金融機構減稅

① 12月1日起金融機構向小微企業放貸取得利息免增值稅是真的嗎

為推動緩解小微企業融資難、融資貴，財政部、國家稅務總局日前印發《關於支持小微企業融資有關稅收政策的通知》，明確自今年12月1日至2019年12月31日，將金融機構小額貸款取得的利息收入免徵增值稅政策范圍由農戶擴大到小微企業、個體工商戶。

此外，為支持小微企業發展，財政部、稅務總局近日印發《關於延續小微企業增值稅政策的通知》，自2018年1月1日至2020年12月31日，繼續對月銷售額2萬元（含本數）至3萬元的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅。

減了就好。

② 金融機構利息收入可否免徵增值稅

可以。根據《財政部 國家稅務總局 關於金融機構同業往來等增值稅政策的補充通知》（財稅〔2016〕70號）規定：
一、金融機構開展下列業務取得的利息收入，屬於《營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》（財稅［2016］36號，以下簡稱《過渡政策的規定》）第一條第（二十三）項所稱的金融同業往來利息收入：

（一）同業存款。

同業存款，是指金融機構之間開展的同業資金存入與存出業務，其中資金存入方僅為具有吸收存款資格的金融機構。

（二）同業借款。

同業借款，是指法律法規賦予此項業務范圍的金融機構開展的同業資金借出和借入業務。此條款所稱「法律法規賦予此項業務范圍的金融機構」主要是指農村信用社之間以及在金融機構營業執照列示的業務范圍中有反映為「向金融機構借款」業務的金融機構。

（三）同業代付。

同業代付，是指商業銀行（受託方）接受金融機構（委託方）的委託向企業客戶付款，委託方在約定還款日償還代付款項本息的資金融通行為。

（四）買斷式買入返售金融商品。

買斷式買入返售金融商品，是指金融商品持有人（正回購方）將債券等金融商品賣給債券購買方（逆回購方）的同時，交易雙方約定在未來某一日期，正回購方再以約定價格從逆回購方買回相等數量同種債券等金融商品的交易行為。

（五）持有金融債券。

金融債券，是指依法在中華人民共和國境內設立的金融機構法人在全國銀行間和交易所債券市場發行的、按約定還本付息的有價證券。

（六）同業存單。

同業存單，是指銀行業存款類金融機構法人在全國銀行間市場上發行的記賬式定期存款憑證。

③ 企業想減稅有什麼辦法嗎

1、享受稅收減免優惠政策

凡經認定的高新技術企業，其企業所得稅稅率由原來的25%降為15%，相當於在原來基礎上降低了40%，連續三年，三年期滿之後可以申請復審，復審通過繼續享受三年稅收優惠。（如年納稅100萬，申報通過當年，即可享受減免40萬的優惠，三年就可減免120萬稅收，六年則減免240萬）。

2、國家科研經費支持和財政撥款

經認定的高新技術企業可憑批准文件和《高新技術企業認定證書》辦理享受國家、省、市有關優惠政策，更容易獲得國家、省、市各級的科研經費支持和財政撥款；高新技術企業稱號將會是眾多政策性如資金扶持等的一個基本門檻。

3、國家級的資質認證硬招牌

高新技術企業不僅能減免企業所得稅，無論對於何種企業都是一個難得的國家級的資質認證，對依靠科技立身的企業更是不可或缺的硬招牌，其品牌影響力僅次於中國名牌產品、中國馳名商標、國家免檢產品。

4、提升企業品牌形象

高新技術企業的認定，將有效地提高企業的科技研發管理水平，重視科技研發，提高企業核心競爭力，能為企業在市場競爭中提供有力的資質，極大地提升企業品牌形象，無論是廣告宣傳還是產品招投標工程，都將有非常大的幫助。

5、促進企業科技轉型

創新是企業發展的根本動力，高新技術企業認定政策是一項引導政策，目的是引導企業調整產業結構，走自主創新、持續創新的發展道路，激發企業自主創新的熱情，提高科技創新能力。

6、提高企業市場價值

證明企業在本領域中具有較強的技術創新能力、高端技術開發能力，有利於企業開拓國內外市場，是企業投標時的重要條件。

7、提高企業資本價值

高新技術企業是吸引地方政府、行業組織對企業實施優惠政策和資金扶持的重要條件，也更具有吸引風險投資機構和金融機構的實力，從而推動企業快速投入到產業化經營中去。

④ 分析減稅對宏觀經濟會有怎樣的影響

因為稅少了，買東西便宜了，更願意消費了，隨之銷售、生產、運輸等環節都會得到發展，但是也削弱了國家宏觀調控的能力，稅收的減少直接意味著政府收入的減少，對基礎設施、長期投資、匯率抵禦等都會有影響。

