预付账款融资性贸易

⑴ 融资的形式有哪几种

1、银行

需要融资的时候您最先想到的肯定是银行，银行贷款被誉为创业融资的“蓄水池”，由于银行财力雄厚，而且大多具有政府背景，因此很有“群众基础”。

2、融资平台

由于从银行融资存在一定难度，第三方的融资平台是融资者的不错选择，比如国内最大的第三方融资平台投融界提供了比较专业的投融资信息服务。

3、信用卡

信用卡随着商业银行业务的创新，结算方式日趋电子化，信用卡这种电子货币不但时尚，而且对于从事经营的人来讲，在急需周转的时候，通过信用卡取得一定的资金也是可行的。

4、保单质押

保单质押保险公司“贷”钱给保险人吗？很多人可能会表示惊奇，然而，这项业务确实已经出现了。投保人如因经济困难或急需资金周转时，可以把自己的保单质押给保险公司，并按相关规定和比例从保险公司领取贷款。

5、典当行

典当可能是从古至今最具生命力的行业。通过典当行取得资金，也逐渐开始为百姓所熟知。黄金、珠宝、家电、房地产、机动车等都可以典当，有价证券可以用来质押。

6、委托贷款

委托贷款这也是解决个人资金需求的一种办法。简单地讲，就是资金的提供者通过商业银行将资金借贷给需求方，借款人按时将本息归还给对方在银行所开立的账户，利率在人民银行同期贷款利率基础上上浮3成，具体由双方商定。

(1)预付账款融资性贸易扩展阅读

交付一定比例的费用，取得当金，并在约定期限内支付当金利息，偿还当金，赎回当物的行为。典当业作为现代金融业的鼻祖，在国外一直被称为国民的“第二银行”。

典当行融资与银行信贷相比，有着优越性：手续简便，能快速地获得资金；当品的种类多样化，灵活性强。

我国典当业迅速发展的同时也存在着问题，需要相关制度、法规的管理，保证典当融资的合法性，同时要公开办理程序，收费规定，使典当融资透明化，从而保证中小企业融资的安全性和维护自身利益。

⑵ 请问贸易融资理论有哪些谢谢各位（紧急）

易融资，是指在商品交易中，银行运用结构性短期融资工具，基于商品交易(如原油、金属、谷物等)中的存货、预付款、应收账款等资产的融资。贸易融资中的借款人，除了商品销售收入可作为还款来源外，没有其他生产经营活动，在资产负债表上没有实质的资产，没有独立的还款能力。
随着我国对外贸易的发展，贸易融资的方式可以分为以下几种：

（一）进口押汇。是指开证行在收到信用证项下单据，审单无误后，根据其与开证申请人签订的《进口押汇协议》和开证申请人提交的信托收据，先行对外付款并放单。开证申请人凭单提货并在市场销售后，将押汇本息归还给开证行。
（二）进口托收押汇。是指代收行在收到出口商通过托收行寄来的全套托收单据后，根据进口商提交的押汇申请、信托收据以及代收行与进口商签订的《进口托收押汇协议》，先行对外支付并放单，进口商凭单提货，用销售后的货款归还给代收行押汇本息。
（三）限额内透支。是指银行根据客户的资信情况和抵（质）押、担保情况，为客户在其银行往来帐户上核定一个透支额度，允许客户根据资金需求在限额内透支，并可以用正常经营中的销售收入自动冲减透支余额。

（四）进口代付。是指开证行根据与国外银行（多为其海外分支机构）签订的融资协议，在开立信用证前与开证申请人签订《进口信用证项下代付协议》，到单位凭开证申请人提交的《信托收据》放单，电告国外银行付款。开证申请人在代付到期日支付代付的本息。

（五）假远期信用证。是指开证行开立的规定汇票为远期，开证/付款行即期付款，且贴现费用由开证申请人负担的融资方式。

（六）出口托收押汇。是指采用托收结算方式的出口商在提交单据后，委托银行代向进口商收取款项的同时，要求托收行先预支部分或全部货款，待托收款项收妥后归还银行垫款的融资方式。

