㈠ 金融機構內部控制制度應包括哪些內容
反洗錢
㈡ 良好的內部控制信息與溝通的特徵包括哪些
內部控制的主要內容包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督五要素
內部控制的特點：全面風險管理、全部業務流程、全過程式控制制人際溝通的一般特點
與機器間進行溝通相比，人際間的信息溝通具有以下特點：
①人際溝通雖然也離不開機器溝通中所使用的傳統的書面溝通語言和現代的信息工具，但更經常地，人際溝通主要是通過語言進行的，同時還輔之以姿態、手勢等非語言的形式進行。
②人際溝通的內容並不僅限於純粹的情報、消息的傳遞，還包括思想、感情、觀點的交流。
③由於每個人的知識、經歷、價值觀不同，人際溝通通常會因為受到人與人之間復雜心理的影響。
㈢ 如何理解商業銀行內部控制指引
眾所周知，一個沒有免疫系統、或免疫力偏低的生命體是不可能健康成長的，而內部控制就是企業「生命體」的免疫系統。因此，欲使城市商業銀行這一新生的特殊企業不斷成長壯大，就必須在大力拓展各項業務的同時，更加有效地推進其自身免疫系統──內部控制建設，以保證城市商業銀行的穩健發展。
一、城市商業銀行建立健全內部控制制度的必要性
城市商業銀行的內部控制指為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防範、事中控制、事後監督和糾正的動態過程和機制。以確保國家法律規定和商業銀行內部規章制度的貫徹執行；確保商業銀行的發展戰略和經營目標的全面實施和充分實現；確保風險管理體系的有效性；確保業務記錄、財務信息和其他管理信息的及時、真實和完整為目標。為此，城市商業銀行內部控制制度必須保證在各級部門和各級人員中得到正確且充分地貫徹執行，以有效杜絕內部人員的違規操作、內部欺詐與犯罪行為。
1、城市商業銀行的定位
城市商業銀行是中國特定歷史條件下金融改革的產物。它承擔了支持地方經濟發展，特別是支持中小企業的重擔。欲使城市商業銀行這一新生的特殊企業不斷成長壯大，就必須在大力拓展業務的同時，更加有效地推進內部控制制度的建立健全，以保證城市商業銀行的穩健發展。
2、城市商業銀行的發展需要
商業銀行特殊的經營對象—貨幣資金，特殊的經營方式—信用中介，決定了商業銀行經營活動「高負債」的基本特徵及其在國民經濟體系中的特殊地位。建立並不斷完善內部控制，既是城市商業銀行在追求自身經濟利益過程中安全穩健運行的可靠保證，更關繫到保障存款人利益，保障市場體系正常有序地運行和國民經濟持續協調發展。商業銀行內部控制機制不論是對決策層的權力控制，組織設置中的權力制衡，還是操作層的崗位監督，都不是新課題。但巴林銀行的倒閉、大和銀行的被兼並，以及近年來，金融系統的假按揭、內外部勾結轉移資金、員工監守自盜等案件屢有發生，一次又一次以令人觸目驚心的事實揭示了商業銀行經營活動中的巨大風險，如何建立規范、系統、可靠的商業銀行內部控制系統，有效地防範商業銀行巨大的經營風險對城市商業銀行則顯得更為至關重要。
3、城市商業銀行已初步建立內部控制體系
城市商業銀行在原城市信用社基礎上組建，人員素質較低、經營管理水平不高、風險高度較集中，內控體系基礎薄弱，但經過近十年的發展，隨著人員素質、經營管理水平的不斷提高，內部控制體系得到了初步建立，防範風險的能力得到不斷增強。在《中華人民共和國銀行業監督管理法》、中國人民銀行下發的《商業銀行內部控制指引》、銀監會下發的《商業銀行集團客戶授信業務風險管理指引》等法律、法規和指導性文件的推動下，城市商業銀行把加強內部建設作為一項重要工作來抓，在建立健全資金管理、信貸管理、財務管理、審計監督等內部控制制度方面開展了大量的工作，收到了良好效果。
