Ⅰ 请问工商年检时需提供会计师事务所审计报告，让会主师事务所出报告需要我单位提供什么资料
要上年全部会计资料.包括帐.证.表,及有关材料.可去会计师事务所询问
Ⅱ 审计工作中对关联方进行函证，是不是没有意义
关联方函证的可信度较低，因互为关联方，盖个章那都是小菜一碟，建议执行关联方往来对账程序替代函证程序，查看双边挂账金额是否一致。
Ⅲ 对账是什么
对账，是指核对账目。为了保证账簿记录的真实、正确、可靠，对账簿和账户所记录的有关数据加以检查和核对就是对账工作。应坚持对账制度，通过对账工作，检查账簿记录内容是否完整，有无错记或漏记，总分类账与明细分类账数字是否相等，以做到账证相符、账账相符、账实相符。
（－）账证相符
月终要对账簿记录和会计凭证进行核对，以发现错误之处，并进行更正，这也是保证账账、账实相符的基础。核对账证是否相符的主要方法如下：
1 ．看总账与记账凭证汇总表是否相符。
2 ．看记账凭证汇总表与记账凭证是否相符。
3 ．看明细账与记账凭证及所涉及的支票号码及其他结算票据种类等是否相符。
（二）账账相符
账账相符，是指各种账簿之间的核对相符，主要包括本单位各种账簿之间的有关指标应该核对相符，本单位同其他单位的往来账项应该核对相符。具体方法如下：
1 ．看总账资产类科目各种账户与负债、所有者权益类科目各账户的余额合计数是否相符。即：
（ 1 ）总账资产类账户余额＝∑总账负债、所有者权益账户余额。
（ 2 ）总账各账户借方发生额（或贷方发生额）＝∑总账各账户贷方发生额（或借方发生额）。
2 ．看总账各账与所辖明细账户的各项目之和是否相符。
（ 1 ）总分类账户与其所属的各个明细分类账户之间本期发生额的合计数应相等。
（ 2 ）总分类账户与其所属的各个明细分类账户之间的期初、期末余额应相等。
3 ．看会计部门的总账、明细账与有关职能部门的账、卡之间是否相符。
（ 1 ）会计部门的有关财产物资的明细分类账的余额应该同财产物资保管部门和使用部门经管的明细记录的余额定期核对相符。
（ 2 ）各种有关债权、债务明细账的余额应当经常或定期同有关的债务人、债权人核对相符。
（ 3 ）现金、银行存款日记账余额应该同总分类账有关账户的余额定期核对相符。
（ 4 ）己缴国库的利润、税金以及其他预算缴款应该同征收机关按照规定的时间核对相符。
（三）账实核对
账实核对，是指各种财产物资的账面余额与实际数额相核对。主要方法如下：
1 ．现金日记账的账面余额与现金实际库存数额每日核对，并填写库存现金核对情况报告单作为记录。发生长、短款时，应即列作“待处理财产损溢”，待查明原因经批准后再进行处理。单位会计主管应经常检查此项工作。
2 ．对库存现金进行清查核对时，出纳人员必须在场，不允许以借条、收据充抵现金。要查明库存现金是否超过限额、是否存在坐支问题。
3 ．银行存款日记账的账面余额与开户银行对账单核对。每收到一张银行对账单，经管人员应在 3 日内核对完毕，每月编制一次银行存款余款调节表，会计主管人员每月至少检查一次，并写出书面检查意见。
4 ．有价证券账户应与单位实存有价证券（如国库券、重点企业债券、股票或收款票据等）核对相符，每半年至少核对一次。
5．商品、产品、原材料等明细账的账面余额，应定期与库存数相核对；对其他财产物资账户也要定期核对。年终要进行一次全面的清查。
6 ．各种债权、债务类明细账的账面余额要与债权、债务人账面记录核对、清理。对于核对、清理结果，要及时以书面形式向会计主管人员汇报，并报单位领导人。对于存在的问题应采取措施，积极解决。
7 ．出租、租入、出借、借入财产等账簿，除合同期满应进行清结外，至少每半年核对一次，以保证账实相符。
通过上述对账工作，做到账证相符、账账相符和账实相符，使会计核算资料真实、正确、可靠。
Ⅳ 京东更换CFO，许冉和黄宣德是如何解决审计独立性问题
1.做近二年考题然后分析考点及分布的规律：
去年三月份时把审计前两年的考题做了，每做一道题我都用绿色的笔标出考题的点（题中的关健词）然后做出自已认为标准的答案。在考场上做题是要讲究速度的，这次我做题的目的是为了分析历年考题，没考虑速度。