（七）出口保理押汇。是指出口商在获得进口保理商信用额度后，发货并将发票及相关单据提交出口保理商（银行）代其收款时，银行以预付款方式为其提供不超过80％发票金额的融资方式。

⑶ 融资交易的定义是什么

你好，融资交易是指投资者以其信用账户中的资金和证券为担保，向证券公司申请融入资金并买入标的证券，证券公司在办理投资者与证券登记结算机构结算时，为投资者垫付资金，完成证券交易的交易行为。

⑷ 预付货款对进口商的风险及风险防范

预付账款风险及防范热
作者：吴桂莉
关键词：预付账款；信用；风险 �
1 公司简介�

内蒙古某有限公司于2007年3月21日在包头市注册成立，于2007年5月25日正式投产。公司注 册资本为1 000万元。由于不同行业用户、不同的使用条件,需要采用不同的生产工艺和配方 ，企业只能采取订单式生产。由于企业刚刚成立，作为大型重工业生产型企业，初期投入很 大，在生产技术和工艺上也存在很大的不足，企业的订单又很少，所以截止到2008年3月该 企业的累计亏损达到600多万元，其中预付账款有200多万元。但在生产技术和工艺的不断进 步中，又有更广阔的发展前景。�
2 公司加强预付账款管理的必要性

截止到2008年3月31日，该公司累计存在200多万元的预付账款。反映该企业资产负债表 的资产部分内容，如表1所示。�

由于预付账款是事先付款，势必存在一定的风险，它是购货企业向供货企业提供的一种商业 信用。预付账款在保证商品购入的同时也形成了预付账款风险，主要体现在：�
2.1 预付账款一旦逾期，容易产生坏账的风险�

在竞争激烈的市场中，货款一旦付出，各种可能的情况随时会发生，预付账款一旦逾期，就 有可能成为呆账、坏账，给企业造成损失。由于大量的预付账款变成坏账，可见预付账款给 企业造成的严重后果。在2007年6月中，该公司有一笔付到山西怿瑞德贸易有限公司的预付 款118 500元，但由于这家供货企业所提供的原材料不符合合同规定，造成退货，也严重影 响了企业的生产经营。内蒙古某有限公司2007年12月通过法律手段，花了2万多元的诉讼费 ，赢了官司，但截止到现在该公司也没有收到预付货款的返还款和违约赔偿款，严重影响了 企业的资金流通。�
2.2 在企业流动资金偏紧的情况下，预付款占用企业流动资金影响了企业资金的周 转�

内蒙古某有限公司由于所生产产品的特殊性，企业销售的商品必须经过试生产的过程才能看 到产品是否符合要求，再加上企业刚成立订单少，所以企业销售产品的所收回货款很少。在 企业流动资金偏紧的情况下，预付款占用企业流动资金影响了企业资金的周转，一旦收不到 所购的货物又不能及时收回预付款的话，将加剧企业资金周转的困难，造成货币资金短缺， 迫使企业通过银行或其他途径融资以维持正常经营。

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3 公司预付账款形成原因分析�

预付账款通常是企业支付货款的常见方式，购货企业为了购入急需的商品，往往根据货款的 总价事先支付给供或单位一定比例的货款(也有把预付账款当定金的)，日后随着商品货物 进入企业再支付剩余的款项。成立不久的内蒙古某公司由于管理不完善、制度不健全造成了 累计200多万元预付账款的存在。这里可以通过该公司的预付账款明细账进行分析见表2。�

截止到2008年3月31日，该公司累计存在200多万元的预付账款。该笔预付账款中主要包含企 业事先预付部分货款，但由于供货企业所提供的原材料质量不合格而退货，可到现在还没有 收到供货企业退还的预付款项；还有部分预付货款，企业也收到了所提供的原材料和服务， 但企业没有收到发票的预付款；财务人员将科目记录错误的而造成的预付款项，等等。构成 该企业大量预付账款的主要原因如下：�
3.1 企业刚成立，还没形成良好的信誉�

由于企业刚刚成立，还没有在社会和市场中形成良好的信誉，前期又需要投入大量的资金而 造成资金流通有困难。企业生产产品时所需的主要原材料为氧化铝和氧化锆的单价都特别高 ， 并且所需数量都特别大，供货企业害怕收不回资金，所以与供货企业签订合同时，供货单位 一般要求预付部分货款。供货企业在签订合同前,所提供的样品经化验室检测是符合生产要 求的,但所收到的原材料就不符合生产要求，只能退货。但又不能马上收到事先的预付款。 这样既影响了生产，又对企业的资金流通产生影响。例如，2007年10月15日，内蒙古建安电 熔耐火材料有限公司有一笔付到山西怿瑞德贸易有限公司用来购买氧化铝的预付款110 000 00元，但由于这家供货企业所提供的原材料不符合合同规定，造成退货，严重影响了企业的 生产经营。至今为止，也没有收到这笔预付款的返还款，给企业的资金流通也造成了影响 。该笔业务的凭证如下：

3.2 企业财务人员对基础理论知识不熟悉�

在内蒙古某有限公司的实际会计核算中,财务人员对会计基础理论知识不熟悉，误将购置机 器设备、厂房的预付款或预付在建工程款列支在“预付账款”科目中。认为只要是预付的各 种款项,均应在“预付账款”科目列支,对“预付账款”科目含义存在误解。在内蒙古某有限 公司预付账款中有300 487元的工程款和201 345元的设备款。例如，2008年3月2日，该公司 用银行存款支付在建工程款�8 672 110�元，财务人员误将这笔款项记在了预付账款下 。该笔业务的凭证如下：

3.3 不能及时催回发票�

内蒙古某有限公司预付的部分货款，在原材料已经入库的情况下，采购人员没有及时地将发 票催回，也只能将这部分货款长期挂在预付账款上。另外，企业收到原材料记账时，将这部 分原材料又记在“应付账款——暂估”上。造成企业“应付账款”和“预付账款”中重复记 的同一供货商，使得内蒙古建安电熔耐火材料有限公司的账务很乱。�
3.4 供货单位少�

企业所需的主要原材料的化学成分要求很高，国内没有这种符合生产要求的原材料，只能从 澳洲进口这种原材料。这就决定了企业的选择余地比较小。内蒙古某有限公司目前只和天津 庆灵工贸工有限公司有合作关系，为了满足生产需要，造成很被动的接受事先付款的要求。 �
4 公司预付账款风险防范的建议�

由于建安公司造成大量预付账款的存在，这对该公司的资金周转和以后的发展都是不利的， 所以该公司必须从事前控制、事中控制、事后控制来加强公司预付账款的风险防范控制。�
4.1 建立信用管理组织，进行预付账款风险评估�

内蒙古某有限公司应建立和配备专门信用管理组织，进行预付账款风险评估。当企业决定预 先支付货款时，必须先对对方的信用状况作深入了解和评估，做到心中有数，才不至给企业 带来预付账款的风险。而对信用的了解，最好由企业建立专门的信用管理机构或组织进行。 这个机构或组织由总经理、法律顾问、财务人员、采购人员等组成。因为信用风险管理是一 项专业性、技术性和综合性较强的工作，由多方专业人员组成的专门机构或组织来把关，在 实施预付账款前首先进行风险评估，作为预付账款的前提条件，方可预防风险。�
4.2 加强内部控制制度，监督预付账款的实施�

该公司应加强企业内部控制制度来完善自己的不足，因为有了信用评估和信用调查，并不等 于万无一失，严密的内控制度才是避免风险的重要保证。特别是对预付款金额较大的，以及 新的合作方，必须经过严密的内部控制程序和集体决策确认，或者由收款方提供担保后才可 付款。同时严格制定、审查合同条款，如风险一旦发生，能使自己占主动地位，有利追索； 在实施付款时，应由采购人员根据合同提出付款请求，经财务人员审核，再经总经理同意并 授权财务部门予以付款。实行健全内部控制度，可有效防止某些人员钻内部控制制度不严的 空子而造成的风险。�
4.3 应加强财务人员的培训，增强理论知识�

