國有及控股證券業金融機構小金庫

Ⅰ 財政控股公司是否屬於金融機構

財政控股公司的機構性質，取決於該公司的業務性質。
從財政控股企業看，有金融機構，也有非金融機構。
根據2010年中國人民銀行發布的《金融機構編碼規范》中國金融機構分類標准，在以下范圍的機構才是金融機構：一、貨幣當局：1、中國人民銀行；2、國家外匯管理局。二、監管當局：1、中國銀行業監督管理委員會；2、中國證券監督管理委員會；3、中國保險監督管理委員會。三、銀行業存款類金融機構：1、銀行；2、城市信用合作社（含聯社）；3、農村信用合作社（含聯社）；4、農村資金互助社；5、財務公司。四、銀行業非存款類金融機構：1、信託公司；2、金融資產管理公司；3、金融租賃公司；4、汽車金融公司；5、貸款公司；6、貨幣經紀公司。五、證券業金融機構：1、證券公司；2、證券投資基金管理公司；3、期貨公司；4、投資咨詢公司。六、保險業金融機構：1、財產保險公司；2、人身保險公司；3、再保險公司；4、保險資產管理公司；5、保險經紀公司；6、保險代理公司；7、保險公估公司；8、企業年金。七、交易及結算類金融機構：1、交易所；2、登記結算類機構。八、金融控股公司：1、中央金融控股公司；2、其他金融控股公司。九、新興金融企業：1、小額貸款公司；2、第三方理財公司；3、綜合理財服務公司。

Ⅱ 國有及國有控股證劵業金融機構小金庫的存放形態是什麼

Kai

fang

Ⅲ 中國的三大金融機構有那些

中國的三大金融機構是銀行、保險、證券。

2010年，中國人民銀行發布了《金融機構編碼規范》（以下簡稱《規范》），從宏觀層面統一了中國金融機構分類標准，首次明確了中國金融機構涵蓋范圍，界定了各類金融機構具體組成，規范了金融機構統計編碼方式與方法。

該《規范》對金融機構的分類：

貨幣當局

1、中國人民銀行；

2、國家外匯管理局。

監管當局

1、中國銀行保險監督管理委員會；

2、中國證券監督管理委員會；

銀行業存款類金融機構

1、銀行；

2、城市信用合作社（含聯社）；

3、農村信用合作社（含聯社）；

4、農村資金互助社；

5、財務公司。

銀行業非存款類金融機構

1、信託公司；

2、金融資產管理公司；

3、金融租賃公司；

4、汽車金融公司；

5、貸款公司；

6、貨幣經紀公司。

證券業金融機構

1、證券公司；

2、證券投資基金管理公司；

3、期貨公司；

4、投資咨詢公司。

(3)國有及控股證券業金融機構小金庫擴展閱讀

金融機構通常提供以下一種或多種金融服務：

1、在市場上籌資從而獲得貨幣資金，將其改變並構建成不同種類的更易接受的金融資產，這類業務形成金融機構的負債和資產。這是金融機構的基本功能，行使這一功能的金融機構是最重要的金融機構類型。

2、代表客戶交易金融資產，提供金融交易的結算服務。

3、自營交易金融資產，滿足客戶對不同金融資產的需求。

4、幫助客戶創造金融資產，並把這些金融資產出售給其他市場參與者。

5、為客戶提供投資建議，保管金融資產，管理客戶的投資組合。

上述第一種服務涉及金融機構接受存款的功能；第二和第三種服務是金融機構的經紀和交易功能；第四種服務被稱為承銷功能，提供承銷的金融機構一般也提供經紀或交易服務；第五種服務則屬於咨詢和信託功能。

參考資料來源：網路-金融機構

Ⅳ 匯金公司直接控股哪六家商業銀行，哪四家證券公司哪兩家保險公司

共控股7家銀行：

1、 國家開發銀行；

2、中國進出口銀行；

3、 中國工商銀行股份有限公司；

4、 中國農業銀行股份有限公司；

5、 中國銀行股份有限公司；

6、 中國建設銀行股份有限公司；

7、 中國光大銀行股份有限公司；

證券公司：

1、中國銀河金融控股有限責任公司；

2、申銀萬國證券股份有限公司；

3、中信建投證券股份有限公司；

4、國泰君安證券股份有限公司；

保險公司：

1、新華人壽保險股份有限公司。

2、中國再保險（集團）股份有限公司。

(4)國有及控股證券業金融機構小金庫擴展閱讀

相關爭議

匯金公司雖然名為公司，但有觀點認為它仍是政府機構，由於國資委不負責管理金融類國有資產，所以匯金公司被認為是「金融國資委」。此外，動用國家外匯儲備用於國有企業因制度和機制的原因產生的虧損，也遭到部分學者專家的質疑，在程序上也有如吳敬璉等人認為匯金公司應取得人大財經委的授權。

