導航:首頁 > 融資信託 > 融資性租賃案例

融資性租賃案例

發布時間:2021-09-18 08:19:52

A. 什麼是融資租賃 什麼是經營性租賃 它們有什麼區別舉生活中的實際例子謝謝大家

融資租賃(financial lease)是資產的所有者(出租人)與資產的使用者(承租人)就資產的使用所簽訂的不可撤消的合同約定,它定義了所有相關的條款,包括租金額,租期和付款周期等。一般租賃交易由三方(出租人、承租人和供貨商)參與,由兩個合同(租賃合同和購買合同)構成。融資租賃交易是一種價值和使用價值分別實現,所有權和使用權分離的交易方式。對承租人來說,通過出租人出資購買租賃物,自己承租使用,是一種以物為載體的融資方式;對出租人來說,則是通過物權主張債權,獲得貨幣的增值;對出賣人(廠商)來說,通過出租人進行融資租賃交易,是一種營銷方式,加強了產品的流通和貨幣的回籠,比自己開展分期付款要有利得多。而這種債權物權化的特徵,一方面不僅使出租人因擁有租賃物的所有權可以收取租金,而且在承租人破產時,可以對抗第三人;另一方面,承租人在租賃期限內,出租人將所有權轉讓時也不得影響承租人對租賃物的佔有和使用,原租賃關系對新所有人仍然有效。 經過50多年的發展,融資租賃已有多種形式。從最基本的直接購買融資租賃(Direct financial lease),可以誘導出多種變體,如轉融資租賃(Sub lease)、售後租回融資租賃(Sale and leaseback lease)、杠杠融資租賃(Leveraged lease)、委託融資租賃(Entrusted lease)、項目融資租賃(Project lease)、銷售式租賃(Firm lease)、抽成融資租賃(Share lease)、風險融資租賃(Venture lease)、結構式參與融資租賃(Structure dparticipation lease)、捆綁式融資租賃(Bundle lease)、綜合性租賃(Comprehensive lease)和主租賃(Master lease)等。 我國《企業所得稅稅前扣除辦法》 第三十九條 納稅人以融資租賃方式從出租方取得固定資產,其租金支出不得扣除,但可按規定提取折舊費用。融資租賃是指在實質上轉移與一項資產所有權有關的全部風險和報酬的一種租賃。符合下列條件之一的租賃為融資租賃: (一)在租賃期滿時,租賃資產的所有權轉讓給承租方; (二)租賃期為資產使用年限的大部分(75%或以上); (三)租賃期內租賃最低付款額大於或基本等於租賃開始日資產的公允價值。 經營性租賃(Operating leasing)又稱服務租賃、管理租賃或操作性租賃。它是一種以提供租賃物件的短期使用權為特點的租賃形式,通常適用於一些需要專門技術進行維修保養、技術更新較快的設備。在經營性租賃項下,租賃物件的保養、維修、管理等義務由出租人負責,承租人在經過一定的預告期後,可以中途解除租賃合同。每一次交易的租賃期限大大短於租賃物件的正常使用壽命。對出租人來說,他並不從一次出租中收回全部成本和利潤,而是將租賃物件反復租賃給不同的承租人而獲得收益,因而,在這個意義上說,有人稱之為「非全額清償租賃」,將融資租賃稱為「全額清償租賃」。國際海運中常用的租船合同形式----程租,船隻、船員均由船東負責提供,一切管理、維修、保險等 義務均由船東負責,從性質上看,程租就屬於經營性租賃。我們日常生活中所見的計程車、船等,也屬於經營性租賃的范疇。 兩者的區分:如果一項租賃實質上轉移了與資產有關的全部風險和報酬,那麼該項租賃為融資租賃,如果一項租賃實質上並沒有轉移與資產有關的全部風險和報酬,那麼該項租賃為經營性租賃.這里的風險包括:由於生產能力的閑置和工藝的陳舊可能造成的損失,以及由於經營情況的改變可能造成的收益變動。報酬是指在資產的經濟年限內對贏利活動的預期,以及因資產增值或余值變現可能產生的利得。