（1）加強資金管理，提高資金使用、經營效益。按「統一計劃、兩級經營、比例管理、適時調節、歸口調劑、綜合平衡」的原則，建立資金、負債比例、債券業務、利率、存款、現金、票據貼現等方面管理規定。初步實現了資金的安全性、流動性和盈利性的統一。
（2）實行審貸分離，完善貸款風險防範機制。城市商業銀行為了防範信貸風險，加強了對信貸工作的管理力度，不斷健全信貸風險管理制度。一是成立貸款審查委員會並制定其工作規則，實行嚴格的審貸分離，採取集體評審的方法，避免人情貸款，降低決策風險；二是加強貸款審批許可權管理，根據分支機構的資產風險狀況、貸款種類，分別下達貸款的審批許可權，促進信貸資金的優化配置；三是根據不同的貸款種類，制定相應的操作規程，使每筆貸款的發放做到程序化和規范化。
（3）強化財務管理，健全會計內部控制制度。為強化財務管理，規范會計操作，防範會計風險，採取了「一級對外、二級經營」的財務管理體制。一級對外指城市商業銀行的稅收統一由總部進行繳納；固定資產、租賃費、鈔幣運送費等固定費用統一由總部列支，集中管理；大宗物品統一由總部進行采購。二級經營指城市商業銀行的各支機構獨立對外辦理各項業務，各支機構實行指標控制下的費用開支。
（4）提高審計地位，內部審計權威得到加強。一是堅持集中審計、下審一級的原則，保證審計活動能夠獨立公正地進行；二是完善審計組織體系，充實審計隊伍；三是規范審計程序，擴大審計范圍，完善審計手段。
二、當前城市商業銀行內部控制中存在的問題
中國銀行業監督管理委員會副主席唐雙寧指出，我國商業銀行目前在內部控制方面存在銀行公司法人治理結構有待進一步完善；銀行尚未真正建立內控文化；控制分散與控制不足並存；部分基層機構內控制度執行情況不容樂觀，有章不循、違規操作的現象依然存在；銀行分支機構內控制度的檢查、評價不足等5個急需要解決的問題。城市商業銀行在市場化運行的實踐中，與建立規范化商業銀行的高標准相比，內部控制建設仍然存在明顯不足，迫切需要加以改進。主要表現在：
1、對內控制度的認識不到位，違規經營時有發生。有的城市商業銀行把內部控制簡單地理解為各種規章制度的制定、裝訂、匯總，認為做了整章建制方面的工作，就等於建立了內控機制；有的城市商業銀行在把握內控與管理、內控與風險、內控與發展的關系等問題上，認識有偏差，把加強內控與發展和效益對立起來，在業務拓展和風險防範的抉擇中，側重於抓規模、抓效益，不切實際地求得資產規模的擴張，造成違規違章現象發生，以致資產質量低下。
2、對分支機構的控制不力，管理還有漏洞。有的城市商業銀行支行的負責人長期沒有交流和輪換，使這些支行存在的問題難以及時被發現，經營風險加大。有的城市商業銀行對分支機構的管理，往往是任務、指標布置的較多，對完成任務的過程和手段檢查不夠，對執行金融方針政策的檢查較少。
3、法人治理結構不完善，缺乏監督制約機制。有的城市商業銀行董事會與經營班子、法人代表與經營負責人合二為一，不符合《公司法》、《商業銀行法》要求，這實際上導致銀行內部制約機制的失效；有的董事長與行長職責不清，權責不明，造成董事長直接經營，行長沒有相應權力，或者行長權力過大，缺少董事會約束；有的股東大會及監事會形同虛設，沒有發揮應有的監督作用。
4、稽核機制不建全，影響內部控制的有效落實。有的城市商業銀行內部稽核部門力量薄弱，人員素質不高，不能起到查錯防漏、糾正違規、強化管理、控制風險的作用。有的內部稽核體制不順，本身沒有處理問題權，有的問題得不到真實反映，使一些問題被積壓下來，而且對一些有章不循、建章操作的行為沒有相應的制約措施。
