金融资产公司财务管理制度

『壹』 财务管理制度应注意哪些问题75

仅供参考

中小由于经营规模较小，资本实力较差，发展时间一般不长，受宏观经济环境和自身因素影响，在财务管理上，主要存在以下问题：

（一）财务制度方面

1. 财务制度不够重视，内部财务制度残缺不全

2. 中小财务管理制度内部控制不完善，多数中小中无内部控制制度或不够全面，没有覆盖的所有部门及环节，没有渗透到各个业务领域和各个操作环节，没有做到账、钱分管原则，中小货币资金和有关账簿的管理混乱。没有明确职责权限、实行职务分离，没有明确各级管理部门和人员各自的职能和责任。加强内部控制，为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证财务资料的真实、合法、完整。

3. 2.财会人员业务素质偏低，高级财务管理人员缺乏创新理念

4. 财务管理方面高素质财务管理人员缺少,是影响中小财务核心作用难以很好发挥的主要问题。大多数中小普遍注重对科研技术人员的培养,而对管理人员的素质提高重视不够,对会计人员重使用轻培养,会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务,却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题,对介入财务管理心有余而力不足,不能正确处理财务管理与会计核算的关系。

5. （二）财务管理方面

6. 1. 财务控制薄弱，缺乏科学性

7. 中小财务控制薄弱主要表现在：第一、存货控制不严，造成资金停滞。在日常管理工作中，对存货的管理比较薄弱，存货占用资金较大，期末存货占用资金往往是销售收入的两倍以上，由此而来造成资金成本高，资金停滞、周转迟缓。第二、应收账款控制不严，造成资金回笼困难。对于应收账款缺乏严格的管理制度，主要存在以下问题：一是没有严格的赊销政策；二是回收期过长，又缺乏有力的催收措施；三是应收款项不能回收造成坏账。上述问题的存在，导致应收账款周转速度明显减慢，而且会造成资金和效益上的损失。第三、资金管理不严，造成资金的闲置或不足。大致有两种类型：一种认为现汇越多越好，在这种情况下资金长期闲置，不能参加生产经营周转；另一种恰恰相反，资金长期短缺，使用没有计划，将流动资金用来大量购置固定资产，无法应付经营急需的资金，使陷入财务困境。第四、重资金不重财物，造成资产损失浪费严重。多种经营大多数的管理者，很重视对资金的管理，建立了一整套的管理办法，收支严格，保管妥善，出了差错及时查找。而对存货（原材料、在产品、半成品、成品）、低值易耗品和固定资产等的管理却不严，虽然也建立许多相应的办法和制度，但和资金管理相比存在着保管不善，损失浪费严重等问题。

8. 2. 筹资困难，资金严重不足

9. 目前我国中小步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难担保难仍然是制约中小发展的最突出的问题。据统计我国300万户中小获得银行信贷支持的仅占10％左右。

10. 其主要原因：

11. 第一，负债过度，融资成本高、风险大。造成中小信用等级低资信相对较差。

12. 第二，国家没有专设中小管理扶持，国家的政策未向中小倾斜使之长期处于不利地位。

13. 第三，大多数中小非国有，有些银行受传统观念和行政干预的影响。对其贷款不够热心。

14. 第四，缺乏财务管理战略。大部分的财务管理仍处于记账管理阶段。

15. 3. 项目缺乏科学论证

16. 一是中小缺少所需资金。中小资金的主要来源渠道为银行和其它金融，但他们吸引金融的或借款比较困难。银行即使同意向中小贷款，也因高风险而提高贷款利率，从而增加了中小融资的成本。

17. 二是追求短期目标。由于自身规模较小，贷款所占的比例比大多得多，所面临的风险也更大。所以它们总是尽快收回，很少考虑扩展自身规模。

18. 三是盲目性，方向难以把握。项目的规模、资金结构、建设周期以及资金来源等缺乏科学的筹划与部署，对项目建设和经营过程中将要发生的现金流量缺乏可靠的预测。一旦国家加大宏观调控力度，收紧银行信贷，使得建设资金不能如期到位，就面临进退两难的境地，甚至造成巨大经济损失。

19. （三）管理理念老化，管理方式僵硬

20. 如今，中小中大部分属于个体、私营性质，在这些中，领导者，者集权、家族化管理现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。大多数中小典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，的者就是经营者，这种模式给的财务管理带来了负面影响。没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。有些管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在管理中应有的地位和作用。
    