避免将购置机器设备、厂房的预付款或预付在建工程款列支在“预付账款”科目中等类似情 况，根据企业有关的会计制度规定,预付账款科目核算企业按照购货合同的规定而预先支付 给供应单位的款项。该科目属于流动资产类科目,用来核算购入存货时形成的预付款。而内 蒙古建安电熔耐火材料有限公司误将采购机器设备、厂房的预付款项或预付在建工程款属于 固定资产类核算的对象,应当根据其性质用“固定资产”或“在建工程”科目核算。�
4.4 寻找更多的原材料供应商，避免被动的接受事先付款的要求�

内蒙古某有限公司随着企业不断的发展，原材料的购进不能只和一家企业建立合作关系。应 扩大从国际上寻找原材料的进货渠道，以免影响资金的周转和生产。�
4.5 预付账款的跟踪和责任考核制度�

预付账款一旦付出，企业应当落实责任人并全程跟踪，责任人应及时了解掌握对方的信息， 深入现场善于发现问题，一旦发现有欺诈行为，应当及时采取措施或通过法律途径进行追索 。在建立责任人跟踪制度的同时，实行对责任部门、责任人进行绩效考核及奖惩挂钩的制度 。�
4.6 建立和调查供应商信用档案，防止预付账款上当受骗�

在市场经济条件下，供货商的情况比较复杂，因此内蒙古建安电熔耐火材料有限公司必须建 立对方的信用档案，制定完整的历史信用记录，对供应商进行信用跟踪调查。如果企业不注 重信用跟踪调查，会增加企业的财务风险。社会上确有一些企业和人员以经营为幌子实行诈 骗，屡屡得逞的原因正是由于企业不注重信用跟踪调查，轻信对方所致。因此在向供货商预 付账款之后，必须跟踪调查其信用状况，防止预付款后上当受骗。�
4.7 制定严格的管理制度�
4.7.1 建立健全预付账款管理责任制度。财务部门工程管理人员负责预付账款中的设备管理工作,材料核算人员负责预付账款中的材 料借款管理工作,供应部门负责预付账款的清查催收工作。通过加强对预付账款的管理,加速 资金周转,提高资金使用效益。
4.7.2 建立预付账款的控制制度。发生预付款项时必须签订合同,合同经各有关部门会签后,上交一份财务部备查。同时为了节 约货币资金的支出,供应部门应按照经部门主任、总会计师审批后的购货合同的规定,办理预 付账款支付手续,严格控制各种预付款项的额度。未签订购货合同的业务不得发生预付账款, 外委工程不准发生预付账款。�
4.7.3 建立预付账款台账管理制度。财务部门应与客户协商,要求客户建立预付账款台账,详细反映各客户预付账款的增减变动、 余额、发生时间、对方负责人、经办人、目前对方的经营状况、预付账款的清理情况、清收 负责人和经办人等信息。对各种预付款项,应按照购货协议或合同的规定,按单位或个人名称 、债务单位、个人或供应单位名称设置有关的明细账并详细记载。同时将购货合同、签证单 和台账一同保管,形成完整的档案。�
4.7.4 建立健全预付账款清理责任制度。按照供货合同或提供劳务合同的协议,指定专人做好结算和催收工作,制订工作计划,按期定 额回收,防止可能的意外和损失发生。供应部门经办人要按购货合同规定的时间组织交货,验 收入库,并在7日内报销。如超过报销期限,每天按预付金额的千分之三收取经办人资金占用 费。财务部门对所发生的预付账款如有确凿证据表明其不符合预付账款的性质,或因供货单 位破产、撤销等原因已无望再收回所购货物的,应将其转入其他应收款。 �
4.8 企业的法律部门应积极介入预付款的善后处理�

对于已经造成预付款无法收回的状况,企业法律部门必须及时介入预付账款的催讨、协商、 沟通直至进入法律程序。业务部门、财务部必须全力配合,提供相应的供应商信息及账务往 来资料,及时追讨未收回的预付款,以使企业损失降到最低。�

总之，加强责任教育，树立培养高度的责任感是不可缺少的对策。大量逾期预付账款的产生 ，就是缺乏高度的责任感，在发生预付款的初期不重视，追讨不利直至发生坏账。在追讨方 面，运用法律手段不够，往往在时效快要丧失时才立案诉讼，这时对方的财务状况已严重恶 化。大量逾期的“预付账款”根据企业有关的会计制度规定超过一定的期限将转入“其他应 收款”账户中进行核算，再过了一定期限企业还是没有收回，将会记入“坏账准备”中，从 而会影响企业的利润。�

综上所述，预付账款的风险直接关系到企业的资金周转、经济效益甚至生死存亡，应引起我 们的足够重视。为有效规避预付账款的风险，应把防范措施落实到实处，而建立信用决策制 度和跟踪责任制度，加强内部控制制度和逾期预付账款的追讨制度，是把预付账款风险降低 到最低程度的有效办法。

⑸ 应付款和预付款对冲，是采用借贷方式还是借方正负数方式呢

应付款和预付款对冲采用借贷方式。
应付款贷方反映的是本年发生多少应付款项,
借方反映支付了多少应付款;
预付款借方反映的是本年预付了多少款项,
贷方反映的是预付款的冲抵数。
对冲，（又称避险，英文为Hedge），是指对于国际间从事商品买卖的洋行、进出口贸易商，以及在国际间从事投资的人士，若预期未来将收付一定金额的外汇，为避免因变动产生的损失，可利用远期外汇交易以规避风险，这种避险的操作方式，称为远期避险或远期对冲，它是一种在减低商业风险的同时仍然能在投资中获利的手法。一般对冲是同时进行两笔行情相关、方向相反、数量相当、盈亏相抵的交易。行情相关是指影响两种商品价格行情的市场供求关系存在同一性，供求关系若发生变化，同时会影响两种商品的价格，且价格变化的方向大体一致。当然要做到盈亏相抵，两笔交易的数量大小须根据各自价格变动的幅度来确定，大体做到数量相当。

⑹ 自偿性负债是什么

自偿性负债,也叫自偿性贸易融资，就是指企业通过银行支持做成贸易，该交易的销售收入能够为自己还清银行贷款。例如房地产企业向银行贷款1个亿开发楼盘，每卖出一套房子，就有一部分钱会用来自动偿还贷款

自偿性贸易融资(Self-liquidating trade finance)是指银行依托对物流、资金流的控制，或对有实力关联方的责任捆绑，在有效控制授信资金风险的前提下提供的授信。也就是说，如果一家企业自身的实力和规模达不到传统的信贷准入标准，但是其上下游企业的实力较高、贸易背景真实稳定，将会得到该行的授信。

(一)自偿性贸易融资的特点
1、银行可以掌握中小企业核心真实贸易信息，解决中小企业经营活动不透明、信息不对称的问题。企业贸易链条和贸易活动往往难以伪造，凭借全套合同单据和上下游企业配合，及监控企业日常经营活动和现金流量可以清晰的判断企业交易背景真实性。
2、中小企业信用等级因银行对其经营中货物控制以及关联方的捆绑而得到提升。如果客户的信用记录良好，贸易行为连续，但资金实力和资产规模较小时，银行可以针对客户的单笔业务背景和上下游客户的规模、信誉、实力等，借助上下游大型核心客户的资信对其进行信用增级。这种将贸易链的核心企业和上下游的中小企业“捆绑”起来的融资方式，使中小企业借助核心企业的实力提升了自身的信用等级，使得处于产业链上下游的中小企业的交易能力得以适度放大。
3、可以保证资金的专款专用。自偿性贸易融资以特定贸易背景为授信原因，通过设置封闭贷款操作流程和单据控制来保证专款专用。以钢铁经销为例，对其授信主要用于从钢厂家进货，银行开出银行承兑汇票的收款人就是钢厂，而且银行承兑汇票的开立是以经销商、钢厂、银行三方签订协议为前提，银行精心选择的有实力的钢厂家信誉和厂商银三方前置性约定，在很大程度上保证了专款专用。
4、还款来源就来自贸易本身，还款相对有保证。自偿性贸易融资强调只要贸易背景真实、交易对手实力雄厚、信用记录良好，贸易活动连续，就可以认定是可行的，以商品的销售收入实现作为还款来源。