5、現行的內控制度不健全，不適應業務營運發展的需要。有的城市商業銀行在實現管理和經營的有效性目標方面，其沿用的內部控制規章還是過去的指標考核辦法，考核指標在數量上每年雖然的所變動，但考核的內容和方法明顯陳舊，導致一些支行從自身利益出發，置各種制約於不顧，違章操作。有的分支機構搶拉客戶，亂用核算科目，篡改賬表等問題，都說明了內控制度與業務發展不同步問題。
6、風險控制系統不健全，對內部控制的評價與監督不夠。風險控制是金融機構內部控制中的一個難點，目前城市商業銀行以整體風險控制為目標的資產負債比例管理尚處於軟約束階段，以局部風險控制為內涵的授權分責管理還執行不嚴格，缺乏具體風險評估及控制為核心的信貸風險管理監控、交易風險管理監控的手段，管理制度和評估方法也極不完善。
三、建立健全城市商業銀行內部控制的方法
1、建立城市商業銀行有效內部控制
城市商業銀行有效內部控制（無時不控、無處不控、無事不控、無人不控）要做到「一二三四五」。一是要培育一種在全行上下得到溝通、講究誠信、勤勉盡責、排斥利益沖突的控制文化。二是要破除兩個誤區：（1）以運動式的檢查監督代替連續性的內部控制，（2）以內部控制規章制度代替內部控制。三是要確立內部控制的三大目標，構築三位一體的內部控制體系，具體而言，就是要確立經營的效率和效果、財務信息的可靠性和完整性以及遵循法律規章這三大控制目標，構築前台監控、中台監督和後台評價的三位一體的內部控制體系。四是要建設好前台監督、內部控制、內部稽核和風險管理委員會四支內部控制監督隊伍。由於基層網點復核人員配備不充分，可將事後監督關口前移到一線進行事前預防性控制；內部控制應實行集約化管理，整合會計、清算、儲蓄、信用卡、信貸、科技等各項監督檢查職能，進行檢查性控制和指導性控制；內部稽核對內部控制的效果進行獨立的後評價，起到糾正性控製作用；風險管理委員會負責對銀行的全面風險管理，是內部控制的最高決策機構，發揮戰略性控製作用。五是要建立內部控制五要素的分析評價框架，學會運用管理層的監督和控制文化、風險確認和評估、控制活動和職責分離、信息交流和溝通以及監督活動和糾正缺陷這五大要素對城市商業銀行的內部控制狀況進行分析和評價。
2、構建「以人為本」的城市商業銀行內部控制體系
在現代公司制下，以保護資產和查錯防弊為主要內容的內部控制，明顯不能滿足需要。這種內控職責不僅僅包括財產的安全完整和會計資料的真實可靠，還將促進單位貫徹其經營方針及提高經營效率納入其中，這是公司治理結構對內部控制提出的新要求。因此，商業銀行的內部控制構建思路是：明確各控製成分之間的相互關系，建立以控制環境為基礎、風險評估為依據、控制活動為手段、信息與溝通為載體，監督與控制為保證的內部控制整體框架。
（1）以「人本主義」作為構建內部控制機制的信條，營造良好的內控管理文化氛圍。具體表現在內部環境的控制，包括領導班子與組織機構控制、人力資源管理、安全保衛及法規管理、信息系統控制等方面，既要重視正式約束的建設，也要充分考慮非正式約束的作用。從內控管理降低銀行風險的角度看，好的非正式約束有助於人們價值觀念、道德規范的形成，自覺約束人們的行為，減少制度對其的強制性。從而節約銀行運行中處理磨擦的費用和正式約束制度成本的支出，避免出現再好的正式約束制度由於沒有非正式約束的配合導致「好看不中用」尷尬局面。
（2）以「風險評價」為依據，通過建立內控評價管理辦法推動內控管理工作有序開展。