做完练习题我会对每一道题进行分析，用不同颜色的笔标注出来，标清楚哪些是审计的知识点，哪些是会计的知识点，同时还弄清楚是否是书本上能找到的知识，然后计算出各自所占的比例，分析之后你就会总结出一些教训：会计这门课程的知识一定要学的扎实，审计这门课程还要以书本为重，甚至有些地方要加强背诵。近两三年的考点有一定的重复率。会计和审计这两门考题大部分知识点以书本为重。题量很大，在练习的时候一定要注意提升速度，最好用考试的专用笔。
学习审计需要很强的逻辑思维，你可以在复习的时候把自己定位成一个编制审计准则的专家，这样理解起来可以更好地把握审计的原理。
我举个例子，在学审计时我们怎样去理解书中的话
关于我是怎样记住：实施以下必要审计程序以确定关联方交易是否已做适当记录：
1、询部管理当局，了解关联方交易的目的及定价政策。
2、检查有关发票、协议、合同及其他文件。
3、确定有关交易是否以获股东大会、董事会或相关机构及管理人员批准。
4、核对关联方之间同一时点的账户余额，必要时与审计关联方的注册会计师沟通，核实关联方之间某些特殊的，重要的、有代表性的关联交易。
5、检查有关抵押、质押品的价值及或转让性。
6、结合往来款项、应付工资，应付福利费、各期间费用的审计检查是否存在被审计单位为关联方代垫费用、将资金直接或间接地提供给控股股东，及其他关联方使用的情况。
怎样记住上面的程序：
做分录：借：应收账款
贷：收入
2、税金
看到“收入”想第一条：交易的目的及定价；还可以想到第二条：收入确认前是要签合同、协议的，收到确认消息后需要开发票给客户，但是这个交易是要向有关部门申请批准的，这样的话你应该想起第三条；“应收账款”这条应该能联想到关联方之间要的对账，这样能联想起第四条。五和六是特殊的现象存在于上市公司的：质押、代垫费用和抵押，会计报表中，如果以存货、固定资产等作为抵押，质押时要注意哪些事项，第六条是应付福利费、负债类科目应付工资和损益类科目
这六条其实是把会计报表和损益表中涉及关联方交易的记录应注意的问题的总结。我说的哆嗦点，主要的意思就是我们要理解好书上的每一条，要想明白其中的来龙去脉，这样审计学起来就不难了。除了掌握各个知识点，我还到高顿题库做题来增加对知识点的掌握度。
审计程序这一块很好背，你可以先联想一下每张会计凭证后面有哪些该有的原始凭证，然后要怎么样验证这些原始凭证，这个过程讲的就是审计的程序，大家一定要学会把复杂的问题简单化，这样学起来才不会晦涩难懂。
3、笔记
自己一定要学会总结笔记，而且要有一个错题集，把错误的知识点总结下来，只有自己总结的才能加深印象，不建议拿别人的笔记复习，因为作笔记的过程是自已对教材的知识点不段地提炼的过程。我的笔记是在做完过关二、历年考题、模拟题及相关会计习题之后做的，大约是考前一个月做的，这时的笔记是边背边写。李小慧的审计实验室三、四都看了，还看了姓吴的写的“审计实质性测试案例”，做笔记最好是写手版的，这样你可以边写边背，电子版的是省时但你能印向会没有手写的深，考试时我答题时脑子里反映的全是我手写版的笔记。
Ⅳ 会计人员核算的具体内容包括编制财务报表吗
肯定是包括的呀
Ⅵ 注册会计师张雷负责审计Y公司应收账款项目。发现有S公司欠款3500万元，其经济内容注明为货款，账龄已超过2
一、应收账款审计目标：
1、确定应收账款是否存在；
2、确定应收账款是否归被审计单位所有；
3、确定应收账款增减变动的记录是否完整；
4、确定应收账款是否可收回，坏账准备的计提是否恰当；
5、确定应收账款年末余额是否正确；
6、确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当。
二、应收账款的审计程序：
1、核对应收账款明细账与总账的余额是否相符。
2、获取或编制应收账款明细表，复核加计数额是否正确。
3、分析应收账款的账龄及余额构成，选取账龄长、金额大的应收款项向债务人进行函证，并根据回函情况编制函证结果汇总表；回函金额不符的，要查明原因作出记录或适当调整；未回函的，可再次复询，如不复询可采用替代审计程序进行检查，根据替代检查结果判断其债权的真实性与可收回性。
4、对未发询证函的应收账款，应抽查有关原始凭证。
5、检查应收账款中有无债务人破产或者死亡的，以及破产财产或者遗产清偿后仍无法收回的，或者债务人长期未履行偿债义务的。检查坏账损失的会计处理是否经授权批准。
6、抽查有无不属于结算业务的债权，如有，应作出记录或作适当调整。
