交易性金融資產的余額表示

㈠ 資產負債表中，交易性金融資產根據總賬余額直接填列嗎

關於交易性金融資產賬戶借貸方分別表示：
借方——登記交易性金融資產取得成本、資產負債表日其公允價值高於賬面余額的差額
貸方——登記資產負債表日其公允價值低於賬面余額的差額 、企業出售交易性金融資產時結轉的成本

對於交易性金融資產來說，一般不會出現貸方發生額，填制資產負債表的時候，該項目應該根據資產負債表借方余額填列。

㈡ 請問交易性金融資產的余額怎麼理解

首先，我按你的例子來，取得時，借50,在你出售時，不管是賣80還是90，我們當初的取得的成本只是50，所以 貸還是50 ；，如果有餘額只是說明未出售的比如取得50，然後賣出40，余額是10，不管這40賣多少錢。

借方與余額無多大區別，類似於原材料的借方與余額。不過一個代表增加，一個代表結余，比如借方50，代表增加50的交易性金融資產，到了月末，借方50代表企業還擁有價值50的交易性金融資產。

㈢ 交易性金融資產賬面余額問題！

交易性金融資產的核算方法：交易性金融資產是以「公允價值」計量的金融資產，這里強調，公允價值，那麼也就是說，這個公允價值就是該資產的每一期末的賬面價值了。只看期末的公允價值。

交易性金融資產的入賬價值是支付的公允價值，不包括到期未付的利息或股利和手續費。

如：購買股票，10元一股， A公司購買100萬股，其中每股包括到期未支付的股利1元，並支付相關手續費1萬。

那麼入賬價值就是9*100=900萬

賬面價值就是交易性金融資產科目扣除相關備抵科目後的金額。

交易性金融資產科目包括兩個二級科目：成本和公允價值變動

賬面余額就是交易性金融資產科目的金額，即所有二級科目的代數和。

由於交易性金融資產不計提減值准備，所以其賬面價值就等於賬面余額。

(3)交易性金融資產的余額表示擴展閱讀：

根據金融工具確認與計量會計准則的規定，金融資產或金融負債滿足下列條件之一的，應當劃分為交易性金融資產或金融負債：

(1)取得該金融資產的目的，主要是為了近期內出售或回購。如購入的擬短期持有的股票，可作為交易性金融資產。

(2)屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。如基金公司購入的一批股票，目的是短期獲利，該組合股票應作為交易性金融資產。

㈣ 交易性金融資產的入賬價值 ，賬面價值 ，賬面余額，怎麼理解

交易性金融資產的入賬價值是支付的公允價值，不包括到期未付的利息或股利和手續費。
如：購買股票，10元一股， A公司購買100萬股，其中每股包括到期未支付的股利1元，並支付相關手續費1萬。
那麼入賬價值就是9*100=900萬

賬面價值就是交易性金融資產科目扣除相關備抵科目後的金額。
交易性金融資產科目包括兩個二級科目：成本和公允價值變動

賬面余額就是交易性金融資產科目的金額，即所有二級科目的代數和。
由於交易性金融資產不計提減值准備，所以其賬面價值就等於賬面余額。

㈤ 交易性金融資產的賬面余額是指什麼呢

交易性金融資產主要是指企業為了近期內出售而持有的金融資產，例如企業以賺取差價為目的從二級市場購入的股票,債券,基金等。
資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記「交易性金融資產——公允價值變動」，貸記「公允價值變動損益」科目；公允價值低於其賬面余額的差額做相反的會計分錄。
交易性金融資產的賬面余額就是其初始入賬價值（成本）與其明細科目「公允價值變動」之間累計的結果。

㈥ 交易性金融資產的賬面價值與賬面余額有什麼區別

交易性金融資產不涉及計提減值准備，其公允價值、賬面價值和賬面余額可以看成相等的。

㈦ 交易性金融資產股票的賬面余額怎麼算

2010/1/10 購買時

借：交易性金融資產 90萬
貸：銀行存款 90萬

2010/3/15 宣告發放股利
借：應收股利 3萬
貸：投資收益 3萬

2010/6/30 mark-to-market
借：交易性金融資產——公允價值變動 7.5萬
貸：公允價值變動損益 7.5萬

2010/6/30市值是：6.5X15=97.5萬

㈧ 請問交易性金融資產的賬面余額怎麼計算,賬面余額與賬面價值有什麼區別與聯系,謝謝!

交易性金融資產不計提減值准備故沒有減值這一說，賬面余額就是成本明細和公允價值變動明細的合計，賬面價值就是賬面余額。

㈨ 交易性金融資產的借貸方各代表什麼,余額代表什麼

「交易性金融資產」科目核算企業為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。
「交易性金融資產」科目的借方登記交易性金融資產取得成本、資產負債表日其公允價值高於賬面余額的差額，貸方登記資產負債表日其公允價值低於賬面余額的差額 、企業出售交易性金融資產時結轉的成本，期末余額在借方，表示期末時點企業持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。交易性金融資產的主要賬務處理如下：
（一）企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息，借記「應收股利或應收利息」按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。

（二）在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「應收股利（或應收利息）」科目，貸記投資收益。（收到現金股利或利息時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利或應收利息」）
（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」 科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。
（四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」 科目。同時，按該項交易性金融資產的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。