(二)中小型企业自偿性贸易融资的类型
对于中小型企业来说，自偿性贸易融资业务的差异性，导致风险的控制点和力度也有着一定的差别，这样我们就需要分类建立差异性的信用评级标准，而且中小型企业的贸易融资过程与其他企业之间和单笔业务之间也存在密切的联系，自偿性贸易融资的类型要根据不同贸易环节中融资需求风险点和自偿性贸易融资业务授信的使用性质来加以区分，具体如下：
根据不同贸易环节中融资需求风险点的差异可以把中小型企业贸易融资分为以下几类：
（1）预付账款类自偿性贸易融资。对于中小型企业的预付账款类自偿性贸易融资的建立是基于买卖双方在签订的贸易合同的基础上，以预付账款的形式来实施，在改合同项下要求在商品所产生的第一受益要作为第一还款源。预付账款类自偿性贸易融资所对应的授信方式主要包括以下几类：信用证下提货权、担保提货和票后货等形式；
（2）应收账款类自偿性贸易融资。这种自偿性贸易融资的方式主要是以真实贸易合同所产生的应收账款为基本依据，它所对应的授信方式主要有明保理、暗保理、前置型保理；
（3）存货类自偿性贸易融资。这种自偿性贸易融资方式主要是以存货作为质押或抵押，受信人仍然是把存货所产生的第一笔收益作为还款的主要来源，其授信的方式主要包括以下几种：仓单质押、静态质押、动态质押。
自偿性贸易融资业务授信的使用性质差异将自偿性贸易融资授信的额度分为以下两种：
（1）自偿性贸易融资业务专项额度。这需要在分析中小型企业的资产流动、资产现状和资产的变现能力的基础上，通过对该项下业务的结构化设计，来选择合理的操作额度，并实施资产的有效控制，并实施对本质产的业务的专项额度来加以核定，这就需要对中小型企业的授信限额实施统一的管理，并考察中小型企业的自有流动资金、资金周转量和资金运营效率，并预算出该企业的最高授信限额；
（2）客户授信限额。主要是在分析中小型企业自身资质、信用环境和融资风险的基础上，并对中小型企业做出科学的评估，主要是对其自身资质、经营循环和还款能力来核定中小型企业最高授信额度。

⑺ 应付款和预付款对冲，是采用借贷方式还是借方正负数方式呢

应付款和预付款对冲采用借贷方式。
应付款贷方反映的是本年发生多少应付款项, 借方反映支付了多少应付款; 预付款借方反映的是本年预付了多少款项, 贷方反映的是预付款的冲抵数。
对冲，（又称避险，英文为Hedge），是指对于国际间从事商品买卖的洋行、进出口贸易商，以及在国际间从事投资的人士，若预期未来将收付一定金额的外汇，为避免因变动产生的损失，可利用远期外汇交易以规避风险，这种避险的操作方式，称为远期避险或远期对冲，它是一种在减低商业风险的同时仍然能在投资中获利的手法。一般对冲是同时进行两笔行情相关、方向相反、数量相当、盈亏相抵的交易。行情相关是指影响两种商品价格行情的市场供求关系存在同一性，供求关系若发生变化，同时会影响两种商品的价格，且价格变化的方向大体一致。当然要做到盈亏相抵，两笔交易的数量大小须根据各自价格变动的幅度来确定，大体做到数量相当。

⑻ 融资租赁的会计处理

1、现在账务处理：
借：固定资产-融资租赁固定资产-xx设备 203万
借:未确认融资费用（以后年度要确定利息总和）
贷：预付账款 203*30%
贷：长期应付款-融资租赁 （ 203*70%+利息总和）
2、以后每年支付融资款时
借：长期应付款-应付融资款
贷：银行存款
同时按照实际利率法计算每年应该负担的利息
借：财务费用
贷：未确认融资费用
其他的固定资产折旧按正常计提即可。