7、对于用非记账本位币结算的应收账款，检查其采用的汇率及折算方法是否正确。
8、分析明细账余额，对于出现贷方余额的项目，应查明原因，必要时作重分类调整。
9、验明应收账款是否已在资产负债表上恰当披露。
三、应收账款的实质性程序
1、 实施应收账款的分析程序；
2、 获取或编制应收账款明细表；
3、 编制或获取应收账款账龄分析表；
4、 函证应收账款；
函证应收账款是指直接发函给被审计单位的债务人，要求核实被审计单位应收账款的记录是否正确的一种审计方法。函证的目的是证实应收账款余额存在的真实性和其所有权。
在审计实务中，函证应收账款是一种被广泛运用的审计程序，执行应收账款函证也是审计准则的要求，如果客户不允许函证应收账款，说明审计范围受到限制，则审计人员通常视具体情形发表非保留意见的审计报告。
应收账款的函证程序在执行时，可以分为以下几个环节：
A、 函证数量的确定。
（1） 应收账款在全部资产中的重要程度；
（2） 被审计单位内部控制的强弱；
（3） 以前年度的函证结果。
B、函证方式的选择。函证方式有肯定式函证和否定式函证两种方式；
C、函证时间的选择；
D、函证过程的控制；
E、函证结果的综合与评价；
5、审查未函证的应收账款；
6、所有权测试。
张雷对应收账款实施审计程序的分析：
1、“应收账款”项目核算反映企业因销售产品、材料、提供劳务等业务，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。在确认这项3500万元的应收账款时，由于S公司是投资方，首先要确认S公司所欠Y公司的款项是否为正常商业信用。如果S公司确实与Y公司具有货款往来关系；
2、下一步需要对应收账款项目的存在性和所有权归属性予以确认，设计函证程序或替代性审计程序(查验有无对方出具的具有法律效力的书面文书或对方的收货验收证明、运输部门出具的合法运输凭证或近期的双方对账记录等)确认其存在性；
3、最后，还要通过观察近期还款情况和了解对方现金流量及财务状况，确认其可收回性。即使注册会计师确认了S公司和Y公司之间的往来款项属于正常的结算债权债务关系，也要注意Y公司是否在财务报表附注中适当披露此关联交易。
4、张雷如果不能取得被审计单位提供的S公司正常偿付贷款的有效文书，根据职业判断，应考虑Y公司与S公司之间是否已有抽逃资金的默契。审计人员应根据其具体情况和数额的大小，选择应发表的适当审计意见。
张雷买施以下程序实施审计：
1.向S公司发出询证函。
2.查阅Y公司和S公司签章确认的购货合同、经Y公司管理当局批准的发货凭证和经S公司的收货验收证明等。
3.评价S公司偿付贷款的能力。
Ⅶ 今天从柜台办了中国银行网银和定期一本通（只有定期类交易对账薄）关联。可在网上还是显示没有关联用户
你确定一下你开的是对账薄还是定一本，他俩差好多。
对账薄不能用来取钱，是针对卡内开的定期账户给你打流水用的。这种账户在网银是看不到的。
定一本是独立于卡的，你需要把它关联到卡上，就能看见了。
Ⅷ 单位关联方合并往来款问题
1 这个做起来肯定不符合会计准则的规定了，单据的话应当分类汇总原件复印件计入相关科目。
2 这个看你们会计上的核算要求了，理论上讲应当每笔都予以记录以形成对账，但是这样做得话任务繁重，由于是开办费，所以你征求下你们财务领导的意见，看看汇总处理可以不。重要的是汇总页一定要有原件或者至少原件的复印件。
Ⅸ 简述对账含义及其内容
对账就是核对账目。按照《会计基础工作规范》的要求，各单位应当定期将会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符，对账工作每年至少进行一次。就出纳工作而言，对账的主要内容是：
(1)账证核对。核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。
(2)账账核对。核对不同会计账簿记录是否相符。包括：总账有关账户的余额核对；总账与明细账核对；总账与日记账核对等。
(3)账实核对。核对会计账簿记录与财产等实有数额是否相符。包括：现金日记账账面余额与现金实际库存数核对；银行存款日记账账面余额与银行对账单核对；各种应收、应付款明细账账面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等。