B. 融資租賃的案例分析

【例題11·計算及會計處理題】2007年12月31日,A公司將某大型機器設備按公允價值1 050萬元的價格銷售給B租賃公司。該設備2007年12月31日的賬面原值為910萬元,已計提折舊10萬元。同時又簽訂了一份租賃合同將該設備融資租回。雙方簽訂合同,A企業租賃該設備48個月,每6個月月末支付租金120萬元,A企業擔保的資產余值為180萬元,另外擔保公司擔保金額為100萬元,租賃合同規定的租賃利率為3%(6個月),發生的初始直接費用為2萬元。[(P/A,3%,8)=7.0197;(P/V,3%,8)=0.7874] 在折舊期內按年限平均法計提折舊,並分攤未實現售後租回損益,資產的折舊期為4年。
【答案】
(1)編制2007年12月31日A公司有關結轉出售固定資產賬面價值的會計分錄
借:固定資產清理900
累計折舊10
貸:固定資產910
(2)計算A公司的未實現售後租回損益並編制有關會計分錄
未實現售後租回損益=1 050-(910-10)=150(元)
借:銀行存款1 050
貸:固定資產清理 900
遞延收益—未實現售後租回損益(融資租賃) 150
(3)2007年12月31日A公司租入:
最低租賃付款額=120×8+180=1 140 (萬元);
最低租賃付款額現值=120×7.0197+180×0.7874=984.1 (萬元)<租賃資產公允價值1 050(萬元),根據孰低原則,租賃資產的入賬價值應為其折現值984.1 (萬元);
借:固定資產986.1
未確認融資費用155.9
貸:長期應付款1 140
銀行存款2
(4)2008年6月30日:
借:長期應付款120
貸:銀行存款120
借:財務費用或在建工程[(1 140-155.9)×3%] 29.52
貸:未確認融資費用29.52
(5)2008年12月31日:
借:長期應付款120
貸:銀行存款120
借:財務費用或在建工程26.81
貸:未確認融資費用 [(1 140-120)-(155.9-29.52)]×3%=26.81
(6)編制2008年12月31日在折舊期內按折舊進度(在本題中即年限平均法)分攤未實現售後租回損益的分錄
由於租賃資產的折舊期為4年,因此,未實現售後租回損益的分攤期也為4年。
借:遞延收益—未實現售後租回損益(融資租賃)(150÷4) 37.5
貸:製造費用—折舊費37.5

C. 融資租賃跟經營租賃的區別舉個簡單的實例而給我解釋一下吧,多謝

融資租賃,是指實質上轉移了與資產所有權有關的全部風險和報酬的租賃。其所有權最終有可能轉移,也可能不轉移。
符合下列義項或數項標準的,應當認定為融資租賃:
1、在租賃期屆滿時,租賃資產的所有權轉移給承租人。
2、承租人有購買租賃資產的選擇權,所訂立的購買價款預計遠低於行使選擇權是租賃資產的公允價值,因而在租賃開始日就可以合理確定承租人將會行使這種選擇權。
3、即使資產的所有權不轉移,但租賃期占租賃資產使用壽命的大部分.
4、承租人在租賃開始日的最低租賃付款額限制,幾乎相當於租賃開始日租賃資產公允價值;出租人在租賃開始日的最低租賃收款額現值,幾乎相當於租賃開始日承租資產公允價值。
5、租賃資產性質特殊,如果不做較大改造,只有承租人才能使用。
最低租賃付款額,是指在租賃期內,承租人應支付或可能被要求支付的款項(不包括或有租金和履約成本),加上由承租人或與其有關的第三方擔保的資產余額。
承租人有購買租賃資產選擇權,所訂立的購買價款預計將遠低於行使選擇權是租賃資產的公允價值,因而在租賃開始日就可以合理確定承租人將會行使這種選擇權的,購買價款應當計入最低租賃付款額。
或有租金,指金額不固定、以時間長短以外的其他因素(如銷售量、使用量、物價指數等)為依據計算的租金。
履約成本,指租賃期內為租賃資產支付的各種使用費用,如技術咨詢和服務費、人員培訓費、維修費、保險費等。
最低租賃收款額,指最低租賃付款額加上獨立於承租人和出租人的第三方對出租人擔保的資產余額。
經營租賃是指出融資租賃以外的其他租賃。
以上為制度規定。在理解時,可以這樣看:
經營租賃者只是租用別人的資產,定期赴租賃費,就像我們租別人的房子只需要付租金一樣。資產的保養、維護都歸出租方,因為他們才是資產的主人。
融資租賃者卻是由於種種原因無法一次性支付購買資產的費用。於是向出租方提出融資請求,先將資產拿來用,在約定的租賃期內分期支付資產的價款。對出租方來說,他相當於提供了給承租方一筆貸款,不過貸款的形式是資產形態,在每一個收租的日子收取的租金包括兩個部分:資產的本金、出租方墊付資產本金而要求的利息。融資租賃實質上是一種融資行為。好像我們向銀行按揭貸款買房子一樣,我們是承租方,銀行是出租方,房子就是租賃資產。