減稅可以促進就業，擴大消費，增加內需，增強服務產業。中國服務企業所承受的平均稅收負擔，要高於所有經合組織的國家，服務業和工業所面臨的稅收差別，也使工業企業為了減少稅收負擔而不願將所需服務外包。

從而妨礙了服務業的高效發展。服務出口不能享受退稅，這也影響了服務業出口。隨著經濟的進一步發展，服務業相對於工業比重的增加，將起到增加勞動報酬佔比的作用，因為服務業中的勞動報酬佔比高於工業中的勞動報酬佔比。所以努力促進服務業發展，減稅應是尋找增加勞動報酬對策的重要方向。

(4)金融機構減稅擴展閱讀：

減稅能夠緩解中小企業資金難題，降低中小企業財務成本。其實銀行是企業，是貨幣的批發商，把貨幣提供給中小企業首先考慮的是第一還款來源的真實可靠性。

而現實是中小企業由於原材料價格上升沒有預期，工資浮動成本難以控制，預期收益評估風險較大，從而不能夠讓銀行覺得第一還款來源得到真實保證，融資難度更大。

如果能夠減稅，那麼就增加了收入預期，從而保證金融機構第一還款來源的穩定性和資金安全性。減稅可以加大收益預期，促進民間資本的有效投入，有效促使中小企業的技術升級和轉型，更加高效地投入競爭，維護市場的均衡狀態。

減稅之所以會具有擴張效應，是因為稅收是價錢的組成部分，在價錢必然的前提下，稅額的多少會直接或間接影響企業可支配利潤的多少。稅負的凹凸會直接影響利潤率，從而影響社會投資的積極性。

⑤ 中國一年減稅超萬億，中國減稅政策有那些

近日，全國財政工作會議對明年財政工作作出了具體部署，2018年財政工作圖景已經徐徐展開：將堅持以供給側結構性改革為主線，繼續實施積極的財政政策，增強財政可持續性。繼續實施減稅降費政策，進一步減輕企業負擔；調整優化支出結構，提高財政資金使用效率，著力支持在打好防範化解重大風險、精準脫貧、污染防治的攻堅戰方面取得扎實進展，推動解決發展不平衡不充分問題；完善預算管理制度，全面實施績效管理；逐步建立權責清晰、財力協調、區域均衡的中央和地方財政關系，加快推進基本公共服務均等化，促進經濟社會持續健康發展。

此外，財政支出結構調整力度加大，支出精準度提高，聚焦深度貧困地區推進脫貧攻堅，加大民生等重點領域支持力度，困難地區基本民生兜底得到較好保障。據統計，近年來中央財政補助地方專項扶貧資金年均增長22.7%。

⑥ 減免稅等稅收優惠政策具體都有哪些

減免稅等稅收優惠政策具體如下：

1、著重支持自主創業。在已出台促進中小企業發展稅收優惠政策的基礎上，新的就業稅收優惠政策主要針對個體經營者，積極扶持個人自主創業。

2、擴大享受自主創業稅收優惠政策的人員范圍。與以往按照特殊群體確定享受自主創業稅收優惠政策的人員范圍相比，新的自主創業稅收優惠政策適用對象的界定，以在公共就業服務機構登記失業半年以上作為基本條件，即由下崗失業人員和城鎮少數特困群體擴大到納入就業失業登記管理體系的全部人員。

下崗失業人員、高校畢業生、農民工、就業困難人員以及零就業家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內的登記失業人員等就業重點群體，都涵蓋在新的就業稅收優惠政策適用對象之內。同時，為支持和鼓勵應屆高校畢業生創業，將畢業年度內的高校畢業生也納入自主創業稅收優惠政策適用范圍。

3、保持原有政策優惠力度。繼續沿用下崗失業人員再就業稅收政策的優惠方式。對持《就業失業登記證》從事個體經營的，在3年內按每戶每年8000元為限額，依次扣減其當年實際應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。

對商貿企業、服務型企業、勞動就業服務企業中的加工型企業和街道社區具有加工性質的小型企業實體，在新增加的崗位中，當年新招用持《就業失業登記證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同並依法繳納社會保險費的。

三年內按實際招用人數予以定額依次扣減營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅的優惠。定額標准為每人每年4000元，可上下浮動20%，由各省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況在此幅度內確定具體定額標准。

