㈠ 年度關聯業務往來報告表填寫
你好，該表主要是為計算「關聯債資比例」，從而加強資本弱化管理而設計的表格。該表由100權益性投資情況，200權益性投資股息、紅利分配情況及300權益性投資股息、紅利分配給前5位股東情況三大內容構成。企業填寫該表時應重點關注以下方面：1、「100權益性投資情況」的所有者權益金額、實收資本（股本）金額及資本公積金額三列的金額都是填報企業每月資產負債表加權平均金額，即等於（期初余額＋期末余額）÷2。2、「100權益性投資情況」第4列「平均權益投資金額」：權益投資為企業資產負債表所列示的所有者權益金額。其應取會計記錄中以下三者之較高者：a.實收資本+資本公積+留存收益；b.實收資本+資本公積；c.實收資本。3、「200權益性投資股息、紅利分配情況」中第1列「股息、紅利金額」填報本報告年度內企業股東會或股東大會作出利潤分配或者轉股決定分配的股息、紅利金額合計。4、「300權益性投資股息、紅利分配給前5位股東情況」中項目填報本報告年度內企業股東會或股東大會作出利潤分配或轉股決定分配給前五位股東情況，包括股東名稱、股東類型、國家（地區）等信息。通過該項目中各個細項的相關信息可以為加強非居民企業股息紅利所得稅風險管理提供指引。5、注意該表與「G100000中華人民共和國企業年度關聯業務往來匯總表」之間的勾稽關系。其「100權益性投資情況」中的「平均權益投資金額合計數」（即第13行第4列）=G100000「202年度平均權益投資金額」欄。上表中的200權益性投資股息、紅利分配情況，300權益性投資股息、紅利分配給前5位股東情況有利於稅務機關對非居民企業股息紅利所得稅風險進行管理。
㈡ 所有者權益變動表（年報）上年金額與本年金額怎樣填寫
請看說明：
所有者權益變動表的填列方法
一、上年金額欄的填列方法
所有者權益變動表「上年金額」欄內各項數字，應根據上年度所有者權益變動表「本年金額」欄內所列數字填列。如果上年度所有者權益變動表規定的各個項目的名稱和內容同本年度不相一致，應對上年度所有者權益變動表各項目的名稱和數字按本年度的規定進行調整，填入所有者權益變動表「上年金額」欄內。
二、本年金額欄的填列方法
所有者權益變動表「本年金額」欄內各項數字一般應根據「實收資本（或股本）」、「資本公積」、「盈餘公積」、「利潤分配」、「庫存股」、「以前年度損益調整」科目的發生額分析填列。
所有者權益變動表要求根據一定時期的實收資本、資本公積、盈餘公積、未分配利潤科目填列「上年實際」和「本年實際」二列數字。「上年實際」填列上年同期累計實際發生數或余額；「本年實際」反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發生數或余額。如果上年度所有者權益變動表與本年度所有者權益變動表的項目名稱和內容不相一致，應對上年度利潤表項目的名稱和數字按本年度的規定進行調整，填人本表「上年實際」欄。
所有者權益變動表各項目的內容及其填列方法：
1．「上年年末余額」項目，反映企業上年資產負債表中實收資本（或股本）、資本公積、盈餘公積、未分配利潤的年末余額。
2．「會計政策變更」和「前期差錯更正」項目，分別反映企業採用追溯調整法處理的會計政策變更的累積影響金額和採用追溯重述法處理的會計差錯更正的累積影響金額。
為了體現會計政策變更和前期差錯更正的影響，企業應當在上期期末所有者權益余額的基礎上進行調整得出本期期初所有者權益，根據「盈餘公積」、「利潤分配」、「以前年度損益調整」等科目的發生額分析填列。
3．「本年增減變動額」項目分別反映如下內容：
（1）「凈利潤」項目，反映企業當年實現的凈利潤（或凈虧損）金額，並對應列在「未分配利潤」欄。