匯金公司本身充當國家外匯管理功能，國內企業創匯後，都要結匯換取RMB，最後都匯合到匯金公司。所以由匯金公司在國內用外匯投資、注資金融企業，這些企業又必須再換匯，這些外匯又會回到匯金公司手裡。

外匯每轉一個圈子，就多印刷等量的RMB，形成貨幣貶值，損害每個人民幣的持有人。2003年底結束了幾年的通貨緊縮，膨脹開始了。

Ⅳ 2014吉林省會計繼續教育2013年新頒金融法規解讀隨堂練習

24
64.
負責內部控制評價的部門包括授權的內部審計部門或者授權專業機構。
（判斷題）

●正確

○錯誤

65.
內部控制評價現場測試的方法有哪些。
（多選題）

●抽樣

●實地查驗

●調查問卷

●個別訪談

第
17
講、內部控制審計

66.
內部控制的審計方式有哪些。
（多選題）

○內部審計

●獨立審計

●整合審計

○外部審計

67.
實施審計工作的審計方法主要是按照至下而上的方法進行審計工作。
（判斷題）

○正確

●錯誤

68.
在確定一項內部控制缺陷或多想內部控制缺陷的組合是否構成重大缺陷時，注冊會計師應當評價補償
性控制的影響。
（判斷題）

●正確

○錯誤

《小金庫治理的政策與實務講解》

第
1
講

1
、改革開放以後，我國開展的第一次較大規模的全國小金庫清理檢查活動是在哪年開展的？（

）
（單
選題）

●
1989
年

○
1995
年

○
1997
年

○
2009
年

2
、某機關在某賓館舉辦會議，共花費
1.7
萬元，結算時撥付賓館
10.9
萬元並將
10.9
萬元支出以會議費
名義開具發票報銷，多付資金用於購買消費卡等消費，應認定該機關設立「小金庫」
（

）萬元？（單選
題）

○
1.5
○
10.9
●
9.2
○
12.4
3
、最後一次開展的較大規模的全國小金庫清理檢查活動是哪年開始的？（

）
（單選題）

○
1989
年

○
1995
年

○
1997
年

●
2009
年

第
2
講

1
、認定是否屬於「小金庫」的關鍵是（

）
。
（單選題）

●看資金或資產是否列入符合規定的單位賬簿

○看資金或資產被用於何種用途

○看資金或資產被何
人使用

○看套取資金的手段和方法

2
、某企業的收支均在單位符合規定的賬戶內如實記錄和反應，但收入存入單位的個人賬戶，此問題性質
為（

）
。
（單選題）

○小金庫問題

●嚴重違規問題

○偷稅漏稅問題

○貪污腐敗問題

3
、根據《設立「小金庫」和使用「小金庫」款項違法違紀行為政紀處分暫行規定》
，有使用「小金庫」款
項行為的，最輕的處罰是（

）
。
（單選題）

●警告

○記大過

○記過

○開除

4
、根據《社會團體和國有企業「小金庫」專項治理工作舉報獎勵辦法》
，經核查屬實的舉報，將按照查實
的設立「小金庫」金額的（

）
，給予舉報人獎勵，獎勵金額最高額為人民幣
10
萬元。
（單選題）

●
3%
～
5%
○
3%
○
5%
○
5%
～
7%
第
3
講

1
、某機關將辦公大樓出租，將出租收入的
15
萬元中的
5
萬元計入單位賬簿核算，其餘
8
萬元直接由租賃
方給該機關大樓管理人員發放工資，
2
萬元由經辦人員兩人平分，應認定該機關設立的小金庫為（

）萬
元。
（單選題）

●
10
○
8
○
2
○
15
2
、某機關在某賓館舉辦會議，共花費
1.7
萬元，結算時撥付賓館
10.9
萬元並將
10.9
萬元支出以會議費
名義開具發票報銷，多付資金用於購買消費卡等消費，應認定該機關設立「小金庫」
（

）萬元？（單選題）

○
1.5
○
10.9
●
9.2
○
12.4

25
3
、某縣教育局所屬教師共計
150
人，每人年工資
3
萬元，該縣教育局通過虛報教師數量，
2010
年按
200
人申領工資，實際發放人數之外的金額計入縣教育局單位賬簿，供修繕教育局大樓使用，應認定該教育局
設立的小金庫金額為（