(6)金融機構減稅擴展閱讀

減稅申請

納稅人申請

納稅人申請減免稅必須向主管稅務機關提供如下書面資料：

1、減免稅申請報告。包括減免稅的依據、范圍、年限、金額，企業的基本情況等。

2、填寫《政策性減免稅申請表》等相關減免稅申請表。

3、納稅人的財務會計報表。

4、工商執照和稅務登記證件的復印件。

5、根據不同減免稅項目，稅務機關要求提供的其他材料。

具體形式

1、稅基式減免

即通過縮小計稅依據方式來實現稅收減免。具體應用形式有設起征點、免徵額和允許跨期結轉等。

2、稅率式減免

就是通過降低稅率的方式來實現稅收的減免。

3、稅額式減免

就是通過直接減免稅收的方式來實現稅收減免，具體包括全額免徵、減半徵收、核定減征率和核定減征額等。

參考資料來源：網路-減免稅

⑦ 為什麼金融機構同業往來利息收入免徵增值稅

納入試點范圍，由繳納營業稅改為繳納增值稅。

經國務院批准，自2016年5月1日起，在全國范圍內全面推開營業稅改徵增值稅（以下稱營改增）試點，建築業、房地產業、金融業、生活服務業等全部營業稅納稅人，納入試點范圍，由繳納營業稅改為繳納增值稅。

各地要高度重視營改增試點工作，切實加強試點工作的組織領導，周密安排，明確責任，採取各種有效措施，做好試點前的各項准備以及試點過程中的監測分析和宣傳解釋等工作，確保改革的平穩、有序、順利進行。遇到問題請及時向財政部和國家稅務總局反映。

(7)金融機構減稅擴展閱讀：

免徵增值稅要求規定：

1、納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。

2、中華人民共和國境外的單位或者個人在境內銷售勞務，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以購買方為扣繳義務人。

3、納稅人銷售額未達到國務院財政、稅務主管部門規定的增值稅起征點的，免徵增值稅；達到起征點的，依照本條例規定全額計算繳納增值稅。

⑧ 減稅的減稅與中小企業轉型

西方經濟學家以拉弗為代表的供給學派認為經濟發展是一個微觀層面的問題，主張通過減稅刺激微觀經濟體，實實在在地發展經濟。著名的拉弗曲線告訴人們，如果稅率太高，例如100%，政府實際上收不到稅，因為當把所有的收入當做稅收上繳的時候，人們不願意生產，投資者更不願意投資。當然在稅收為零的時候，政府也收不到稅。拉弗認為稅率在100%和50%之間適當地降低稅率，可以擴大稅基，政府可以收到更多的稅。基於此，供給學派主張通過減稅給人們以更大的刺激，促使人們更努力地工作，更多的投資，更好的發明創造，更勇於承擔風險，更敢於消費，更加利於資本的流動效率。他們認為，人們的這些行為會切實提高生產效率，切實增強經濟實力，切實降低通貨膨脹，切實更新換代，並且由於經濟發展而能夠增加就業。
減稅能夠緩解中小企業資金難題，降低中小企業財務成本。其實銀行是企業，是貨幣的批發商，把貨幣提供給中小企業首先考慮的是第一還款來源的真實可靠性，而現實是中小企業由於原材料價格上升沒有預期，工資浮動成本難以控制，預期收益評估風險較大，從而不能夠讓銀行覺得第一還款來源得到真實保證，融資難度更大。
如果能夠減稅，那麼就增加了收入預期，從而保證金融機構第一還款來源的穩定性和資金安全性。減稅可以加大收益預期，促進民間資本的有效投入，有效促使中小企業的技術升級和轉型，更加高效地投入競爭，維護市場的均衡狀態。減稅之所以會具有擴張效應，是因為稅收是價錢的組成部分，在價錢必然的前提下，稅額的多少會直接或間接影響企業可支配利潤的多少。稅負的凹凸會直接影響利潤率，從而影響社會投資的積極性。
減稅可以促進就業，擴大消費，增加內需，增強服務產業。中國服務企業所承受的平均稅收負擔，要高於所有經合組織的國家，服務業和工業所面臨的稅收差別，也使工業企業為了減少稅收負擔而不願將所需服務外包。從而妨礙了服務業的高效發展。服務出口不能享受退稅，這也影響了服務業出口。隨著經濟的進一步發展，服務業相對於工業比重的增加，將起到增加勞動報酬佔比的作用，因為服務業中的勞動報酬佔比高於工業中的勞動報酬佔比。所以努力促進服務業發展，減稅應是尋找增加勞動報酬對策的重要方向。