a.制度建設評價標准，內部控制制度建設評價標准，首先要遵循國家的金融監管政策法律法規；二是遵循「控制論」的基本原理，既要具有完整性和有機結合性，又要以「有效控制」為原則，通過對信用風險、市場風險、操作風險等有效監測分析、有效控制銀行經營活動；三是遵循電子技術的程序化和科學化原則，將內控資料規范存儲和積累，便於監測、分析和評價工作的順利開展。
b.制度執行評價標准
內控制度執行評價標准包括內控環境、內控風險識別、內控活動的有效性、內控信息的交流反饋。一是內控環境標准，包括：內控執行人員的價值觀和道德觀是否完整可靠；內控激勵約束機制的作用程度是否達到預期目的；各級管理層的內控意識是否牢固樹立；內控人員的內控能力是否與其責任相匹配；內控用人機制是否健全有效；內控管理層和監督層對內控是否給予了充分的關注等。二是內控風險識別標准，包括：內控管理的總體目標和分項目標是否明確，二者的關聯程度如何，各級管理層為確保整體目標實現的參與情況和承擔責任是否清晰、明確；是否建立了對內部和外部內控風險預測和識別機制，即內控風險預測是否透徹和恰當，內控風險評價概率和頻率依據是否准確可靠，是否建立了內控風險的預測和識別的反應機制。三是內控活動的有效性標准，包括：銀行的每項經營和管理是否都設有恰當的風險監控活動；內部風險控制活動是否保證內控指令得到全面的執行；通過內控活動的實施是否及時有效地化解相關風險。四是內控信息的及時反饋標准，包括：是否建立了各種有效的內控信息交流反饋系統，即內控系統崗位員工通過內控責任的履行，發現可疑和不軌行為是否及時將信息傳遞給管理層，管理層是否將內控信息以一定方式及時轉達給有關人員有效履行其內控職責，達到內控的預期效果；內部控制系統當中每位員工和每個內控管理部門所負有的內控管理信息的交流職責、交流渠道、交流方式、交流時間是否真正明確；內控信息的上傳下達和橫向交流手段與方式是否切實可行、及時有效等。
c.內控制度保障評價標准
一是是否建立和設置了適時跟蹤評價反饋內控情況的渠道和工作程序以及組織保障措施。二是內控體系中各個職能部門之間的內控制約關系是否建立和運轉有效。三是內控制度的缺陷是否得到及時的發現和糾正。四是隨著銀行業務的不斷拓展和品種的創新，內部控制制度、程序和政策是否得到了及時的調整、修正和完善。
（3）以「高效信息溝通」為依託，通過電子化信息交流渠道的安全運轉，保證銀行內控體系有效運作。通過建立風險報告制度保證風險管理的信息溝通，保證決策層能夠通過內控評價和風險報告，對內控狀況進行檢查評價，對風險監測報告進行整理分析，做出有分析依據的判斷決策；執行層在責任劃分和許可權內履行風險內控管理職責監督檢查層通過對決策管理層和執行層工作的事後再監督與檢查，對違規違紀行為進行處罰。
只有形成內控管理有標准、部門設置有制約、操作有制度、崗位有職責、過程有監控、風險有監測、工作有評價、事後有考核的全面有效內控制度體系，才能確保城市商業銀行實現經營目標。
㈣ 金融機構內部控制的重點是什麼
金融機構內部控制，內部主要是指 銀行機構內部組織的結構的控制、授權版授信的控制、信貸資金權風險的控制、會計系統的控制、計算機業務系統的控制。
控制方面，是指保護金融機構資產、保證能夠獲取准確可靠的會計數據、保證能有效率地運營，同時堅持已經制定和設立的經營方針和業務程序。
㈤ 金融機構內部控制制度應凌駕於什麼之上
反洗錢內部控制制度其內容包括，金融按照規定建立的客戶身份識別制度、大額交易和可疑交易報告制度、客戶身份資料和交易記錄保存制度等反洗錢預防、監控制度。例如，金融辦理的單筆交易或者在規定期限內的累計交易超過規定金額或者發現可疑交易的，應當及時向反洗錢信息中心報告。
反洗錢內部控制的目的：
1、 保證國家反洗錢法規政策和金融內部規章制度的貫徹執行
2、 確保將洗錢風險控 制在規定的范圍之內 .
