交易性金融資產公式

A. 交易性金融資產的賬面價值該怎麼算

交易性金融資產應用公允價值計量法，而不是用成本法。賬面價值=舊賬面價值+公允價值變動； 至於公允變動了多少，就需要根據市場作評估了。

特點;

1、企業持有的目的是短期性的，即在初次確認時即確定其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應該是不超過一年（包括一年）；

2、該資產具有活躍市場，公允價值能夠通過活躍市場獲取。

3、交易性金融資產持有期間不計提資產減值損失。

擴展質料：

交易性金融資產的界定：

根據金融工具確認與計量會計准則的規定，金融資產或金融負債滿足下列條件之一的，應當劃分為交易性金融資產或金融負債：

(1)取得該金融資產的目的，主要是為了近期內出售或回購。如購入的擬短期持有的股票，可作為交易性金融資產。

(2)屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。如基金公司購入的一批股票，目的是短期獲利，該組合股票應作為交易性金融資產。

(3)屬於衍生工具。即一般情況下，購入的期貨等衍生工具，應作為交易性金融資產，因為衍生工具的目的就是為了交易。但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外，因為它們不能隨時交易。

參考資料：交易性金融資產-網路

B. 交易性金融資產的借貸公式及計算

這項資產屬於交易性金融資產。
2010年5月18日
借：交易性金融資產----成本 320000
投資收益 1020
應收股利 20000
貸：銀行存款 30
2010年12月31日
借：公允價值變動損益 30000
貸：交易性金融資產 30000
2011年4月20日
借：銀行存款 259140
投資收益 30860
貸：交易性金融資產 290000

C. 交易性金融資產賬面價值公式是啥呢

交易性金融資產賬面價值公式
交易性金融資產賬面價值=交易性金融資產成本+交易性金融資產公允價值變動
交易性金融資產主要是指企業為了近期內出售而持有的金融資產，如企業以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。
企業應當按照交易性金融資產的分類和品種，分別配置「成本」、「公允價值變動」等明細科目進行核算。
「交易性金融資產」科目的借方登記交易性金融資產的取得成本、資產負債表日其公允價值高於賬面余額的差額，以及出售交易性金融資產時結轉公允價值低於賬面余額的變動金額;
「交易性金融資產」科目的貸方登記資產負債表日其公允價值低於賬面余額的差額，以及企業出售交易性金融資產時結轉的成本和公允價值高於賬面余額的變動金額。
相關知識點，能了解查看：
交易性金融資產賬面價值和公允價值是啥呢
交易性金融資產的賬面價值是啥呢
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D. 交易性金融資產怎麼計算。

6.5x150000=975000元 交易性金融資產在資產負債表日的賬面價值為每股價格乘以股數

E. 交易性金融資產的成本怎麼算

購入交易性金融資產時，應當按照交易性金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額，計入「交易性金融資產—成本」科目。
取得交易性金融資產所支付的價款中如果包含已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息，應當單獨確認為應收項目，計入「應收股利」或「應收利息」科目。
取得交易性金融資產所發生的相關交易費用（包括支付給代理機構、咨詢公司、券商的手續費、傭金等）應當在發生時計入投資收益。

F. 關於交易性金融資產,最好列出計算公式

例2．2007年5月10日，甲公司以620萬元（含已宣告但尚未領取的現金股利20萬元）購入乙公司股票200萬元作為交易性金融資產，另支付手續費6萬元，
5月30日，甲公司收到現金股利20萬元。2007年6月30日，該股票每股市價為3.2元，2007年8月10日，乙公司宣告分派現金股利，每股0.2元，8月20日，甲公司收到分派的現金股利。至12月31日，甲公司仍持有該交易性金融資產，期末每股市價為3.6元，2008年1月3日以630萬元出售該交易性金融資產。假定甲公司每年6月30日和12月30日對外提供財物報告。
要求：
（1）編制上述經濟業務的會計分錄。
（2）計算該交易性金融資產的累計損益。
2、（1）
①2007年5月購入時：
借：交易性金融資產——成本
600
應收股利
20
投資收益
6
貸：銀行存款
626
②2007年5月30日收到股利時
借：銀行存款
20
貸：應收股利
20
③2007年6月30日
借：交易性金融資產——公允價值變動
40(200×3.2-600)
貸：公允價值變動損益
40
④2007年8月10日宣告分派時
借：應收股利
40(0.2×200)
貸：投資收益
40
④2007年8月20日收到股利時
借：銀行存款
40
貸：應收股利
40
⑤2007年12月31日
借：交易性金融資產——公允價值變動
80(200×3.6-200×3.2)
貸：公允價值變動損益
80
⑥2008年1月3日處置
借：銀行存款
630
公允價值變動損益
120
貸：交易性金融資產——成本
600
交易性金融資產——公允價值變動
120
投資收益
30
（2）計算該交易性金融資產的累計損益=―6
＋40＋40＋80－120＋30＝64萬元

G. 資產負債表中的交易性金融資產怎麼算

資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」 科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。

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一、本科目核算企業持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權證投資等和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。
衍生金融資產不在本科目核算。
企業（證券）的代理承銷證券，在本科目核算，也可以單獨設置「1331 代理承銷證券」科目核算。
二、本科目應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別「成本」、「公允價值變動」進行明細核算。
三、交易性金融資產的主要賬務處理
（一）企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」等科目。
（二）在持有交易性金融資產期間收到被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「銀行存款」科目，貸記本科目（公允價值變動）。
對於收到的屬於取得交易性金融資產支付價款中包含的已宣告發放的現金股利或債券利息，借記「銀行存款」科目，貸記本科目（成本）。
（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」 科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。
（四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」 科目。同時，按該項交易性金融資產的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業交易性金融資產的公允價值。

H. 交易性金融資產 累計損益怎麼算

例2．2007年5月10日，甲公司以620萬元（含已宣告但尚未領取的現金股利20萬元）購入乙公司股票200萬元作為交易性金融資產，另支付手續費6萬元， 5月30日，甲公司收到現金股利20萬元。2007年6月30日，該股票每股市價為3.2元，2007年8月10日，乙公司宣告分派現金股利，每股0.2元，8月20日，甲公司收到分派的現金股利。至12月31日，甲公司仍持有該交易性金融資產，期末每股市價為3.6元，2008年1月3日以630萬元出售該交易性金融資產。假定甲公司每年6月30日和12月30日對外提供財物報告。
要求：
（1）編制上述經濟業務的會計分錄。
（2）計算該交易性金融資產的累計損益。
2、（1）
①2007年5月購入時：
借：交易性金融資產——成本 600
應收股利 20
投資收益 6
貸：銀行存款 626
②2007年5月30日收到股利時
借：銀行存款 20
貸：應收股利 20
③2007年6月30日
借：交易性金融資產——公允價值變動 40(200×3.2-600)
貸：公允價值變動損益 40
④2007年8月10日宣告分派時
借：應收股利 40(0.2×200)
貸：投資收益 40
④2007年8月20日收到股利時
借：銀行存款 40
貸：應收股利 40
⑤2007年12月31日
借：交易性金融資產——公允價值變動 80(200×3.6-200×3.2)
貸：公允價值變動損益 80
⑥2008年1月3日處置
借：銀行存款 630
公允價值變動損益 120
貸：交易性金融資產——成本 600
交易性金融資產——公允價值變動 120
投資收益 30
（2）計算該交易性金融資產的累計損益=―6 ＋40＋40＋80－120＋30＝64萬元

I. 交易性金融資產金額怎麼計算

200萬+100萬