⑨ 減稅的減免稅申請手續

減免稅政策是國家對符合條件的企業、單位和個人而實施的一項稅收優惠政策。企業、單位在享有減免稅優惠待遇的同時，要珍惜這一權利，依法申請、使用、保管和處置減免稅貨物，並承擔相應義務。
為方便企業、單位了解海關關於減免稅貨物的申辦和監管要求，加強內部管理，對有關事項告知如下： 關於申請手續 申請單位項目備案預錄---海關項目備案審核---申請單位減免稅審批預錄---海關減免稅審批----海關出具《進出口貨物征免稅證明》---報關進口。
減免稅備案、減免稅審批和減免稅後續管理中的相關審批事項實行三級審批作業制度。 1、項目單位在申請辦理進出口貨物減免稅審批手續之前，應當向主管海關申請進行減免稅備案。海關對申請享受減免稅優惠政策的項目單位進行資格確認，對項目是否符合減免稅政策要求進行審核，確定項目的減免稅額度等事項。
2、項目單位申請辦理減免稅備案手續時，應當填寫《減免稅備案申請表》，並向海關提交齊全有效的備案單證。
3、海關對項目申請單位的主體資格和項目的資格進行形式審核。海關收到項目單位的減免稅備案申請後進行審核。海關重點審核申請備案提交的單證是否齊全、有效，申請填報規范的，受理申請並自受理之日起5個工作日內作出批准或者不予批準的審批決定。申請材料不全或者不符合規定形式的，海關應當在收到申請材料之日起5個工作日內一次告之項目單位需要補正的全部內容
4、項目單位因故需變更備案內容的，應向主管海關遞交書面申請說明原因，並提交按規定需項目審批部門出具的意見，經海關審核後予以辦理變更手續。
項目單位因故需撤銷或停止執行的減免稅項目，應向主管海關遞交書面申請說明原因，並提交按規定需項目審批部門出具的意見，經海關審核後予以辦理作廢手續。 1、項目單位應當在貨物進出口前，填寫《進出口貨物征免稅申請表》，並持齊全有效單證向主管海關申請辦理進出口貨物減免稅審批手續。未在貨物進出口前向海關申請辦理減免稅審批手續，視作自動放棄其有關貨物的減免稅資格，海關應當不予辦理其有關貨物的減免稅手續。
2、海關在受理進出口貨物減免稅手續前，審核所提交單證是否齊全、有效，各項數據填報是否規范，項目資金來源是否影響減免稅貨物的所有權。
海關受理項目單位申請後，審核申請減免稅貨物是否符合國家稅收優惠政策規定，是否為不予免稅商品，是否在減免稅額度內，經審核無誤後予以簽發《征免稅證明》，除另有規定外，有效期不超過半年。
3、項目單位因故需變更已簽發的《征免稅證明》中可直接變更的欄目的，應當向主管海關提出書面申請，海關審核同意後予以變更；
因故需變更其他欄目或作廢已簽發的《征免稅證明》的，應向主管海關遞交書面申請，海關審核同意後予以變更或作廢，並收回作廢的《征免稅證明》。
項目單位不慎遺失已簽發的《征免稅證明》且需重新辦理的，應向主管海關遞交書面申請，海關審核同意並經核實《征免稅證明》的使用情況後，應及時將尚未使用的原《征免稅證明》的電子數據予以作廢，並重新簽發《征免稅證明》。 1、按照規定可予減免稅的貨物已徵收稅款的，並且項目單位在貨物進出口前，按照規定持有關文件向海關辦理減免稅審批手續，項目單位可在貨物實際進出口之日起3個月內持《征免稅證明》、主管海關出具的貨物進口前受理減免稅審批申請的書面證明及其它有關單證向海關申請退稅。
2、正在海關辦理減免稅審批手續過程中，進出口貨物已經到達港口，項目單位向海關申請先放行貨物的，可憑主管海關出具的正在辦理減免稅審批手續的書面證明和足額稅款擔保向海關申請辦理稅款擔保放行手續。稅款擔保期限一般不超過6個月。
項目單位不能提交主管海關出具的正在辦理減免稅審批手續的書面證明的，現場海關應當予以照章征稅放行。 項目單位因故需將海關監管年限內的進口減免稅貨物轉讓的，須事先持有關單證向海關申請辦理減免稅貨物結轉或補稅手續。減免稅貨物結轉手續按以下要求辦理：