3、確保金融的穩健運行
㈥ 保險公司的內控管理
本文首先指出保險公司建立內部控制機制的必要性,通過分析當前我國保險公司內部控制存在的主要問題,提出了新時期完善我國保險公司內控機制的對策建議。
一、保險公司建立內部控制機制的必要性
最新的管理理論研究表明,內部控制是管理層為了把錯誤降到最低,並有效進行監控而建立的對業務經營活動的檢查和相互制約的機制。早在1997年,為防範金融風險,健全金融機構內部控制機制,中國人民銀行總行就制定了《加強金融機構內部控制的指導原則》。該指導原則的適用范圍包括所有的金融機構,也包括保險公司。因此保險風險控制是金融機構內部控制必不可少的內容,保險公司也必須建立內部控制機制。
保險公司的特殊性決定了必須建立內部控制機制。其目的主要有三:一是保證保險人的償付能力,防止保險經營的失敗;二是保證保險交易的公平性和公正性,防止利用保險進行欺詐;三是保證保險經營的效率,提高被保險人的利益。需要從政府、保險行業、社會等各個層面對保險公司、保險經營活動和保險市場進行監督和管理,從而分為政府保險監督、保險行業監督和保險信用評級三個層次。相對於保險公司而言,保險監督是一種外在的、強制的監督,而公司內部控制則是內部的、自覺的監督。從要達到保險監督的目的來看,外在的監督只有通過公司的自我約束,才能真正發揮作用。自我約束是保險公司內在的、對保證保險公司持續健康發展起決定性作用的層次,而自我約束能力又取決於及時、有效的內控管理。內部控制管理與保險監督管理是一個事物的兩個層面,前者是內因和根據。
二、當前我國保險公司內部控制存在的問題
目前,我國保險公司的內部控制是建立在授權、轉授權制度基礎上的分層次多級管理,並未明確內部控制的構成要素,而是直接列出了內部控制的內容。即內部控制還限定在業務項目如險種或部門層次上,缺乏採用內部控制
要素的觀念,按照業務循環或作業流程來設計動態的內部控制機制,往往容易造成以下問題:
(一)保險公司不重視事前防範和事中控制
目前,一些保險公司領導管理層的內部控制意識淡薄、認識簡單化。有的認為內部控制就是由監察部門或審計部門對問題的事後監督和檢查。在實際操作中往往重視「亡羊補牢」式的事後監督,而輕視「未雨綢繆」式的事前防範,更忽視「兵來將擋,水來土掩」式的動態事中控制,因此出現事故、案件屢禁不止的現象。
(二)對業務流程的控制不足
這主要表現在:有些保險公司的管理層認為規章制度既已制定,下面照章執行即可;還有一些管理者把內部控制與經營管理對立起來,認為加強了內部控制就會影響到業務的發展,把內部控制與公司的發展和效益的提高對立起來,缺乏把內控工作作為一項經營管理的基礎性工作加以重視的意識。
(三)對公司內部經營管理過於放鬆
具體表現在:在財務上重會計核算、輕預算管理;承保業務上重「風險」合規判斷、重要素是否齊全,輕風險管理指導和風險的評估工作;理賠上重賠付速度,片面強調結案率和結案速度,輕理賠質量。
(四)缺少檢查評估和具體處罰條例
據筆者觀察,目前一些保險公司比較重視自查和各類工作的常規性檢查,但對檢查發現的問題,由於責任劃分不清、礙於情面或因為「家醜不可外揚」等思想作怪,往往是大事化小、小事化了,連文件通報也是「隔靴搔癢」,不能切中要害,更缺乏必要的處罰力度和連帶責任的追究制和問責制,致使內部監督和控制失去權威性和嚴肅性。三、新時期完善我國保險公司內控機制的對策建議