（2）「直接計入所有者權益的利得和損失」項目，反映企業當年直接計入所有者權益的利得和損失金額。其中：
「可供出售金融資產公允價值變動凈額」項目，反映企業持有的可供出售金額資產當年公允價值變動的金額，並對應列在「資本公積」欄。
「權益法下被投資單位其他所有者權益變動的影響」項目，反映企業對按照權益法核算的長期股權投資，在被投資單位除當年實現的凈損益以外其他所有者權益當年變動中應享有的份額，並對應列在「資本公積」欄。
「與計入所有者權益項目相關的所得稅影響」項目，反映企業根據《企業會計准則第18號——所得稅》規定應計入所有者權益項目的當年所得稅影響金額，並對應列在「資本公積」欄。
（3）「凈利潤」和「直接計入所有者權益的利得和損失」小計項目，反映企業當年實現的凈利潤(或凈虧損)金額和當年直接計入所有者權益的利得和損失金額的合計額。
（4）「所有者投入和減少資本」項目，反映企業當年所有者投入的資本和減少的資本其中：
「所有者投入資本」項目，反映企業接受投資者投入形成的實收資本(或股本)和資本溢價或股本溢價，並對應列在「實收資本」和「資本公積」欄。
「股份支付計入所有者權益的金額」項目，反映企業處於等待期中的權益結算的股份支付當年計入資本公積的金額，並對應列在「資本公積」欄。
（5）「利潤分配」下各項目，反映當年對所有者(或股東)分配的利潤(或股利)金額和按照規定提取的盈餘公積金額，並對應列在「未分配利潤」和「盈餘公積」欄。其中：
「提取盈餘公積」項目，反映企業按照規定提取的盈餘公積。
「對所有者(或股東)的分配」項目，反映對所有者(或股東)分配的利潤(或股利)金額。
（6）「所有者權益內部結轉」下各項目，反映不影響當年所有者權益總額的所有者權益各組成部分之間當年的增減變動，包括資本公積轉增資本(或股本)、盈餘公積轉增資本(或股本)、盈餘公積彌補虧損等項金額。為了全面反映所有者權益各組成部分的增減變動情況，所有者權益內部結轉也是所有者權益變動表的重要組成部分，主要指不影響所有者權益總額、所有者權益的各組成部分當期的增減變動。其中：
「資本公積轉增資本(或股本)」項目，反映企業以資本公積轉增資本或股本的金額。
「盈餘公積轉增資本(或股本)」項目，反映企業以盈餘公積轉增資本或股本的金額。
「盈餘公積彌補虧損」項目，反映企業以盈餘公積彌補虧損的金額。
㈢ 之前回答了審計時往來賬中有較大金額的應付股東款該如何處理 那請問要編制什麼底稿啊
應付股利審計工作底稿
㈣ 如何根據余額表確定公司基本戶和股東賬戶的往來
開立基本存款賬戶的流程：
(一）根據申請開立賬戶的不同性質提交相應的證明文件，核准類賬戶兩套復印件、備案類賬戶一套復印件（如當地人行有規定復印件上不加蓋單位公章的，從其規定）。
（二）自2014年3月1日起開戶填寫《招商銀行開立單位銀行結算賬戶申請書和協議》加蓋單位公章及法定代表人\單位負責人簽章，取消原《開立單位銀行結算賬戶申請書》、賬戶管理協議。
（2014年3月1日起啟用新版開戶單據，原單據失效）客戶按要求填寫「開立單位銀行結算賬戶申請書」加蓋單位公章和「招商銀行人民幣單位銀行結算賬戶管理協議」加蓋公章和法定代表人/單位負責人（或被授權代理人）簽章。如政府機關、事業單位等客戶，不要求登記「控股股東或者實際控制人。賬戶管理協議印製時須採用A4紙，盡量採用一頁正反面的方式印製，如無法在同一頁正反面印製的，則須客戶加蓋騎縫章。
（三）如當地分行要求申請支付密碼器時，需填寫支付密碼申請表及支付密碼協議書（協議蓋騎縫章）