『贰』 金融企业财务规则的罚则

第六十一条金融企业有下列情形之一的，由财政部门责令限期改正，或者予以通报批评：
（一）不按规定提交设立、变更文件的；
（二）财务风险控制未达到规定要求的；
（三）筹集和运用资金不符合规定要求的；
（四）不按规定开设和管理资金账户的；
（五）资产管理不符合规定，形成账外资产的；
（六）不按规定列支经营成本、费用的；
（七）不按规定确认经营收益的；
（八）不按规定计提减值准备、提留准备金、分配利润的；
（九）不按规定处理财政资金、国有资源的；
（十）不按规定顺序清偿债务、处理财产的；
（十一）不按规定处理职工社会保险费、经济补偿金的；
（十二）其他违反金融企业财务管理有关规定的。
第六十二条金融企业有下列情形之一的，由财政部门责令限期改正，并对金融企业及其负责人和其他直接责任人员给予警告：
（一）不按照规定建立内部财务管理制度的；
（二）内部财务管理制度明显与国家法律、法规和统一的财务管理规章制度相抵触，且不按财政部门要求修改的；
（三）不按照规定提供财务信息的；
（四）拒绝、阻扰依法实施的财务监督的。
第六十三条金融企业违反本规则，有关法律、法规另有规定的，依照其规定处理、处罚。
财政部门在依法实施财务监督中，对不属于本部门职责范围的事项，应当依法移送相关管理部门。
第六十四条财政部门工作人员在履行财务管理职责过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊，或者泄露国家秘密、商业秘密的，依法进行处理。

『叁』 财务管理制度包括哪些内容

一、总则

1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度;

2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度;

财务管理细则

一、总原则

1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。

2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

二、财务工作岗位职责

(一)财务经理职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

(3)金融资产公司财务管理制度扩展阅读:

1、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。

2、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。

3、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。

4、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。

5、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。

『肆』 求财务管理制度主要是财务人员的行为守则

(一) 总则
1、 为加强公司的财务工作，发挥财务工作人员在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
2、 公司财务部门的职能是：
（1） 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度；
（2） 建立健全财务管理的各项规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况；
（3） 积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益；
（4） 厉行节约，合理使用资金；
（5） 了解掌握财政、税务和金融等管理部门的有关政策法规，及时反映、汇报情况，提出合法、合理的执行方案；
（6） 完成公司领导交办的其他工作。
3、 公司财务部由会计、出纳人员组成。
4、 公司各部门人员办理财会事务时，必须遵守本规定。

(二) 财务工作管理职责
5、 会计的主要工作职责是：
（1） 按照国家颁布的《小企业会计制度》的规定记账、复账、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账；
（2） 按照经济核算的原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润状况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋；
（3） 妥善保管会计凭证、会计账本、会计年、报表和其他会计资料；
（4） 进行年末资产盘点；
（5） 完成领导交班办的其他工作。
6、 出纳的工作职责是：
（1） 认真执行报销、付款和借款等管理制度，确保原始凭证合法、准确；
（2） 建立、健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证；
（3） 严格执行现金、支票管理制度；
（4） 积极做好银行的对账、报账工作；
（5） 配合会计做好各种账务工作；
（6） 完成领导交办的其他工作。

(三) 财务工作管理
7、 严格执行公司会计制度；
8、 会计凭证、会计账本、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定；
9、 财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据经审核的原始凭证编制会计凭证；
10、 财务人员应当会同公司行政人员或总经理授权人员定期（每年一次）进行财务清查，保证账本记录与实物、款项相符；
11、 财务人员应根据账本编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。
12、 财务人员调动或离职，必须与接管人员办理交接手续，并由总经理授权人员监交。

(四) 费用报销、付款及借款管理
13、 按费用种类分别采用“费用报销单”和“差旅费报销单”作为报销申请单据。报销单据由经办人填写，部门经理审核，出纳对报销单据的合法性和准确性进行复合，经总经理或授权经理批准后，方可报销。
14、 支付运费等成本项目和采购固定资产等各类付款须填写“支款凭条”申请，经部门经理审核，总经理或授权经理批准后由财务部门根据资金计划安排付款。
15、 暂借款及出差借款，须由使用人填写“借款单”，经部门经理审核，总经理或授权经理批准后实行支款。

(五) 会计档案管理
16、 本公司的会计凭证、会计账本、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。
17、 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、起止月、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。
18、 会计报表应分月、季、年报按时归档。