1、轉出減免稅貨物的項目單位事先向轉出地海關提出申請，轉出地海關審核同意後，由其所在的直屬海關向轉入地直屬海關發送《某某海關減免稅進口貨物結轉聯系函》。
2、轉入減免稅貨物的項目單位按照辦理進口貨物減免稅申請要求，向轉入地海關申請辦理轉入手續。轉入地海關審核無誤後簽發《征免稅證明》，並由轉入地直屬海關將聯系函回執聯發回轉出地直屬海關。
3、轉出、轉入減免稅貨物的項目單位分別向轉出、轉入地海關辦理減免稅貨物的出、進口形式報關手續。
4、轉出地海關憑《某某海關減免稅進口貨物結轉聯系函》回執聯和結轉出口報關單辦理已結轉減免稅貨物結案手續。
5、轉出、轉入地直屬海關應加強聯系配合，由轉入地海關對結轉設備繼續實施後續監管。
除另有規定外，轉出地、轉入地海關分別指轉出減免稅貨物的項目單位所在地海關和轉入減免稅貨物的項目單位所在地海關。
轉出地直屬海關與原審批海關不是同一個直屬海關的，轉出地海關應及時將減免稅貨物結轉手續辦理情況書面通知原審批海關。
項目單位因故需將海關監管年限內的進口減免稅貨物轉讓給其他不享受減免稅優惠待遇資格的項目單位，須事先向其主管海關申請辦理減免稅貨物補繳稅款和解除監管手續。項目單位將其進口減免稅貨物轉讓的，其減免稅額度不予恢復。設備轉入的項目單位應當按照貨物成交價格扣減項目減免稅額度，設備監管期限連續計算。 1、項目單位以海關監管期內的特定減免稅貨物向國內外金融機構作貸款抵押的，須事先持有關單證向主管海關書面申請，經核准後方可辦理貸款抵押手續。對實行配額許可證管理的特定減免稅貨物不得用於抵押貨款地。
2、特定減免稅貨物貸款抵押限於向中國境內金融機構或境外金融機構。項目單位不得以特定減免稅貨物向除金融機構以外的其他法人、團體或公民設定抵押。
境內金融機構系指在中國境內注冊登記、並經主管機關批準的銀行和非銀行金融機構（包括信託投資公司、融資租賃公司和財務公司等）。
境內金融機構包括內資金融機構和外資金融機構，其中「外資金融機構」系指依照《中華人民共和國外資金融機構管理條例》，經批准在中國境內設立和營業的含有外國資本的金融機構，具體包括：總行在中國境內的外國資本的銀行、外國銀行在中國境內的分行、外國的金融機構同中國的公司、企業在中國境內合資經營的銀行、總公司在中國境內的外國資本的財務公司、外國的金融機構同中國的公司、企業在中國境內合資經營的財務公司等。
3、抵押貸款數額與特定減免稅貨物（抵押物）應繳稅款之和，應當小於該特定減免稅貨物（抵押物）的實際價值；該特定減免稅貨物（抵押物）的實際價值以海關估價為准。
4、當抵押貸款無法清償時，需要以監管期內的特定減免稅貨物（抵押物）折（變）價抵償貸款時，項目單位應先辦理稅款擔保轉稅手續；已簽署海關、金融機構和項目單位三方書面協議的，項目單位（抵押人）或金融機構（抵押權人）應當先從抵押物的折（變）價款中優先償付稅款後，剩餘部分再清償貸款。 項目單位因故需將尚在海關監管期內的減免稅進口貨物退運出境的，須事先持有關單證報主管海關核准。
貨物退運出口後項目單位持憑出口報關單向主管海關辦理原減免稅進口貨物結案手續，減免稅額度不予恢復。

⑩ 金融機構對農戶小額貸款利息收入免徵增值稅嗎

財稅2016第36號附件三：
一、下列項目免徵增值稅
（十九）以下利息收入。
1.2016年12月31日前，金融機構農戶小額貸款。
小額貸款，是指單筆且該農戶貸款余額總額在10萬元（含本數）以下的貸款。
2017年9月27日國務院常務會議：
會議決定，在狠抓現有政策落實的同時，採取減稅、定向降准等手段，激勵金融機構進一步加大對小微企業的支持。
一是從2017年12月1日到2019年12月31日，將金融機構利息收入免徵增值稅政策范圍由農戶擴大到小微企業、個體工商戶，享受免稅的貸款額度上限從單戶授信10萬元擴大到100萬元。