自2014年3月1日起開戶填寫《招商銀行單位結算產品服務申請書和協議》加蓋單位公章及法定代表人\單位負責人簽章，客戶閱讀《招商銀行單位結算產品服務章程》，原支付密碼申請表及支付密碼協議書失效。
（四）開戶行受理並安排客戶經理對開戶單位進行盡職調查，填寫《招商銀行單位客戶盡職調查表》（以下簡稱《調查表》）。
（五）基本戶開戶成功後，客戶到開戶行領取「開戶許可證」。客戶憑受理回單以及經辦人身份證前來開戶行領取開戶結果。對於缺少受理單的，須開戶申請企業出具證明說明原因，如原經辦人本人無法前來的，須開戶申請企業出具證明指定人員憑身份證前來辦理。
㈤ 資本凈額與股東權益的關系
資本凈額，指的是公司所有者資產的現值凈額是多少錢，而股東權益，則是包含了一系列除負債以外的權益，包括資本遞延、設備折舊等等物資。
㈥ 為什麼同一個公司年報中所有者權益變動表上的年末余額不等於下年的年初余額
涉及以前年度的重大差錯更正或者是採用追溯調整法的會計政策變更都有可能調整以前年度的未分配利潤。
㈦ 公司初建期間股東從基本戶提取大額金額來支付公司費用怎麼做分錄和沖帳
公司開辦初期發生的費用，屬於管理費用～開辦費。
發生時的會計分錄：
借：管理費用－開辦費用
貸：現金/銀行存款
開辦費指企業在企業批准籌建之日起，到開始生產、經營（包括試生產、試營業）之日止的期間（即籌建期間）發生的費用支出。包括籌建期人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產和無形資產購建成本的匯兌損益和利息支出。
㈧ 審計時往來賬中有較大金額的應付股東款該如何處理
弄清依據、是否個例、是否董事會或股東會議決議、是否掛帳時間過長，再具體問題具體分析判斷和處理
㈨ 什麼是股東權益凈額
股東權益凈額＝公司總資產－公司總負債。簡單講，就是公司還了債以後還有多少資產。
㈩ 公司新入股東賬務怎麼處理
光從你的表達上來看我的理解就是1、年末應收應付全部由老股東承擔－－建議你第二年開始的時形成的應收應付就不再通過原來的應收應付科目核算，比如之前是1121應收帳款，你可以把這1121改成1125應收賬款，對應的余額也轉過去了（借方），新的一年收到去年的往來款全部沖1125科目，新年的應收還是走1121（這個科目新年開始時余額為0），新年發生的往來全部走這科目就不會亂了。應付科目2201的余額也建議轉到2202（這是新的一個科目上）貸方，新年的應付就還是通過2201科目核算（年初他的余額為0因為原來的轉到2202去了）
。年初這兩個的科目借貸應該相等，如果不等，為借方余額顯示應收比應付多，這時候你在2202加一個明細老股東，其他往來處理結束後，把錢還給老股東，這兩個科目余額就都平了，這科目也不再使用。如果新增的兩科目貸方大於借方，就是要付的比要收的多，反應老股東應該拿錢給公司，來還這部份錢。那麼就在1125下增加一個應收老股東借方，這筆錢要向老股東收的，如果收不到就從新年的利潤分配中扣2、關於新年新股東參加利潤分配的問題，這隻影響年末利潤分配方案。因為你補充利潤為借方余額我想，我們股東間還會有一句話，新股東不承擔歷年的虧損。－－據此我建議的處理方式是，比如原來公司借方利潤100萬原來余額在科目3131里，新年實現凈利潤500萬，假如利潤分配為55分，那麼新股東應分得250萬這250萬支付現金（要扣稅），老股東的250萬先沖銷3131的100萬虧損，付現現金150萬，這時候利潤分配余額就為0了，當然如果你不是全部分完我就建議你掛一個利潤分配－未分配利潤A股東，利潤分配未分配利潤B股東，這樣分清他們兩的權益當然我認為你的表達肯定不全面，我只是針對你目前已有的表達做分析，應對方法。具體還是要全部的看他們的股權轉讓協議