）
。
（單選題）

○
450
萬元

●
0
元

○
600
萬元

○
150
萬元

4
、某企業的收支均在單位符合規定的賬戶內如實記錄和反應，但收入存入單位的個人賬戶，此問題性質
為（

）
。
（單選題）

○小金庫問題

●嚴重違規問題

○偷稅漏稅問題

○貪污腐敗問題

第
4
講

1
、
「小金庫」治理
2009
年首先在（

）開展專項治理。
（單選題）

○國有及國有控股企業

○社會團體

●全國黨政機關和事業單位

○全國黨政機關和事業及社會團體

2
、從小金庫的存放形態來看，以下說法不正確的是（

）
。
（單選題）

●固定資產是國有及國有控股企業小金庫存放的主要形態

○固定資產和銀行存款是國有及國有控股銀
行機構小金庫存放的主要形態

○國有及國有控股證券業金融機構小金庫的存放形態主要是固定資產

○固定資產和銀行存款是國有控股保險業金融機構小金庫存放的主要形態

3
、從小金庫的資金來源來看，社會團體和公募基金會的小金庫最主要的資金來源是（

）
。
（單選題）

●盈利收入設臵小金庫

○虛列支出設臵小金庫

○轉移資產設臵小金庫

○其他形式設臵小金庫

4
、金融類國有企業小金庫資金的主要用途是（

）
。
（單選題）

○發放福利

○購臵資產

○彌補經費不足

●開發與維護客戶費用

5
、針對
2009-2011
年度的全國小金庫治理工作，以下說法不正確的是（

）
。
（單選題）

○維護了市場經濟秩序

○有力地推動了財政、金融和國有資產管理體制改革

○促進了經濟社會健康發
展

●對遏制利用小金庫資金進行不正當競爭方面沒有起到作用

第
5
講

1
、三年小金庫治理工作結束後，防範小金庫治理工作的特徵不包括（

）
。
（單選題）

●偶然性

○制度化

○規范化

○常態化

2
、目前小金庫問題存在嚴重有多方面的原因，以下不屬於制度方面的原因的是（

）
。
（單選題）

○制度不健全

○制度存在缺陷

○制度執行不力

●教育不夠

3
、目前小金庫問題存在嚴重有多方面的原因，以下不屬於改革方面的原因的是（

）
。
（單選題）

○財政管理制度改革不到位

●對外開放不到位

○中央和地方財力保障不均衡

○不同地區財政保障
制度差異巨大

4
、中央防治小金庫治理建設，以下不是屬於制度方面工作的是（

）
。
（單選題）

○加強預算管理

○加強預算單位銀行賬戶管理

○加強現金管理

●推行公務卡改革

5
、中央防治小金庫治理建設，以下不是屬於教育方面工作的是（

）
。
（單選題）

●財政管理體制改革

○加強對領導幹部的警示教育工作

○在領導幹部的任職培訓、在崗培訓中開設防
治小金庫的有關課程

○將防治小金庫教育納入幹部培訓規劃

6
、金融企業截留收入設臵小金庫問題相對較少的原因是（

）
。
（單選題）

●企業實行了財務集中核算

○企業內部控制制度健全

○內部審計與外部審計相結合

○內部財務公
開

7
、以下不屬於檢查小金庫的敏感性費用的是（

）
。
（單選題）

○會議費

●常規業務

○盈利收入

○勞務費

《中華人民共和國企業國有資產法》

1
、
《中華人民共和國企業國有資產法》
，自（

）起施行。
（單選題）

○
2008
年
5
月
1
日

○
2008
年
10
月
28
日

●
2009
年
5
月
1
日

○
2009
年
10
月
28
日

2
、履行出資人職責的機構是指根據本級人民政府的授權，代表本級人民政府對國家出資企業履行出資人
職責的機構、部門。
（判斷題）

26
●對

○錯

3
、國家出資企業是指國家出資的國有獨資企業、國有獨資公司，以及國有資本控股公司、國有資本參股
公司。國家出資企業有（

）
。
（多選題）

●國有獨資公司

●國有獨資公司

●國有資本控股公司

●國有資本參股公司

4
、
履行出資人職責的機構任命或者建議建議任命的董事、
監事、
高級管理人員，
應當具備
（

）
條件。
（多
選題）

●有良好的品行

●有符合職位條件的專業知識和工作能力

●有能夠正常履行職責的身體條件

●法
律、行政法規規定的其他條件

5
、
關聯方，
是指企業的董事、
監事、
高級管理人員及其近親屬以及這些人員所有或者實際控制的企業。
（判
斷題）

●對

○錯

6
、國有資本經營預算是指國家以所有者身份依法取得國有資本收益，並對所得收益進行分配面發生的各
項收支預算，是政府預算的重要組成部分。
（判斷題）

●對

○錯

7
、在涉及關聯方交易，國有資產轉讓等交易活動中，當事人惡意串通，損害國有資產權益的，該交易行
為無效。
（判斷題）

●對

○錯

