預付賬款融資性貿易

⑴ 融資的形式有哪幾種

1、銀行

需要融資的時候您最先想到的肯定是銀行，銀行貸款被譽為創業融資的「蓄水池」，由於銀行財力雄厚，而且大多具有政府背景，因此很有「群眾基礎」。

2、融資平台

由於從銀行融資存在一定難度，第三方的融資平台是融資者的不錯選擇，比如國內最大的第三方融資平台投融界提供了比較專業的投融資信息服務。

3、信用卡

信用卡隨著商業銀行業務的創新，結算方式日趨電子化，信用卡這種電子貨幣不但時尚，而且對於從事經營的人來講，在急需周轉的時候，通過信用卡取得一定的資金也是可行的。

4、保單質押

保單質押保險公司「貸」錢給保險人嗎？很多人可能會表示驚奇，然而，這項業務確實已經出現了。投保人如因經濟困難或急需資金周轉時，可以把自己的保單質押給保險公司，並按相關規定和比例從保險公司領取貸款。

5、典當行

典當可能是從古至今最具生命力的行業。通過典當行取得資金，也逐漸開始為百姓所熟知。黃金、珠寶、家電、房地產、機動車等都可以典當，有價證券可以用來質押。

6、委託貸款

委託貸款這也是解決個人資金需求的一種辦法。簡單地講，就是資金的提供者通過商業銀行將資金借貸給需求方，借款人按時將本息歸還給對方在銀行所開立的賬戶，利率在人民銀行同期貸款利率基礎上上浮3成，具體由雙方商定。

(1)預付賬款融資性貿易擴展閱讀

交付一定比例的費用，取得當金，並在約定期限內支付當金利息，償還當金，贖回當物的行為。典當業作為現代金融業的鼻祖，在國外一直被稱為國民的「第二銀行」。

典當行融資與銀行信貸相比，有著優越性：手續簡便，能快速地獲得資金；當品的種類多樣化，靈活性強。

我國典當業迅速發展的同時也存在著問題，需要相關制度、法規的管理，保證典當融資的合法性，同時要公開辦理程序，收費規定，使典當融資透明化，從而保證中小企業融資的安全性和維護自身利益。

⑵ 請問貿易融資理論有哪些謝謝各位（緊急）

易融資，是指在商品交易中，銀行運用結構性短期融資工具，基於商品交易(如原油、金屬、穀物等)中的存貨、預付款、應收賬款等資產的融資。貿易融資中的借款人，除了商品銷售收入可作為還款來源外，沒有其他生產經營活動，在資產負債表上沒有實質的資產，沒有獨立的還款能力。
隨著我國對外貿易的發展，貿易融資的方式可以分為以下幾種：

（一）進口押匯。是指開證行在收到信用證項下單據，審單無誤後，根據其與開證申請人簽訂的《進口押匯協議》和開證申請人提交的信託收據，先行對外付款並放單。開證申請人憑單提貨並在市場銷售後，將押匯本息歸還給開證行。
（二）進口托收押匯。是指代收行在收到出口商通過托收行寄來的全套托收單據後，根據進口商提交的押匯申請、信託收據以及代收行與進口商簽訂的《進口托收押匯協議》，先行對外支付並放單，進口商憑單提貨，用銷售後的貨款歸還給代收行押匯本息。
（三）限額內透支。是指銀行根據客戶的資信情況和抵（質）押、擔保情況，為客戶在其銀行往來帳戶上核定一個透支額度，允許客戶根據資金需求在限額內透支，並可以用正常經營中的銷售收入自動沖減透支余額。

（四）進口代付。是指開證行根據與國外銀行（多為其海外分支機構）簽訂的融資協議，在開立信用證前與開證申請人簽訂《進口信用證項下代付協議》，到單位憑開證申請人提交的《信託收據》放單，電告國外銀行付款。開證申請人在代付到期日支付代付的本息。

（五）假遠期信用證。是指開證行開立的規定匯票為遠期，開證/付款行即期付款，且貼現費用由開證申請人負擔的融資方式。

（六）出口托收押匯。是指採用托收結算方式的出口商在提交單據後，委託銀行代向進口商收取款項的同時，要求托收行先預支部分或全部貨款，待托收款項收妥後歸還銀行墊款的融資方式。

（七）出口保理押匯。是指出口商在獲得進口保理商信用額度後，發貨並將發票及相關單據提交出口保理商（銀行）代其收款時，銀行以預付款方式為其提供不超過80％發票金額的融資方式。

⑶ 融資交易的定義是什麼

你好，融資交易是指投資者以其信用賬戶中的資金和證券為擔保，向證券公司申請融入資金並買入標的證券，證券公司在辦理投資者與證券登記結算機構結算時，為投資者墊付資金，完成證券交易的交易行為。

⑷ 預付貨款對進口商的風險及風險防範

預付賬款風險及防範熱
作者：吳桂莉
關鍵詞：預付賬款；信用；風險 �
1 公司簡介�

內蒙古某有限公司於2007年3月21日在包頭市注冊成立，於2007年5月25日正式投產。公司注 冊資本為1 000萬元。由於不同行業用戶、不同的使用條件,需要採用不同的生產工藝和配方 ，企業只能採取訂單式生產。由於企業剛剛成立，作為大型重工業生產型企業，初期投入很 大，在生產技術和工藝上也存在很大的不足，企業的訂單又很少，所以截止到2008年3月該 企業的累計虧損達到600多萬元，其中預付賬款有200多萬元。但在生產技術和工藝的不斷進 步中，又有更廣闊的發展前景。�
2 公司加強預付賬款管理的必要性

