交易性金融資產科目的性質

❶ 交易性金融資產科目

選a
交易性金融資產的取得成本
b
資產負債表日其公允價值高於賬面余額的差額

C計入投資收益
D記在貸方
謝謝採納！！！！

❷ 會計中 誰能具體和我分析一下 交易性金融資產—公允價值變動 這個科目的性質 例如什麼時候借什麼時候貸

首先，您必須明確：「交易性金融資產—公允價值變動」科目和「現金」、「銀行存款」等一樣是資產類的科目，因此當然是該類資產的增加記在借方，減少記在貸方。

其次，設立這個科目，是為了反映交易性金融資產由於其公允價值（比如市場價值）的增減變動而導致的價值的變化。

比如：某公司持有的一些證券，起初買入時的價值是100萬元，一段時間以後其市場價值下跌到了80萬元，那麼該公司在其會計帳簿上就必須反映出其持有的這些股票的價值是80萬元而非原來的100萬。通常的做法是，「交易性金融資產」總分類科目下有兩個二級科目：「交易性金融資產-成本」和「交易性金融資產-公允價值變動」，而「成本」科目反映原來的價值，即為100萬，而「公允價值變動」反映價值的波動，即-20萬（貸記20萬），這樣「交易行金融資產「一級科目就是100-20=80萬。

再如，當又過了一段時間這些股票的市場價值為90萬，那麼「交易行金融資產「一級科目就要反映為90萬，這時就需要「交易性金融資產-公允價值變動」給它增加10萬（借記10萬），此時「交易性金融資產-公允價值變動」二級科目的余額為-10萬（貸方10萬），這樣「成本」和「公允價值變動」兩個明細科目的合計數為90萬，真實反映了這些股票的價值。

❸ 交易性金融資產的特點

交易性金融資產的特點：
1 企業持有的目的是短期性的，即在初次確認時即確定其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應該是不超過一年（包括一年）；
2 該資產具有活躍市場，公允價值能夠通過活躍市場獲取. 3 交易性金融資產持有期間不計提資產減值損失。
最大特點就是短期持有獲利
交易性金融資產的賬戶設置
1.「交易性金融資產」科目核算企業為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。
企業持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產也在「交易性金融資產」科目核算。「交易性金融資產」科目
*企業應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別設置「成本」、「公允價值變動」等明細科目進行核算。
2.「公允價值變動損益」科目核算企業交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失。
3.「投資收益」科目核算企業持有交易性金融資產等期間取得的投資收益以及處置交易性金融資產等實現的投資收益或投資損失

❹ 交易性金融資產是什麼類科目

交易性金融資產 顧名思義 屬於 流動資產，屬於資產類！

❺ 關於交易性金融資產賬戶的性質及其相關例題

2012年1月1日購入某公司債券，共支付價款1
025萬元（含債券應該發放的2011年下半年的利息），另支付交易費用4萬元。該債券面值為1
000萬元，於2011年1月1日發行，4年期，票面利率為5%，每年1月2日和7月2日付息，到期時歸還本金和最後一次利息
6個月 12個月 應為1000*5%*6%是一年利息 除以12 是每個月的 乘以6%是半年的利息 應收利息答案里是1000X5%X6/12=25請問這里的6和12分別代表什麼？ 交易性金融資產屬於流動資產，是為了近期內出售而持有的金融資產，例如企業以賺取差價為目的的從二級市場購入股票、債券、基金等。簡單地說，借是增加，貸是減少

取得分錄 借 交易性金融資產—成本

應收利息（包含的利息這是債券，如果是股票，則是應收股利。）

投資收益 （相關的手續費等）

貸 銀行存款

確認利息 借 投資收益

貸 應收利息

收到利息 借 應收利息

貸 銀行存款

一段時間後公允價值變動 如果市價大於賬面 （如果市價小於賬面，做相反分錄）

借 交易性金融資產—公允價值變動

貸 公允價值變動

處置 借 銀行存款 （賣價）

貸 交易性金融資產—成本

交易性金融資產—公允價值變動（看上面的分錄，如果交易性金融資產上面余額在借方，則轉入貸方，在貸方的轉借方。）

投資收益（差額）

同時 借 公允價值變動損益 （處置時，交易性金融資產—公允價值變動在貸方，轉借方，如果在借方，轉貸方）

貸 投資收益

希望對你有幫助！！！

❻ 交易性金融資產下的明細科目公允價值變動的賬目性質是什麼

資產科目，表示交易性金融資產的變動額

❼ 交易性金融資產是資產類科目嗎

交易性金融資產是資產類科目。屬於企業的流動資產。
交易性金融資產指企業為了近期內出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資。
交易性金融資產的特點：
1、企業持有的目的是短期性的，即在初次確認時即確定其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應該是不超過一年（包括一年）；
2、該資產具有活躍市場，公允價值能夠通過活躍市場獲取。
3、交易性金融資產持有期間不計提資產減值損失。

❽ 交易性金融資產是資產類科目嗎

交易性金融資產是資產類科目。

將金融資產劃分為：

（1）以攤余成本計量的金融資產；

（2）以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產；

（3）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。

交易性金融資產是企業為了近期內出售而持有的金融資產，如企業以賺取差價為目的從二級市場購人的股票、債券、基金等。

或者是在初始確認時屬於集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明近期實際存在短期獲利模式的金融資產等，如企業管理的以公允價值進行業績考核的某項投資組合。

(8)交易性金融資產科目的性質擴展閱讀

賬務處理----取得交易性金融資產

①按公允價值計入交易性金融資產成本

②發生的交易費用沖減投資收益

③包含的已宣告但尚未發放的股利計入應收股利，已到付息期但尚未領取的利息計入應收利息

分錄：

1、購入交易性金融資產

借：交易性金融資產—成本 （公允價值）

應收股利（已宣未發股利）

應收利息（已到期未領利息）

投資收益（交易費用）

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

貸：其他貨幣資金—存出投資款 / 銀行存款

2、 收到購買時包含的股利或利息時

借：其他貨幣資金—存出投資款 / 銀行存款

貸：應收股利 / 應收利息

❾ 怎樣理解「交易性金融資產」這個科目

我來回答你吧。。。雖然你沒給分。。。呵呵
交易性金融資產主要是指短期持有的金融資產，極有可能變現，所以呢它是以公允價值計量的，它的公允價值變動也直接計入當期損益。
作為會計處理，交易性金融資產為資產類科目，下設成本、公允價值變動兩個明細賬。
初始確認時，借方記交易性金融資產——成本（即資產的公允價值），應收利息，投資收益（即交易費用），貸方記銀行存款，應付賬款等。
當公允價值發生變動時，如果上漲，借記交易性金融資產——公允價值變動，貸記公允價值變動損益，如果下跌，則作相反分錄。
處置時，借記銀行存款，應收款項等，貸記交易性金融資產的成本和公允價值變動明細賬，公允價值變動也可能在借方，余額計入投資收益。然後再把公允價值變動損益轉入投資收益。
它沒有減值處理，所以大概就這些內容。。。