支付境外傭金所得稅扣稅憑據

1. 支付境外傭金怎麼計算要涉及多少稅，繳多少稅，比如100萬，要繳什麼稅，繳多少，怎麼計算謝謝！！

需要繳納營業稅和個人所得稅
1、營業稅。100萬*5%=5萬
《中華人民共和國營業稅暫行條例》第一條「在中華人民共和國境內提供本條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業稅的納稅人，應當依照本條例繳納營業稅。」《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》第四條「條例第一條所稱在中華人民共和國境內（以下簡稱境內）提供條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，是指：（一）提供或者接受條例規定勞務的單位或者個人在境內；」所以，根據上述規定，貴企業付給境外個人的傭金，無論該勞務發生地是在境內還是境外，但都屬於為貴企業提供的勞務，貴企業屬於接受勞務方且在境內，因而，貴企業應代扣該勞務應交營業稅。
《中華人民共和國營業稅暫行條例》第十一條「營業稅扣繳義務人：（一）中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人。」需要注意的是：支付給境外個人的傭金涉及到營業稅起征點問題，如果未超起征點可以不需繳納營業稅：《中華人民共和國營業稅暫行條例》第十條「納稅人營業額未達到國務院財政、稅務主管部門規定的營業稅起征點的，免徵營業稅；達到起征點的，依照本條例規定全額計算繳納營業稅。」《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》第二十三條：條例第十條所稱營業稅起征點，是指納稅人營業額合計達到起征點。營業稅起征點的適用范圍限於個人。營業稅起征點的幅度規定如下：（一）按期納稅的，為月營業額1000－5000元；（二）按次納稅的，為每次（日）營業額100元。省、自治區、直轄市財政廳（局）、稅務局應當在規定的幅度內，根據實際情況確定本地區適用的起征點，並報財政部、國家稅務總局備案。
2、個人所得稅。100*（1-20%）*40%-0.7=31.3萬
根據《中華人民共和國個人所得稅法》的第一條規定「在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，從中國境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人，從中國境內取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。依據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第四條規定「稅法第一條第一款、第二款所說的從中國境內取得的所得，是指來源於中國境內的所得；所說的從中國境外取得的所得，是指來源於中國境外的所得。」根據如上規定，貴企業向境外個人支付傭金屬於來自境內的所得，應代扣代繳個人所得稅，屬於勞務報酬所得，應按勞務報酬所得計算代扣代繳個人所得稅。

《勞務報酬所得稅率表》
勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為20%。但對勞務報酬所得一次畸高的，實行加成徵收的辦法，勞務報酬所得實際上適用20%、30%、40%的三級超額累進稅率。稅率表如下：

級數 含稅級距 不含稅級距 稅率（%） 速算扣除數
1 不超過20000元的 不超過16000元的 20 0
2 超過20000元至50000元的 部分超過16000元至37000元的部分 30 2000
3 超過50000元的部分 超過37000元的部分 40 7000

2. 向境外公司支付傭金 所得稅可以抵扣嗎

第五十三條 納稅人發生的傭金符合下列條件的，可計入銷售費用：
（一） 有合法真實憑證；
（二） 支付的對象必須是獨立的有權從事中介服務的納稅人或個人（支付對象不含本企業雇員）；
（三） 支付給個人的傭金，除另有規定者外，不得超過服務金額的5%。
該外貿公司不屬於中介公司應該按照勞務所得繳納企業所得稅。
另外根據《財政部、國家稅務總局關於企業手續費及傭金支出稅前扣除政策的通知》（財稅[2009]29號）規定：企業發生與生產經營有關的手續費及傭金支出，不超過以下規定計算限額以內的部分，准予扣除；超過部分，不得扣除。
1.保險企業：財產保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等後余額的15%（含本數，下同）計算限額；人身保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等後余額的10%計算限額。

3. 我公司向國外客戶（個人）支付傭金，需要交納10%企業所得稅嗎應交那些稅

根據《個人所得稅法實施條例》第四和第五條規定，個人因任職、受雇、履約等而在中國境內提供勞務取得的所得屬於從中國境內取得的所得。因此，境外個人在中國境外提供勞務取得的所得不屬於從中國境內取得的所得，該所得無需繳納個人所得稅。

4. 支付給外國公司的傭金需要代扣代繳的所得稅嗎

對外支付傭金不需要代扣代繳企業所得稅。

根據《中華人民共和國企業所得稅法》：

第二十六條 企業的下列收入為免稅收入：

（一）國債利息收入；

（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；

（三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；

（四）符合條件的非營利組織的收入。

第三條 居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。

(4)支付境外傭金所得稅扣稅憑據擴展閱讀

根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》：

第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。

納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

第五條 國務院稅務主管部門主管全國稅收徵收管理工作。各地國家稅務局和地方稅務局應當按照國務院規定的稅收徵收管理范圍分別進行徵收管理。

地方各級人民政府應當依法加強對本行政區域內稅收徵收管理工作的領導或者協調，支持稅務機關依法執行職務，依照法定稅率計算稅額，依法徵收稅款。

5. 對外貿易項下，如果發生國外傭金,支付境外個人是否代扣個人所得稅稅率多少

對外貿易項下，如果發生國外傭金,支付境外個人要代扣代繳個人所得稅，按勞務費計算。

勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，對勞務報酬所得一次收入的應納稅所得額超過20000元的，其超過20000元至50000元的部分，依照稅法規定計算應納稅額後再按照應納稅額加征五成；超過50000元的部分，加征十成。
稅率表：
級數 含稅級距 稅率(%) 速算扣除數
不超過20000元的 20 0
超過20000元至50000元的部分 30 2000
超過50000元的部分 40 7000