《小企業會計准則》

第
1
講

1
、
在中華人民共和國境內依法設立的、
符合
《中小企業劃型標准規定》
所規定的小型企業標準的企業。
（判
斷題）

●對

○錯

2
、小企業的非流動資產，是指流動資產以外的資產。包括：長期債券投資、長期股權投資、固定資產、
生產性生物資產、無形資產、長期待攤費用等。
（判斷題）

●對

○錯

3
、
應收票據核算小企業因銷售商品
（產成品或材料）
、
提供勞務等日常生產經營活動而收到的商業匯票
（銀
行承兌匯票和商業承兌匯票）
。
（判斷題）

●對

○錯

第
2
講

1
、
經過
1
年期以上的製造才能達到預定可銷售狀態的存貨發生的借款費用，
也計入存貨的成本。
（判斷題）

●對

○錯

2
、盤盈存貨實現的收益應當計入營業外支出。
（判斷題）

○對

●錯

3
、發出材料應負擔的成本差異應當按月分攤，不得在季末可年末一次計算。
（判斷題）

●對

○錯

第
3
講

1
、隨同產品出售但不單獨計價的包裝物，其成本轉入「銷售費用」科目。
（判斷題）

●對

○錯

2
、盤盈的各種材料、產成品、商品等，應當按照同類或類似存貨的市場價格或評估價值入賬，按照管理
許可權經批准後計入「營業外收入」科目。
（判斷題）

●對

○錯

3
、
「庫存商品」科目核算小企業庫存的各種商品的實際成本或售價。包括（

）以及寄存在外的商品等。
（多選題）

●庫存產成品

●外購商品

●存放在門市部准備出售的商品

●發出展覽的商品

27
第
4
講

1
、長期債券投資，是指小企業准備長期（在
1
年以上，下同）持有的債券投資。
（判斷題）

●對

○錯

2
、長期債券投資損失應當於實際發生時計入營業外支出，同時沖減長期債券投資賬面余額。
（判斷題）

●對

○錯

3
、固定資產，是指小企業為生產產品，提供勞務、出租或經營管理面持有的，使用壽命超過
1
年的有形
資產。
（判斷題）

●對

○錯

4
、處臵收入扣除其賬面價值、相關稅費和清理費用後的凈額，應當計入營業外收入或營業外支出。
（判斷
題）

●對

○錯

5
、生產性生物資產，是指小企業（農、林、牧、漁業）為生產農產品、提供勞務或出租等目的而持有的
生物資產。包括（

）等。
（多選題）

●經濟林

●薪炭林

●產畜

●役畜

6
、由於年限法下各年折舊額相等，因此在固定資產的使用壽命期內，各月的折舊額也相等。
（判斷題）

●對

○錯

7
、採用加速折舊法由於各年的折舊額不等，因此不同年份各月的折舊額也不相等。
（判斷題）

●對

○錯

8
、
「預付賬款」科目核算小企業按照合同規定預付的款項，包括：根據合同規定預付的賬貨款、租金、工
程款等。
（判斷題）

●對

○錯

9
、
小企業出口產品或商品按照稅法規定應予退回的增值稅款，
也通過
「其他應收款」
科目核算。
（判斷題）

●對

○錯

第
5
講

1
、
負債，
是指小企業過去的交易或者事項形成的，
預期會導致經濟利益流出小企業的現時義務。
（判斷題）

●對

○錯

2
、應付職工薪酬，是指小企業為獲得職工提供的服務而應付給職工的各種形式的報酬以及其他相關支出。
（判斷題）

●對

○錯

3
、
「應交稅費」科目核算小企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費。
（判斷題）

●對

○錯

4
、一般納稅企業「應交稅費—應交增值稅」科目月末應無余額。
（判斷題）

●對

○錯

5
、有金銀首飾零售業務的以及採用以舊換新方式銷售金銀首飾的小企業，在營業收入實現時，借記「營
業稅金及附加」
，貸記「應交稅費—應交消費稅」
。
（判斷題）

●對

○錯

6
、
「預收賬款」科目核算小企業按照合同規定預收的款項，包括：預收的購貨款、工程款等。
（判斷題）

●對

○錯

7
、
「長期借款」科目核算小企業向銀行或其他金融機構借入的期限在
1
年以上的各項借款本金。
（判斷題）

●對

○錯

第
6
講

1
、小企業的所有者權益包括（

）
。
（多選題）

●實收資本

●資本公積

●盈餘公積

●未分配利潤

2
、收入，是指小企業在日常生產經營活動中形成的、會導致所有者權益增加、與所有者投入資本無關的
經濟利益的總流入。包括銷售商品收入和提供勞務收入。
（判斷題）

●對

○錯

28
3
、小企業已經確認銷售商品收入的售出商品發生的銷售折讓，應當在發生時沖減當期銷售商品收入。
（判
斷題）

●對

○錯

4
、勞務的開始和完成分屬不同會計年度的，應當按照完工進度確認提供勞務收入。
（判斷題）

●對

○錯

5