『伍』 公司理财，公司金融，财务管理，这三者到底有什么关系

公司理财和财务管理指的是一回事不过叫法不同而已，主要是研究财务的。

公司金融属于金融学的一个研究分支。

国内金融跟国外的范围是不一样的，主要指宏观金融，这在国外统一划到经济学的，国内金融大体分三块货币银行学，国际金融和公司金融。

另外，财务管理这个专业是中国的叫法，在国外一般叫做公司理财或者叫做公司治理，按国外的分发金融学之分两大块：投资学和公司治理。

综上，三者都是属于金融学的专业术语，只是所属分支不一样罢了。

(5)金融资产公司财务管理制度扩展阅读：

公司金融学（Corporate finance），又称公司财务管理，公司理财等。它是金融学的分支学科，用於考察公司如何有效地利用各种融资渠道，获得最低成本的资金来源，并形成合适的资本结构（capital structure）；还包括企业投资、利润分配、运营资金管理及财务分析等方面。

它会涉及到现代公司制度中的一些诸如委托-代理结构的金融安排等深层次的问题。一般来说，公司金融学会利用各种分析工具来管理公司的财务，例如使用贴现法(DCF)来为投资计划总值作出评估，使用决策树分析来了解投资及营运的弹性。

公司金融学主要研究企业的融资、投资、收益分配以及与之相关的问题。对于英文CorporateFinance中国有不同的译法，或译为“公司财务”，或译为“公司理财”，或译为“公司金融”。

显然，就中文的字面来看，“财务”、“理财”和“金融”这些概念是有显著区别的。一般而言，企业的“财务”或“理财”是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称，是建立在企业的会计信息基础上加以管理的。而公司金融所研究的内容要比此庞大得多。

一是它不再局限于企业内部，因为现代公司的生存和发展都离不开金融系统，所以，必须注重研究企业与金融系统之间的关系，以综合运用各种形式的金融工具与方法，进行风险管理和价值创造。这是现代公司金融学的一个突出特点。

二是就企业内部而言，公司金融所研究的内容也比“财务”或“理财”要广，它还涉及与公司融资、投资以及收益分配有关的公司治理结构方面的非财务性内容。

『陆』 怎样完善健全企业财务管理制度

一、建立健全企业内部财务管理制度的措施

1、加强领导、统一思想、提高认识。

加强宣传和教育，通过宣传和教育使企业的经营者及财务人员都能充分认识到建立健全企业内部财务管理制度的重要性、必要性和现实意义，把建立健全企业内部财务管理制度同现代企业制度结合起来，同深化企业改革，转换企业经营机制结合起来。要消除制度越健全，对企业领导者制约越大的错误认识，端正思想，继续发扬艰苦创业的优良传统和作风，推动此项工作健康发展。

2、加强企业财务人员的业务人员培训和职业道德教育。

①加强企业财务人员的业务培训，通过各种培训班、研讨班、学习班及会议等形式，加强对市场经济理论和会计理论的学习，不断提高财务人员的业务水平。②加强财务人员的职业道德教育，大力宣传改革开放以来的企业财务战线上涌现出来的先进人物和先进事迹，使广大财务人员自觉重视职业道德的修养，以崇高的职业道德做好本职工作。

3、财政部门要加强指导，促进企业内部财务制度的建立。

财政部门要把建立健全企业内部财务管理制度与落实企业自主权、促进企业转换经营机制，建立现代化企业制度结合起来。要组织力量写出指导样本，以辅导和帮助企业，便于指导面上工作，以加快此项工作的全面普及。

二、科学地进行企业内部财务制度建设

在新的财务管理模式下，应制定一套适应企业自身特点和管理需要的内部财务制度。企业内部的财务管理制度建设，就是要按照国家的法律、法规及企业的规章制度，对企业进行依法治理、依章管理，并将企业内部形成的各类制度、标准和工作程序以企业立法建章的形式固定下来，作为规范企业组织行为的准则。

1、制定完善的财务管理制度。

为了使企业财务管理工作有章可循，需要建立的财务管理制度有：

①财产物资、货币资金收支的管理及清查盘点制度。制定各项财产物资的购入、收发、销售、盘盈、盘亏、毁损、报废的有关手续与管理制度；固定资产、低值易耗品、包装物等的使用、维护、修理制度；货币资金的收付手续和牵制制度；定期和不定期的财产盘存制度。

