經營活動、投資活動和籌資活動對企業現金流入流出的影響, 對於評價企業的實現利潤、財務狀況及財務管理, 要比傳統的損益表提供更好的基礎。

現金流量表提供了一家公司經營是否健康的證據。如果一家公司經營活動產生的現金流無法支付股利與保持股本的生產能力，從而它得用借款的方式滿足這些需要。

那麼這就給出了一個警告，這家公司從長期來看無法維持正常情況下的支出。現金流量表通過顯示經營中產生的現金流量的不足和不得不用借款來支付無法永久支撐的股利水平，從而揭示了公司內在的發展問題。

❾ 處置交易性金融資產得到的現金收入或者現金流出 這個在現金流量表裡算是經營活動產生的現金流量嗎

交易性金融資產是對外投資的一種，它的處置所得屬於投資活動的現金流量。