、銷售商品部分和提供勞務部分不能夠區分，或雖能區分但不能夠單獨計量的，應當作為銷售商品處理。
（判斷題）

●對

○錯

第
7
講

1
、費用，是指小企業在日常生產經營活動中發生的、會導致所有者權益減少、與向所有者分配利潤無關
的經濟利益的總流出。
（判斷題）

●對

○錯

2
、收到與資產相關的政府補助時，先確認為遞延收益，然後，自相關資產可供使用時起，在該項資產使
用壽命內平均分配，計入當期「營業外收入」
。
（判斷題）

●對

○錯

3
、營業外支出，是指小企業非日常生產經營活動發生的、應當計入當期損益、會導致所有者權益減少、
與向所有者分配利潤無關的經濟利益的凈流出。
（判斷題）

●對

○錯

4
、小企業應當按照企業所得稅法規定計算的當期應納稅額，確認所得稅費用。
（判斷題）

●對

○錯

第
8
講

1
、外幣交易，是指小企業以外幣計價或者結算的交易。
（判斷題）

●對

○錯

2
、小企業記賬本位幣一經確定，不得隨意變更，但小企業經營所處的主要經濟環境發生重大變化的除外。
（判斷題）

●對

○錯

3
、貨幣性資產包括（

）
。
（多選題）

●庫存現金

●銀行存款

●應收賬款

●其他應收款

第
9
講

1
、小企業的財務報表至少應當包含下列組成部分（

）
。
（多選題）

●資產負債表

●利潤表

●現金流量表

●附註

2
、資產負債表，是指反映小企業在某一特定日期的財務狀況的報表。
（判斷題）

●對

○錯

3
、屬於超過
1
年期以上的預收賬款的貸方余額應當在「其他非流動負債」項目列示。
（判斷題）

●對

○錯

4
、投資活動，是指小企業固定資產、無形資產、其他非流動資產的購建和短期投資、長期債券投資、長
期股權投資及其處臵活動。
（判斷題）

●對

○錯

5
、會計估計變更，是指由於資產和負債的當前狀況及預期經濟利益和義務發生了變化，從而對資產或負
債的賬面價值或者資產的定期消耗金額進行調整。
（判斷題）

●對

○錯

Ⅵ 中國有金融全牌照的公司有幾家

中國有金融全牌照的公司主要有：

1. 中國中信集團有限公司

   中國中信集團有限公司，是經改革開放總設計師鄧小平親自倡導和批准，由前國家副主席榮毅仁於1979年10月4日創辦的公司。主要業務集中在金融、實業和其它服務業領域。

2. 中國平安保險（集團）股份有限公司

   中國平安保險（集團）股份有限公司於1988年誕生於深圳蛇口，是中國第一家股份制保險企業，至今已經發展成為金融保險、銀行、投資等金融業務為一體的整合、緊密、多元的綜合金融服務集團。
   

3. 中國光大集團股份公司

   中國光大集團股份公司是中央管理的國有企業， 於1983年5月在香港創辦，同年8月18日正式開業。光大集團成立之初以經營外貿和實業投資為主，當時注冊名為「紫光實業有限公司」，1984年7月更名為「中國光大集團有限公司」。2014年12月8日，經國務院批准，光大集團由國有獨資企業改制為股份制公司，並正式更名為「中國光大集團股份公司」。

4. 方正集團

   方正集團由北京大學於1986年投資創辦。王選院士為方正集團技術決策者、奠基人，其發明的漢字激光照排技術奠定了方正集團起家之業。方正集團擁有並創造了對中國IT，醫療醫葯產業發展至關重要的核心技術，吸引多家國際資本注入，目前已成為中國信息產業前三強的大型控股集團 ，業務領域涵蓋IT、醫療醫葯、房地產、金融、大宗商品貿易等產業。

5. 中國長城資產管理股份有限公司

   中國長城資產管理股份有限公司成立於2016年12月11日，注冊資本431.5億元，由中華人民共和國財政部、全國社會保障基金理事會和中國人壽保險（集團）公司共同發起設立。公司前身是國務院1999年批准設立的中國長城資產管理公司。集團總部設在北京。

6. 中國華融資產管理股份有限公司

   中國華融資產管理股份有限公司屬於非銀行金融機構，總部位於北京市。中國華融資產管理股份有限公司於2012年10月12日上午在京成立，是經國務院批准，由財政部、中國人壽保險集團（公司）發起設立的非銀行金融機構。

   

(6)國有及控股證券業金融機構小金庫擴展閱讀：

金融牌照就是指金融許可證，是中國銀行業監督管理委員會(以下簡稱銀監會)依法頒發的特許金融機構經營金融業務的法律文件。我國需要審批的金融牌照主要包括銀行、保險、信託、券商、金融租賃、期貨、基金、基金子公司、基金銷售、第三方支付牌照、小額貸款、典當12種。

Ⅶ 證券公司都是國有企業嗎

不是。證券公司是指依照《公司法》和《證券法》的規定設立並經國務院證券監督管理機構審查批准而成立的專門經營證券業務，具有獨立法人地位的有限責任公司或者股份有限公司。