D. 融資性租賃<案例分析>

醫院方不妥。
因為融資租賃開始的租賃物是由承租人同供貨商商量好了,選擇好了租賃物以後,才向融資租賃公司申請購買的,才開始這次的融資租賃交易的。也就是說是醫院當時和供貨商選擇的這個型號的機器,在叫出租人出錢買下來,租給自己使用的。
如果想換的話,醫院方可以在租賃物到期以後,選擇不留購物品,然後在從新申請一項新的融資租賃合同。
醫院的做法就好象你去外邊買了一台三星的手機,那是不是三星公司出了新的機型的話又得要幫你換成新的機型呢?

E. 融資租賃定義和案例,求大神給個通俗的解釋吧,謝謝啦

例如你承包了一個工程,需要一台挖掘機,但你沒錢,你就可以找租賃公司,租賃公司掏錢買來挖掘機,租賃給你,你按月交租賃費,就好像租賃公司借給你錢買挖掘機,你按月還錢一樣的。這就叫融資租賃方式。

F. 什麼是融資租賃誰能舉個具體點的例子說說

融資租賃(financial lease) 是目前國際上最為普遍、最基本的非銀行金融形式。

它是指出租人內根據承租人(用戶容) 的請求,與第三方(供貨商) 訂立供貨合同,根據此合同,出租人出資購買承租人選定的設備。同時,出租人與承租人訂立一項租賃合同,將設備出租給承租人,並向承租人收取一定的租金。

融資租賃和傳統租賃一個本質的區別就是:傳統租賃以承租人租賃使用物件的時間計算租金,而融資租賃以承租人佔用融資成本的時間計算租金。

(6)融資性租賃案例擴展閱讀

融資租賃雖然以其門檻低、形式靈活等特點非常適合中小企業解決自身融資難題,但是它卻不適用於所有的中小企業。

融資租賃比較適合生產、加工型中小企業。特別是那些有良好銷售渠道,市場前景廣闊,但是出現暫時困難或者需要及時購買設備擴大生產規模的中小企業。

融資租賃從其本質上看是以融通資金為目的的,它是為解決企業資金不足的問題而產生的。需要添置設備的企業只須付少量資金就能使用到所需設備進行生產,相當於為企業提供了一筆中長期貸款。

G. 經營租賃和融資租賃,舉兩個經典的例子,

經營租賃就是所有權是別人的,你給的錢相當於每次的租金,產品不屬於你,你只是借過來用,要還的。融資租賃就是每給一次錢,所有權就屬於自己一分,直到錢全部付完,相當於買東西,產品的所有權就是你的了,以後就當做自己的東西用,不用還

H. 融資租賃案例分析

是不是按照期限等本金扣除的啊,就是每月確定扣除本金數,利息隨之減少。

閱讀全文

與融資性租賃案例相關的資料

熱點內容
返錢是金融機構 瀏覽:774
全國證券從業人員資格考試 瀏覽:362
金融投資公司招操盤手 瀏覽:395
上港集團價值鏈 瀏覽:92
股東增持的st股票 瀏覽:932
股票什麼崗 瀏覽:313
公司理財第九版11答案 瀏覽:800
股票明細p 瀏覽:776
融資管理的啟示 瀏覽:28
傳智集團郭 瀏覽:675
威創股份金色搖籃 瀏覽:307
金融資產管理公司不良資產處置實務pdf 瀏覽:556
2015股災做空股指期貨 瀏覽:630
盛行國際信託公司 瀏覽:407
台頭防水股票 瀏覽:961
期貨多頭資金多就漲 瀏覽:421
n岱美股份 瀏覽:188
浦發銀行向境外匯款 瀏覽:420
大同證券大智慧下載 瀏覽:485
幸福時貸金融服務外包北京有限公司電話 瀏覽:837