(一)建立健全保險公司內部會計系統和內部審計控制
在會計制度框架內建立適應公司的統一會計政策,根據經營管理的需要統一下級公司的核算口徑,明確財務會計報告的處理程序與方法,遵循會計制度規定的各條核算原則,同時建立內部審計,主要有財務審計、經營審計和管理審計。內部審計在企業應保持相對獨立性,應獨立於其他經營管理部門,最好受董事會或下屬審計委員會的領導。
(二)完善全面預算和績效評估制度,建立健全業務流程體系
保險公司應抓好預算體系的建立、預算的編制和審定、預算指標的下達及相關責任人或部門的落實、預算執行的授權、預算執行過程的監控、預算差異的分析與調整、預算業績的考核等環節;公司還應建立以核保、核賠、投資風險控制為主要內容的內部控制制度,堅持「雙人勘查、交叉復核、分級核損、終審歸案」的原則,防止假賠、騙賠案的發生。嚴格控制高風險、低流動資產比例,加強資產負債匹配和現金流量管理。
(三)著力提高公司經營管理的整體水平
保險公司的組織結構是保證公司各部門和總分支公司各司其職、有序結合、分工明確和有效運作的組織保障。合理的組織管理結構可以把分散的力量聚集成為強大的集體力量;可以使保險公司每個員工的工作職權在組織管理結構中以一定的形式固定下來,保證保險公司經營活動的連續性和穩定性;有利於明確經營者的責任和權利,避免相互推諉,克服官僚主義,提高工作效率;可以確保公司領導制度的實現。圍繞風險控制和增進效益兩個目標,保險公司應該加強內控管理水平,增強競爭能力,在日益開放的經營環境中立於不敗之地。1.應建立高效的風險管理機制,並以此為核心,嚴格控制經營風險,保證其業務收益的穩定,滿足被保險人日益增長的保險需求;2.運用高新技術手段和先進方法對風險變動趨勢進行科學地預測,有效進行公司經營風險的控制和管理;3.完善保險風險內部控制機制,對經營風險進行控制。
(四)建立內外資保險公司競爭合作機制
保險公司應該具備全球化的戰略眼光和合作意識,提高公司的經營管理水平和質量,積極主動地參與業內的競爭與合作。如何在激烈的競爭中獲得最低成本、最佳產品、最優服務、最大份額、最高利潤,是內外資保險公司共同追求的目標。保險公司共同開發和利用保險資源、保險科技、保險信息,以及保險公司在經營過程中加強合作,是國際化經營的必然要求和發展趨勢。從管理的層面上看,外資保險公司在內控管理制度建設方面的先進經驗值得國內保險公司學習和借鑒。1.內外資保險公司應該加強對國際通行的內控管理制度的信息溝通和交流,增強公司管理者對加強內控管理的意識;2.應注重公司內控管理水平和質量的提高,以適應競爭與合作的要求;3.應加強對業務無序競爭的管控,在管理創新、服務創新、機制創新等方面開展競爭活動;4.共同營造一種合作創新、共同發展的協作精神和協作方式。
四、結束語
內部控制與保險公司的經營成功猶如翅膀與飛翔,有翅膀的不一定會飛翔,但會飛的一定有健碩的翅膀。因此,各保險公司應積極探討適合本公司的內控機制,促進保險經營再上一個新台階。
擴展閱讀：【保險】怎麼買，哪個好，手把手教你避開保險的這些"坑"