6. 對外支付傭金需要代扣代繳企業所得稅嗎

對外支付傭金不需要代扣代繳企業所得稅。

根據《中華人民共和國企業所得稅法》：

第二十六條 企業的下列收入為免稅收入：

（一）國債利息收入；

（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；

（三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；

（四）符合條件的非營利組織的收入。

第三條 居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。

非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。

非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。

第三十七條 對非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。稅款由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳。

第三十八條 對非居民企業在中國境內取得工程作業和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人。

第三十九條 依照本法第三十七條、第三十八條規定應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由納稅人在所得發生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務機關可以從該納稅人在中國境內其他收入項目的支付人應付的款項中，追繳該納稅人的應納稅款。

第四十條 扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起七日內繳入國庫，並向所在地的稅務機關報送扣繳企業所得稅報告表。

(6)支付境外傭金所得稅扣稅憑據擴展閱讀：

根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》：

第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。

納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

第五條 國務院稅務主管部門主管全國稅收徵收管理工作。各地國家稅務局和地方稅務局應當按照國務院規定的稅收徵收管理范圍分別進行徵收管理。

地方各級人民政府應當依法加強對本行政區域內稅收徵收管理工作的領導或者協調，支持稅務機關依法執行職務，依照法定稅率計算稅額，依法徵收稅款。

各有關部門和單位應當支持、協助稅務機關依法執行職務。

稅務機關依法執行職務，任何單位和個人不得阻撓。

第六條 國家有計劃地用現代信息技術裝備各級稅務機關，加強稅收徵收管理信息系統的現代化建設，建立、健全稅務機關與政府其他管理機關的信息共享制度。

納稅人、扣繳義務人和其他有關單位應當按照國家有關規定如實向稅務機關提供與納稅和代扣代繳、代收代繳稅款有關的信息。

第七條 稅務機關應當廣泛宣傳稅收法律、行政法規，普及納稅知識，無償地為納稅人提供納稅咨詢服務。

第八條 納稅人、扣繳義務人有權向稅務機關了解國家稅收法律、行政法規的規定以及與納稅程序有關的情況。

納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況保密。稅務機關應當依法為納稅人、扣繳義務人的情況保密。

納稅人依法享有申請減稅、免稅、退稅的權利。

納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權；依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利。

納稅人、扣繳義務人有權控告和檢舉稅務機關、稅務人員的違法違紀行為。

第九條 稅務機關應當加強隊伍建設，提高稅務人員的政治業務素質。

稅務機關、稅務人員必須秉公執法，忠於職守，清正廉潔，禮貌待人，文明服務，尊重和保護納稅人、扣繳義務人的權利，依法接受監督。

稅務人員不得索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守、不征或者少征應征稅款；不得濫用職權多征稅款或者故意刁難納稅人和扣繳義務人。

7. 支付境外個人傭金是否要繳納個人所得稅

根據《中華人民共和國個人所得稅法》的第一條規定「在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，從中國境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。 在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人，從中國境內取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。 依據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第四條規定「稅法第一條第一款、第二款所說的從中國境內取得的所得，是指來源於中國境內的所得；所說的從中國境外取得的所得，是指來源於中國境外的所得。」根據如上規定，貴企業向境外個人支付傭金屬於來自境內的所得，應代扣代繳個人所得稅，屬於勞務報酬所得，應按勞務報酬所得計算代扣代繳個人所得稅。

8. 支付境外傭金如何繳稅

付給境外企業傭金主要涉及營業稅和企業所得稅。
1、營業稅。
《中華人民共和國營業稅暫行條例》第一條在中華人民共和國境內提供本條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業稅的納稅人，應當依照本條例繳納營業稅。《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》第四條條例第一條所稱在中華人民共和國境內（以下簡稱境內）提供條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，是指：（一）提供或者接受條例規定勞務的單位或者個人在境內；因而，對於貴企業付給境外企業的傭金，因為該境外企業屬於為屬於境內企業提供的勞務，所以應屬於上述應征營業稅范圍。
《中華人民共和國營業稅暫行條例》第十一條：營業稅扣繳義務人：（一）中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人。
所以，業應作為代扣代繳該行為營業稅的義務人。
2、企業所得稅。
《中華人民共和國企業所得稅法》第二條第三款規定本法所稱非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業。第三條規定，非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。
非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。第三十八條規定，對非居民企業在中國境內取得工程作業和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人。
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第七條規定，企業所得稅法第三條所稱來源於中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：（二）提供勞務所得，按照勞務發生地確定。
因此，境外企業為境內企業提供勞務，境內企業支付境外企業勞務傭金，應區分是否屬於在中國境內設立了機構、場所，對於這一點的判定，依據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第五條進行：企業所得稅法第二條第三款所稱機構、場所，是指在中國境內從事生產經營活動的機構、場所，包括：（一）管理機構、營業機構、辦事機構；
（二）工廠、農場、開采自然資源的場所；
（三）提供勞務的場所；
（四）從事建築、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業的場所；
（五）其他從事生產經營活動的機構、場所。
區分兩種情況進行處理：
（1）境外公司在境內設有常設機構：如果該境外公司屬於《企業所得稅法》第三條第二款規定的在境內設立機構、場所的，其發生在境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，境外企業負有主動申報繳納企業所得稅的義務，以機構、場所所在地為納稅地點申報繳納企業所得稅。稅務機關可以指定勞務費的支付人境內公司為扣繳義務人。
（2）境外企業在境內未設常設機構：如果該境外企業屬於《企業所得稅法》第三條第三款規定的在境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，則對於其非居民企業的勞務所得應按勞務發生地確定是否徵收企業所得稅，該企業所提供的勞務確實在境外，則不屬於來源於中國境內的所得，對於非居民企業應僅就其來源於境內所得徵收企業所得稅，企業也無需為其代扣代繳企業所得稅。