金融資產有關利息股利處理

❶ 交易性金融資產為什麼有應收股利/利息

其實金融資產就是那幾類，主要包括庫存現金、銀行存款、應收賬款、應收票據、貸款、墊款、其他應收款、應收利息、債權投資、股權投資、基金投資、衍生金融資產等。也就是說，會有應收股利/利息，是這個金融資產的性質決定的，只不過是你在入賬的時候，根據你的考慮和用途，來判斷給他劃歸為哪種進行核算。比如，股票就會有宣告發放股利啊，所以，無論你是作為交易性金融資產、可供出售金融資產等，都會有應收股利。債券同理。希望能幫到你

❷ 關於購進金融資產，利息、股利問題。求高手支招。分數如果我感覺好的話，會追加的。

1，交易性金融資產 宣告發放股利.
借：應收股利
貸：投資收益
2，持有至到期投資 宣告發放股利.
借：應收股利（面值*票面利率）
貸：投資收益（按攤余成本*實際利率計算）
持有至到期投資——利息調整（可以在借方 ，差額）
3 長期股權投資
a。成本法 宣告發放股利
借：應收股利
貸：長投
b。權益法 宣告發放股利
借：應收股利
貸：長投——損益調整

呵呵 這下明白了吧。

❸ 請教交易性金融資產關於應收股利（利息）的問題

你給出的信息不全：

借：交易性金融資產 10w x 每股單價
貸： 銀行存款 10w x 每股單價

宣告的時候
借：應收股利 50000
貸：投資收益 50000

❹ 交易性金融資產關於股票股利的會計處理

股票股利並不影響帳面價值的變動，所以作為交易性金融資產，在得到股票股利的時候不做任何會計處理，但得到現金股利是要確認投資收益。

❺ 可供出售金融資產，持有期間分配現金股利，應怎樣處理作為投資收益

持有期間被投資單位宣告發放現金股利時，把應收股利計入投資收益，會計處理如下：

借：應收股利

貸：投資收益

可供出售金融資產的會計處理：

1、可供出售金融資產取得發生的交易費用應當計入初始入賬金額。

2、可供出售金融資產後續計量時公允價值變動計入所有者權益(其他綜合收益)。

3、可供出售外幣股權投資因資產負債表日匯率變動形成的匯兌損益計入所有者權益(其他綜合收益)等。

4、可供出售外幣債權投資，因資產負債表日匯率變動形成的匯兌損益，應當計入當期損益(財務費用)。

(5)金融資產有關利息股利處理擴展閱讀

可供出售金融資產的後續計量

資產負債表日按公允價值計量，公允價值的變動計入其他綜合收益。對於以股票作為可供出售的金融資產來進行會計核算的，資產負債表日都應當將公允價值的變動情況明確測試出來。

1、當可供出售的金融資產的公允價值大於其賬面的價值的時候，資產負債表日表示如下：

借：可供出售的金融資產一一公允價值的變動

貸：資本公積-- 其他的資本公積

2、當可供出售的金融資產的公允價值小於其賬面的價值的時候，資產負債表日表示如下：

借：資本公積-- 其他的資本公積

貸：可供出售的金融資產- -公允價值變動

❻ 交易性金融資產 含股票股利期末怎麼處理

持有期間收到現金股利或利息的處理。
1.收到取得金融資產時的應收現金股利或利息
借：銀行存款
貸：應收股利（或應收利息）
2.被投資方在持有期間宣告發放的現金股利或持有期間產生的利息，應計入投資收益。
借：應收股利/應收利息
貸：投資收益
借：銀行存款
貸：應收股利/應收利息

❼ 1.可供出售金融資產持有期間取得的利息或現金股利，計入投資收益。 2.採用實際利率法計算的可供出售

這個應該是教材沒有寫清楚，實際上應該是：
可供出售金融資產持有期間」應當取得」的利息或股利計入「投資收益」。如果是債券，按照權責發生制，應當取得的利息就是按實際利率法計算的利息，計入「投資收益」，實際收到的利息與「投資收益」之間的差額計入「可供出售金融資產－利息調整」，這樣就按實際利率法把「可供出售金融資產」的賬面價值調整到了應該的」攤余成本「。
其實」可供出售金融資產「的處理，如果是債券，前面部分和」持有至到期投資「相同，但會多一步，就是在完成上面的處理後，再將其」攤余成本「與公允價值比較，差額計入」其他綜合收益「，從而使其賬面價值和公允價值相同。
但是，下一個資產負債表日，按權責發生制來講，應該根據」可供出售金融資產「的賬面價值重新計算實際利率，再進行相關處理，但看教材上面說的是持有期間實際利率保持不變，這個不知為何，是因為」可供出售金融資產「持有期相對較短從而為簡單化不去重新計算嗎，還是有別的原因，還望高人指點！

❽ 交易性金融資產取得，價款中包含已宣告發放現金股利股利如何處理

在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「應收股利（或應收利息）」科目，貸記投資收益。

交易性金融資產的主要賬務處理
（一）企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息，借記「應收股利或應收利息」按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。
（二）在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「應收股利（或應收利息）」科目，貸記投資收益。（收到現金股利或利息時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利或應收利息」）
（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」 科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。
（四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」 科目。同時，按該項交易性金融資產的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。

❾ 交易性金融資產的現金股利和利息

相關規定:
①交易性證券的投資成本按取得交易性證券資產的公允價值計量，相關交易成本計入當期損益。
②可出售證券及持有至到期投資，投資成本按取得投資的公允價值計量，相關交易成本計入投資成本中，包括稅金、手續費等相關費用，以及已宣告發放但尚未領取的現金股利，或已到付息期但尚未領取的利息全部計入投資成本。
③以放棄非現金資產而取得的長期投資，適用《非貨幣交易准則》，以換出資產的公允價值作為長期投資的取得成本。

分錄1中,價款中包括的已宣告但未發放的利息,不應該做為其持有成本進行確認,故成本為2600-50=2550萬元.

題目中明確說了,利息按年支付,此50萬利息為2006年7月1日至2006年月12月31日的利息.

這個多餘的50萬可以理解為溢價,就好像你拿1.5元去買面值1元的股票,你這一股的成本就是1.5元,而不是以面值1元計.