②明确岗位责任制。依照公司章程和内部岗位责任制，明确划分公司中经营管理层、财务部门和各职能部门的财务管理职权范围，实现财务管理的高效、有序运行。

③财务管理基本业务程序制度。包括制定本行业的财务核算管理办法，负债的审批、登记、归还、计息的处理办法，应收账款的登记、核对、清理、保管制度，投资方案、投资项目的可行性分析程序、立项审批、管理考核制度，成本费用计算与分摊办法，费用开支审批程序等。

2、制定财务制度时应遵循一定的原则。

①合规性原则合规性是指制定企业内部财务制度，必须符合国家的法律、法规和政策，必须把国家的法律、法规和政策体现到财务制度中去。国家的财经法规政策是企业必须遵循的原则规定，也是制约和引导企业制定内部财务制度的因素。

②理论联系实际原则。不同企业的生产规模、经营方式和组织形式不尽相同，其财务活动的内容和方式也不可能完全一致。在制定企业内部财务制度时，不能盲目照搬照抄，只能借鉴吸收而不能简单模仿，既要遵循国家统一规定，又要充分考虑企业自身的生产经营特点和管理要求，具有较强的可操作性，凡是可以由企业进行选择的财务政策，企业应结合实际情况作出具体规定。

③权、责、利相结合的原则。在组织企业财务活动和处理企业财务关系上要贯彻以责任为中心，以权力为保证，以利益为手段的责任制。

④全面性原则。企业的财务活动贯穿于生产经营活动的全过程，财务管理也必须是对全过程的管理。因此，企业在制定财务制度时必须全面规范各项财务活动，作出明确规定，使财务工作有章可循，形成一个相互补充、相互制约的财务制度体系。

3、大中型企业应全面推行全面预算管理制度。

2000年9月，国家经贸委在颁布的《国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理的基本规范》中明确提出，企业应“建立全面预算管理制度，以现金流量为重点，对生产经营各个环节实施预算编制、执行、分析、考核”。国家经济主管部门的众多专家已深深认识到：全面预算管理是实现公司治理和企业整合的最基本、最有效的方法，是提高企业内部管理、规范内部运行的必备制度和有效手段。

加强财务管理，特别是建立健全企业内部财务管理，是我们今后工作的重中之重。只有建立科学、合理、完善的现代企业财务管理制度，我们的经济运行质量才会不断的提高，企业的运行程序才会有章可循、有规可依。公司要如何完善财务管理制度，找法网小编为大家介绍到这里，希望对大家有所帮助。

『柒』 财务管理金融资产问题

假设2011年末你持有1万科A股票，持有在二线城市工业开发区的边缘老房子。

2012年春节，大家都买年货到达消费旺季，1月末统计局公布CPI达到5.6%。

那么你发现及时万科春节后一样股价不变，你套现1万元，但是相比春节前，你这个1万元能够买的物品是不是少了？ 虽然还是那1万元的股票，但是春节前1万元可以买结婚的钻戒的，而春节后一看，尼玛的涨到1.3千了，一万元不够买了。

这就是通货膨胀时金融资产的名义价值不变，而按购买力衡量的价值下降。

在看看你持有的房子，由于三线城市房价依然坚挺，你的房子又纳入工业区的规划拆迁内，房价从原来的3000涨到4000. 虽然你的房子涨价了，但是是名义上的，因为你卖了房子，你就要按照4000元的新价格在开发区在买一间房子，所以正如新闻那句话，如果你是居住为主的话，房价涨不涨管你鸟事。
这就是：实物资产是名义价值上升，而购买力衡量的价值不变。

『捌』 金融企业的财务管理

《金融企业财务规则》第3条规定：“金融企业应当根据本规则的规定，以及自身发内展的需要，建立健全内容部财务管理制度，设置财务管理职能部门，配备专业财务管理人员，综合运用规划、预测、计划、预算、控制、监督、考核、评价和分析等方法，筹集资金，营运资产，控制成本，分配收益，配置资源，反映经营状况，防范和化解财务风险，实现持续经营和价值最大化。” 1.建立健全内部财务管理制度。包括金融企业基本的财务制度以及关于资金管理、资产管理、成本管理、费用管理、营业外收支管理、收入管理等方面的内部规定和办法。
2.设置财务管理职能部门。为归口管理财务事项，便于分清职责，金融企业应当设置财务管理职能部门，具体履行金融企业经营者的财务管理职权，并承担相应的责任。
3.配备专业财务管理人员。从事金融企业财务管理工作的人员必须是熟悉财务、会计知识的专业人员，并具有会计从业资格。 《规则》将财务管理的要素归纳为风险防控、资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配、信息管理等六个方面，并逐一提出规范性要求。