1、大多為國有控股企業，資產的贈與必須滿足國有資產管理部門的相關規定；

2、大多為非上市公司，股份流通受限制，沒有市場價格，但又有上市的規劃，能夠滿足上市公司的有關規定。

因此，股票期權和員工持股的方式更適合我國證券公司。

(7)國有及控股證券業金融機構小金庫擴展閱讀：

從證券經營公司的功能分，可分為：

證券公司證券經紀商

即證券經紀公司。代理買賣證券的證券機構，接受投資人委託、代為買賣證券，並收取一定手續費即傭金，如東吳證券蘇州營業部，江海證券經紀公司。

證券公司證券自營商

即綜合型證券公司，除了證券經紀公司的許可權外，還可以自行買賣證券的證券機構，它們資金雄厚，可直接進入交易所為自己買賣股票。如國泰君安證券。

證券公司證券承銷商

以包銷或代銷形式幫助發行人發售證券的機構。實際上，許多證券公司是兼營這3種業務的。按照各國現行的做法，證券交易所的會員公司均可在交易市場進行自營買賣，但專門以自營買賣為主的證券公司為數極少。

Ⅷ 從哪裡可以找到《國有及國有控股企業小金庫專項治理實施辦法》

國有及國有控股企業「小金庫」專項治理實施辦法

根據《中共中央辦公廳 國務院辦公廳印發<關於深入開展「小金庫」治理工作的意見>的通知》（中辦發〔2009〕18號，以下簡稱《意見》）精神，現就國有及國有控股企業「小金庫」專項治理工作制定實施辦法如下：
一、專項治理的范圍
此次國有及國有控股企業「小金庫」專項治理范圍包括：
（一）由各級國有資產監督管理機構履行出資人職責和受託管理的國有及國有控股企業；
（二）由各級人民政府及其部門、機構管理的國有及國有控股企業；
（三）由各事業單位、社會團體管理的國有及國有控股企業。
國有及國有控股企業（以下簡稱國有企業）包括國有獨資企業、國有獨資公司以及國有資本占實質控制地位的有限責任公司和股份有限公司。
由銀監會、證監會、保監會依法監管的國有及國有控股金融企業專項治理辦法另行下發。
二、專項治理的內容
凡國有企業違反法律法規及其他有關規定，應列入而未列入符合規定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產，均屬於「小金庫」。重點是2008年以來各項「小金庫」資金的收支數額，以及2007年底「小金庫」資金滾存余額和形成的資產。對設立「小金庫」數額較大或情節嚴重的，應追溯到以前年度。
國有企業「小金庫」主要表現形式包括：
（一）隱匿收入設立「小金庫」
1.用銷售商品收入、提供勞務收入等營業收入設立「小金庫」；
2.用資產處置、出租、使用收入設立「小金庫」；
3.用股權投資、債權投資取得的投資收益設立「小金庫」；
4.用政府獎勵資金、社會捐贈、企業高管人員上交兼職薪酬、境外企業和中外合資企業中方人員勞務費用結余等其他收入設立「小金庫」。
（二）虛列支出設立「小金庫」
1.虛列產品成本、工程成本、采購成本、勞務成本等營業成本設立「小金庫」；
2.虛列研究與開發費、業務招待費、會議費、銷售手續費、銷售服務費等期間費用設立「小金庫」；
3.虛列職工工資、福利費用、社會保險費用、工會經費、管理人員職務消費等人工成本設立「小金庫」。
（三）轉移資產設立「小金庫」
1.以虛假會計核算方式轉移原材料、產成品等資產設立「小金庫」；
2.以虛假股權投資、虛假應收款項壞賬核銷等方式轉移資產設立「小金庫」；
3.以虛假資產盤虧、毀損、報廢方式轉移資產設立「小金庫」；
4.以虛假關聯交易方式轉移資產設立「小金庫」。
（四）其他形式設立「小金庫」
三、專項治理的步驟
專項治理工作自本辦法下發之日起至2010年底結束，採取自查自糾和重點檢查相結合的方式，分四個階段進行。
（一）動員部署（截至2010年7月底）
各地區各部門、各國有企業要增強政治責任感和工作緊迫感，把治理工作擺上重要日程；要深入做好思想發動、政策宣傳、輿論引導，提高國有企業幹部職工對專項治理工作的思想認識，營造濃厚的社會輿論氛圍；要拓寬監督渠道，支持群眾監督，鼓勵群眾舉報；要細化實施方案，明確政策規定，切實做好布置培訓，確保動員部署深入到位。
（二）自查自糾（截至2010年9月底）
各國有企業要按照《意見》和本辦法要求，結合本企業實際，組織對本企業范圍內所有下屬企業和單位進行全面自查，也可組織內部力量進行專項審計或檢查。自查面必須達到100%，確保不走過場、不留死角。要建立自查自糾工作承諾制和公示制，各國有企業負責人對自查自糾情況負完全責任，並將自查自糾情況在企業內部以不同形式進行公示，接受群眾監督。對於專項治理中瞞報漏報自查自糾信息的，將嚴肅追究責任單位和相關責任人員的責任。為保證自查自糾效果，各級專項治理領導機構要有重點地進行督促指導，及時做好政策解釋和培訓工作，確保自查自糾工作落到實處，取得實效。
