甲公司該交易醒金融資產的賬面價值

❶ 交易性金融資產的入賬價值 求詳細解釋！！

交易性金融資產的入賬價值 是購買金融資產支付的價款扣除已宣告未發票的股利（或利息）和支付的交易手續費。

❷ 交易性金融資產的賬面價值該怎麼算

交易性金融資產應用公允價值計量法，而不是用成本法。賬面價值=舊賬面價值+公允價值變動； 至於公允變動了多少，就需要根據市場作評估了。

特點;

1、企業持有的目的是短期性的，即在初次確認時即確定其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應該是不超過一年（包括一年）；

2、該資產具有活躍市場，公允價值能夠通過活躍市場獲取。

3、交易性金融資產持有期間不計提資產減值損失。

擴展質料：

交易性金融資產的界定：

根據金融工具確認與計量會計准則的規定，金融資產或金融負債滿足下列條件之一的，應當劃分為交易性金融資產或金融負債：

(1)取得該金融資產的目的，主要是為了近期內出售或回購。如購入的擬短期持有的股票，可作為交易性金融資產。

(2)屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。如基金公司購入的一批股票，目的是短期獲利，該組合股票應作為交易性金融資產。

(3)屬於衍生工具。即一般情況下，購入的期貨等衍生工具，應作為交易性金融資產，因為衍生工具的目的就是為了交易。但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外，因為它們不能隨時交易。

參考資料：交易性金融資產-網路

❸ 交易性金融資產的賬面價值怎麼求來的希望不要復制的答案，畢竟交易性金融資產有的改了！

舉個例子
6月20日，甲公司購入乙公司股票10000股，每股10元，作為交易性金融資產，其中包含已經宣告未發放的現金股利每股0.1元，另支付手續費1000元，該交易性金融資產的入賬價值為多少？
購買前：
借：其他貨幣資金
貸：銀行存款
購買時：

借：交易性金融資產 99000
應收股利 1000
投資收益 1000
貸：其他貨幣資金 101000
該交易性金融資產的入賬價值為99000元
購買時宣告未發放的現金股利，計入應收股利，不算在成本里
購買時支付的手續費，直接計入投資收益
持有期間發放的股利，直接計入投資收益
交易性金融資產，還涉及到一個資產負債日（12月31日）
這個時候要確定一個公允價值變動損益
接上面的題目，同年12月31日，該股票的公允價值為每股11元，這個時候的分錄為：
按照左損右益的原則，賺了記貸方
借：交易性金融資產-公允價值變動 11000
貸：公允價值變動損益 11000

❹ 做出甲企業該項交易性金融資產的相關賬務處理

2009年9月1日，甲企業購入10萬股股票，每股市價10.5元（包含已宣告發放但尚未發放的現金股利每股0.5元），交易費用1萬元，甲企業將其劃分為交易性金融資產。
借：交易性金融資產-成本 100
借：應收股利 5
借：投資收益 1
貸：銀行存款 106

2009年9月16日收到最初支付價款中所包含的現金股利5萬元，
借：銀行存款 5
貸：應收股利 5

2009年12月31日，該股票公允價值為112萬元，
借：交易性金融資產-公允價值變動損益 12
貸：公允價值變動損益 12

2010面，3月6日，乙公司宣告發放股利，每股0.3元，
借：應收股利 3
貸：投資收益 3

2010年3月16日，收到現金股利3萬元，
借：銀行存款 3
貸：應收股利 3

2010年6月8日，將該股票處置，每股市價12.1元，交易費用1萬元
此時的交易性金融資產賬面價值為：100+12=112

借：銀行存款 121
借：公允價值變動損益 12
貸：交易性金融資產-成本 100
貸：交易性金融資產-公允價值變動損益 12
貸：投資收益 21

借：投資收益 1
貸：銀行存款 1

❺ 甲公司持有該交易性金融資產期間應做的會計分錄不包括( )。

正確答案為：D選項
答案解析：
由材料可知，該金融資產出售時的市價高於賬面價值，其會計分錄為：借：其他貨幣資金——存出投資款
2
600
000貸：交易性金融資產——成本
2
400
000——公允價值變動損益
150
000投資收益
50
000借：公允價值變動損益
150
000貸：投資收益
150
000故選D。

❻ 交易性金融資產賬面價值和投資收益的計算

（1）交易性金融資產賬面價值是不扣減交易費用只扣減未發放股利是嗎？
是的，未發放股利單獨計入應收股利科目，交易費用計入當期損益（投資收益科目借方）

（2）.交易性金融資產算投資收益時交易費用要減掉么？
最終核算該項投資的收益時，交易費用不需要減除

❼ .甲公司將持有的一項交易性金融資產與乙公司的一項長期股權投資進行資產交換.資產交換日,

甲公司
借：長期股權投資1100（1050+50）
投資收益150
貸：交易性金融資產——成本1000
——公允價值變動200
銀行存款50
甲公司為-150
乙公司
借：交易性金融資產——成本1050（1100-50）
銀行存款50
長期股權投資減值准備200
投資收益100
貸：長期股權投資——成本1000
——損益調整400
乙公司為-100

❽ 交易性金融資產的賬面價值是什麼

在交易性金融資產的核算中，關於「交易性金融資產」科目下應設置兩個明細科目：「交易性金融資產--成本」和「交易性金融資產--公允價值變動」。 「交易性金融資產--成本」科目歸集的是取得是的公允價值，其中不含手續費和已公布未發放和股利或利息。 「交易性金融資產--公允價值變動」是歸集的因公允價值的變動而引起的交易性金融資產賬面價值的變動。 所以「交易性金融資產」的賬面價值是兩個明細科目的總和， 而」交易性金融資產--成本」則只是初始取得時確認的入賬價值。 「交易性金融資產--成本」這一科目只有在出售時才全額轉出。

❾ 金融資產賬面價值計算

本題就是一個持有至到期投資賬面價值的計算題，書上有公式，不理解可以記住即可。這里給你講下我的理解。
現實生活中利率瞬息萬變，制定的債券票面利率不一定和發行時市場利率一樣，公司為了方便還是以票面利率進行給付利息。以市場利率定價債券賣價。這就造成了不同步情況。製造了攤余成本這個「中間人」進行斡旋。
票面年利率5%，實際年利率為3％。按票面利率的利息是150，可是實際利率的3%，計算出的實際利率為3169.59×3%。你這樣想別人憑什麼給你高於實際利率的利息率呢？還不是你購買期初多支出了貨幣，多支付的利息是補償你前期多支付的成本呀。從第一題可以知道多支付了169.59，即攤余成本為此數。這個169.59要在債券的有效期限中進行補償的呀，而150－3169.59×3%就是本年補償的部分。所以賬面價值就是面值與剩下的未補償的多支付的成本（攤余成本）。

❿ 甲公司將其持有的交易性金融資產全部出售，售價為3000萬元;出售前該金融資產的賬面價值為2800萬

借：銀行存款/其他貨幣資金 3000
貸：交易性金融資產-成本2500
-公允變動300
投資收益200