確認交易性金融資產利息

① 交易性金融資產確認投資收益

選A!~T字帳很清楚。購買的時候計入投資收益的借方。因為是半年支付一次利息又因為是08.7.1號買的。債券的特點就是不持有期間不算利息，雖然是08.1.1號發行的。但因為那個時候沒有持有，因此不能算所已收利息 故：2000*0.02（1年4% 半年2%）

借：交易性金融資產-成本 2060（2100-40）
應收利息 40
投資收益 15
貸：其他貨幣資金-存出投資款 2115

借：應收利息：40（2000*0.02）
投資收益 40
因此 投資收益借方15 貸方40 余額在貸方 25~

② 交易性金融資產確認的投資收益是多少

根據企業會計准則體系（2006）的有關規定，題中：

出售債券時確認的投資收益 = 出售價款405 – 購入價款410 = –5萬元

另外，購買債券支付的相關稅費1.5萬元，應在支付時直接計入投資收益；收到的利息，也應在收到時直接計入投資收益。由此，題中買賣該債券共計實現的投資收益 = –5 – 1.5 + 8 = 1.5萬元。但出售時確認的投資收益僅為–5萬元。

③ 交易性金融資產有利息調整和應計利息么！

沒有利息調整，但有應收利息。可以參考注冊會計師考試《會計》教材42頁。

原因如下：
交易性金融資產是以公允價值記賬的，其公允價值變動直接記入當期損益。其他金融資產的利息調整也是記入當期損益的，因此交易性金融資產不需設利息調整科目）。
入賬時：
借：交易性金融資產－成本
借：應收股利（應收利息）（含有已宣告但未發放的股利或利息時）
借：投資收益（支付的手續費、溢價款等）
貸：銀行存款

公允價值變動時借記交易性金融資產－公允價值變動，貸記公允價值變動損益。

當交易性金融資產含有利息時，應根據權責發生制原則確認利息收入：
借：應收利息
貸：投資收益

④ 交易性金融資產 收到利息 會計分錄

會計分錄如下：

確認利息時

借：應收利息30000

貸：投資收益30000

收到利息時

借：銀行存款30000

貸：應收利息30000

滿足以下條件之一的金融資產應當劃分為交易性金融資產：

⑴ 取得金融資產的目的主要是為了近期內出售或回購或贖回。

⑵ 屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。

⑶ 屬於金融衍生工具。但被企業指定為有效套期工具的衍生工具屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。

(4)確認交易性金融資產利息擴展閱讀

交易性金融資產的界定：

根據金融工具確認與計量會計准則的規定，金融資產或金融負債滿足下列條件之一的，應當劃分為交易性金融資產或金融負債：

(1)取得該金融資產的目的，主要是為了近期內出售或回購。如購入的擬短期持有的股票，可作為交易性金融資產。

(2)屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。如基金公司購入的一批股票，目的是短期獲利，該組合股票應作為交易性金融資產。

⑤ 什麼時候需要計提交易性金融資產利息

你好，
很高興為你回答問題！

解析：
這個問題實際是很簡單的，在實際工作處理與理論學習中是有一定的差異的，在實際工作中確認利息收益，原則上是在每一個資產負債表日，即月報、季報和年報時，也有為了簡便化，而自行設定為第季報時確認，這都是可以的；而在理論學習時，原則上也是每一個資產負債表日來確認的，但是為了簡便化，題中一般有說明性的表述，則是要看題中是怎樣說明的，如果題中說明是每半年計息一次，那就得每半年的報表報出時點上確認，如果沒有說明，則我們一般是以每一季為一個計息時期的。
而你的題目中3月31日出售，也正好到了資產負債表日了，所以就在此時再一次確認利息收益的實現。

如果還有疑問，可通過「hi」繼續向我提問！！！

⑥ 取得交易性金融資產的利息收入屬於收入嗎

不屬於，利息收入應該計入應收利息科目。

收入指的是企業在日常活動中形成的，會導致所有者權益增加的，與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入。就是說收入指的是（產品生產企業）企業生產經營帶來的經濟流入，但是交易性金融資產作為企業的金融資產不是企業的日常經營。