自查自糾工作結束後，各國有企業要向國有資產監督管理機構或有關主管部門報送自查自糾總結報告和《國有及國有控股企業「小金庫」自查自糾情況報告表》（見附件1），並由各級專項治理日常工作機構逐級匯總上報。國務院國資委負責統計匯總履行出資人職責企業自查自糾結果，有關中央部門負責統計匯總本部門管理企業自查自糾結果，各省（自治區、直轄市）、新疆生產建設兵團負責統計匯總本地區國有企業自查自糾結果，並於2010年10月15日前將自查自糾總結報告和《國有及國有控股企業「小金庫」自查自糾情況統計表》（見附件2）報送中央治理「小金庫」工作領導小組辦公室。
（三）重點檢查（截至2010年11月底）
在自查自糾基礎上，要抽調專門力量或聘請中介機構專業人員，認真組織開展重點檢查。在各級專項治理領導機構的統一領導下，各級國有資產監督管理機構負責對履行出資人職責和受託管理的國有企業開展重點檢查，重點檢查比例不低於國有企業戶數的20%，每戶重點檢查企業的重點檢查面應當不低於所屬子企業戶數的20%；財政、審計部門結合黨政機關、事業單位和社會團體「小金庫」治理工作，以及會計信息質量檢查和企業審計等日常工作，根據專項治理工作實際和群眾舉報情況加強「小金庫」問題檢查。
重點檢查應當關注以下國有企業及其所屬單位：
1.關系國家安全和國民經濟命脈、在國民經濟中處於基礎和支柱地位的企業或單位；
2.供水、供氣、供熱、供電等與人民群眾生活密切相關的企業或單位；
3.投資鏈條較長、分支機構多的企業或單位；
4.未納入合並報表范圍的表外資產金額較大的企業或單位；
5.以前年度發現存在「小金庫」的企業或單位；
6.有群眾舉報的企業或單位；
7.自查自糾措施不得力、工作走過場的企業或單位。
重點檢查結束後，要逐級填報《國有及國有控股企業「小金庫」重點檢查情況統計表》（見附件3），撰寫重點檢查總結報告，由國務院國資委和各省（自治區、直轄市）、新疆生產建設兵團專項治理日常工作機構匯總後，於2010年12月15日前報送中央治理「小金庫」工作領導小組辦公室。
（四）整改落實（截至2010年12月底）
對於專項治理過程中發現的問題，要在統一政策標準的基礎上，按照職能分工，由各相關部門依法下發處理處罰決定。要針對專項治理工作中發現的問題，緊密結合企業內部管理、完善法人治理結構、深化企業改革發展，制訂切實有效的整改措施，扎實抓好整改落實工作，做到責任明確、整改及時、處理到位。在整改過程中要強化源頭治理，完善制度，建立防治「小金庫」的長效機制。各級專項治理領導機構要加強對整改落實情況的督促指導。
國務院國資委、有關中央部門、各省（自治區、直轄市）、新疆生產建設兵團要將專項治理工作情況形成書面報告，於2011年1月15日前報送中央治理「小金庫」工作領導小組辦公室。
四、專項治理的處理原則
對專項治理中發現的「小金庫」，要嚴格按照「依紀依法，寬嚴相濟」的原則進行處理。
（一）對自查發現的問題從輕從寬處理。凡自查認真、糾正及時的，對責任單位可從輕、減輕或免予處罰，對有關責任人員可從輕、減輕或免予處分。對自查出的「小金庫」，要按照財務會計法規轉入符合規定的單位賬簿，依法進行財務、稅務等相關處理。各主管部門（不包括各級國有資產監督管理機構）和國有企業對所屬企業和單位組織的檢查視同自查。
（二）對被查發現的「小金庫」，除依法進行財務、稅務等相關處理外，還要對責任企業或單位依法予以行政處罰，對有關責任人員要依紀依法追究責任。
對設立「小金庫」負有責任的領導人員和其他直接責任人員中的共產黨員，依照《設立「小金庫」和使用「小金庫」款項違紀行為適用〈中國共產黨紀律處分條例〉若干問題的解釋》嚴肅追究責任。對設立「小金庫」負有責任的領導人員和其他直接責任人員中由國家行政機關任命的，依照《設立「小金庫」和使用「小金庫」款項違法違紀行為政紀處分暫行規定》嚴肅追究責任。對設立「小金庫」負有責任的其他領導人員和相關責任人員，由國有資產監督管理機構或有關部門依據幹部管理許可權嚴肅追究責任。
對違反國有資產監督管理法律法規及相關規定的，由國有資產監督管理機構和相關主管部門依照有關規定做出處理處罰。
（三）對治理工作中走過場的企業和單位，要給予通報批評並責令整改；對問題嚴重的，要追究主要負責人的責任。
（四）對在治理工作中弄虛作假、壓案不查、對抗檢查、拒不糾正、銷毀證據、突擊花錢、打擊報復舉報人的，或重點檢查中發現「小金庫」數額巨大、情節嚴重的，要按照有關規定從重處理。涉嫌犯罪的，移交司法機關依法處理。
（五）《意見》下發後再設立「小金庫」的，對主要領導、分管領導和直接責任人要嚴肅處理，按照組織程序先予以免職，再依據黨紀政紀和有關法律法規追究責任。
（六）對專項治理工作中發現的其他違反法律法規的問題，按國家有關法律法規進行處理。
五、專項治理的工作要求
（一）加強組織領導
此次專項治理在黨中央、國務院的領導下，統一部署實施。中央治理「小金庫」工作領導小組增列國務院國資委為成員單位，牽頭負責組織履行出資人職責企業「小金庫」專項治理工作，指導地方國資委履行出資人職責和受託管理企業「小金庫」專項治理工作。各地區各部門要充實調整專項治理領導機構，進一步健全領導體制，按照分級負責、分口把關的要求，切實擔負起專項治理工作的組織領導職責，加強督促指導。各國有企業要由企業負責人統一領導治理工作，財務、審計、紀檢監察、組織人事等業務部門共同參與，加強分工協作，落實工作責任。
（二）加強統籌協調
各級專項治理領導機構及日常工作機構要按照工作分工，加強對各牽頭部門和相關成員單位的溝通協調和督促指導，建立起分工明確、運轉順暢、配合有力的治理工作協調機制。各級紀檢監察機關要依照有關紀律規定，嚴肅查處違紀違規案件；各級組織部門要按照有關政策規定對相關責任人員及時做出組織處理；各級財政、審計部門要依法對違反財政、財務、會計法律法規問題進行處理處罰；各級國有資產監督管理機構和相關主管部門要做好所監管企業專項治理的組織實施、業務指導和督促檢查等工作，並依法對有關問題進行處理處罰和責任追究；各級宣傳、公安、稅務、人民銀行等其他成員單位要按照既定分工履行各自職責，形成各司其職、各盡其責、相互配合、齊抓共管的工作局面。
（三）加強輿論宣傳
要充分利用網路、報紙、廣播、電視等渠道，宣傳治理工作的重要意義、工作內容和政策規定，對治理工作中發現並查處的典型案例有選擇地予以公開曝光。各級專項治理日常工作機構要設立並公布舉報電話、舉報信箱，注意發揮網路舉報作用。要認真做好舉報的受理工作，執行信訪工作保密制度，切實保護舉報人的合法權益。對舉報有功的單位和個人，根據查實的設立「小金庫」金額，給予3%-5%的獎勵，獎金最高額為10萬元，由同級財政負擔。
（四）加強調研督導
為切實做好專項治理工作，要深入開展調查研究並確保調查研究貫穿治理工作始終。各級專項治理領導機構要加強調查研究，及時了解專項治理的難點問題，研究細化關鍵階段、關鍵環節、關鍵企業的具體治理措施。要針對治理各個階段的特點，圍繞重點工作、重點地區、重點企業開展檢查督導。要認真做好政策解釋和咨詢答復工作。對於動員部署不及時、自查自糾不認真、重點檢查不配合、整改落實不到位的，要及時責令改正。
（五）加強綜合治理
專項治理要與會計信息質量檢查、內部控制評價和內部控制機制建設相結合；要與強化企業管理、完善法人治理結構、深化企業改革發展相結合；要與落實國有企業職工工資管理調控、企業負責人薪酬和職務消費有關規定相結合；要與開展國有企業效能監察、紀律檢查和行政監察相結合；要與擴大內需促進經濟增長政策措施落實監督檢查和工程建設領域突出問題專項治理相結合；要與出資人監管、財政監管、審計監督、稅務稽查等日常監督工作相結合，協調推進，綜合實施，增強治理實效。
（六）建立長效機制
專項治理要注重源頭治理，形成「標本兼治、糾建並舉」的治理工作體系。一方面要通過企業自查自糾和重點檢查，查清並糾正設立「小金庫」等資產和資金管理中存在的不規范行為；另一方面要以專項治理工作為契機，摸清企業「小金庫」產生的根源，通過完善體制、深化改革、健全制度和強化監管，建立國有企業防治「小金庫」的長效機制。

附件：1. 國有及國有控股企業「小金庫」自查自糾情況報告表
2. 國有及國有控股企業「小金庫」自查自糾情況統計表
3. 國有及國有控股企業「小金庫」重點檢查情況統計表
4. 填表說明

Ⅸ 金融機構包括什麼

金融機構是專門從事金融活動的組織，包括中央銀行、商業銀行、政策性銀版行等各類銀行和信用合作社、信權托投資公司、投資基金、財務公司、證券公司、證券交易所、保險公司等實際上構成一個體系。金融機構的基本作用是提供創造金融交易工具，在金融活動參與者之間推進資金流轉。