截止到2008年3月31日，該公司累計存在200多萬元的預付賬款。反映該企業資產負債表 的資產部分內容，如表1所示。�

由於預付賬款是事先付款，勢必存在一定的風險，它是購貨企業向供貨企業提供的一種商業 信用。預付賬款在保證商品購入的同時也形成了預付賬款風險，主要體現在：�
2.1 預付賬款一旦逾期，容易產生壞賬的風險�

在競爭激烈的市場中，貨款一旦付出，各種可能的情況隨時會發生，預付賬款一旦逾期，就 有可能成為呆賬、壞賬，給企業造成損失。由於大量的預付賬款變成壞賬，可見預付賬款給 企業造成的嚴重後果。在2007年6月中，該公司有一筆付到山西懌瑞德貿易有限公司的預付 款118 500元，但由於這家供貨企業所提供的原材料不符合合同規定，造成退貨，也嚴重影 響了企業的生產經營。內蒙古某有限公司2007年12月通過法律手段，花了2萬多元的訴訟費 ，贏了官司，但截止到現在該公司也沒有收到預付貨款的返還款和違約賠償款，嚴重影響了 企業的資金流通。�
2.2 在企業流動資金偏緊的情況下，預付款佔用企業流動資金影響了企業資金的周 轉�

內蒙古某有限公司由於所生產產品的特殊性，企業銷售的商品必須經過試生產的過程才能看 到產品是否符合要求，再加上企業剛成立訂單少，所以企業銷售產品的所收回貨款很少。在 企業流動資金偏緊的情況下，預付款佔用企業流動資金影響了企業資金的周轉，一旦收不到 所購的貨物又不能及時收回預付款的話，將加劇企業資金周轉的困難，造成貨幣資金短缺， 迫使企業通過銀行或其他途徑融資以維持正常經營。

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3 公司預付賬款形成原因分析�

預付賬款通常是企業支付貨款的常見方式，購貨企業為了購入急需的商品，往往根據貨款的 總價事先支付給供或單位一定比例的貨款(也有把預付賬款當定金的)，日後隨著商品貨物 進入企業再支付剩餘的款項。成立不久的內蒙古某公司由於管理不完善、制度不健全造成了 累計200多萬元預付賬款的存在。這里可以通過該公司的預付賬款明細賬進行分析見表2。�

截止到2008年3月31日，該公司累計存在200多萬元的預付賬款。該筆預付賬款中主要包含企 業事先預付部分貨款，但由於供貨企業所提供的原材料質量不合格而退貨，可到現在還沒有 收到供貨企業退還的預付款項；還有部分預付貨款，企業也收到了所提供的原材料和服務， 但企業沒有收到發票的預付款；財務人員將科目記錄錯誤的而造成的預付款項，等等。構成 該企業大量預付賬款的主要原因如下：�
3.1 企業剛成立，還沒形成良好的信譽�

由於企業剛剛成立，還沒有在社會和市場中形成良好的信譽，前期又需要投入大量的資金而 造成資金流通有困難。企業生產產品時所需的主要原材料為氧化鋁和氧化鋯的單價都特別高 ， 並且所需數量都特別大，供貨企業害怕收不回資金，所以與供貨企業簽訂合同時，供貨單位 一般要求預付部分貨款。供貨企業在簽訂合同前,所提供的樣品經化驗室檢測是符合生產要 求的,但所收到的原材料就不符合生產要求，只能退貨。但又不能馬上收到事先的預付款。 這樣既影響了生產，又對企業的資金流通產生影響。例如，2007年10月15日，內蒙古建安電 熔耐火材料有限公司有一筆付到山西懌瑞德貿易有限公司用來購買氧化鋁的預付款110 000 00元，但由於這家供貨企業所提供的原材料不符合合同規定，造成退貨，嚴重影響了企業的 生產經營。至今為止，也沒有收到這筆預付款的返還款，給企業的資金流通也造成了影響 。該筆業務的憑證如下：

3.2 企業財務人員對基礎理論知識不熟悉�

在內蒙古某有限公司的實際會計核算中,財務人員對會計基礎理論知識不熟悉，誤將購置機 器設備、廠房的預付款或預付在建工程款列支在「預付賬款」科目中。認為只要是預付的各 種款項,均應在「預付賬款」科目列支,對「預付賬款」科目含義存在誤解。在內蒙古某有限 公司預付賬款中有300 487元的工程款和201 345元的設備款。例如，2008年3月2日，該公司 用銀行存款支付在建工程款�8 672 110�元，財務人員誤將這筆款項記在了預付賬款下 。該筆業務的憑證如下：

3.3 不能及時催回發票�

內蒙古某有限公司預付的部分貨款，在原材料已經入庫的情況下，采購人員沒有及時地將發 票催回，也只能將這部分貨款長期掛在預付賬款上。另外，企業收到原材料記賬時，將這部 分原材料又記在「應付賬款——暫估」上。造成企業「應付賬款」和「預付賬款」中重復記 的同一供貨商，使得內蒙古建安電熔耐火材料有限公司的賬務很亂。�
3.4 供貨單位少�

企業所需的主要原材料的化學成分要求很高，國內沒有這種符合生產要求的原材料，只能從 澳洲進口這種原材料。這就決定了企業的選擇餘地比較小。內蒙古某有限公司目前只和天津 慶靈工貿工有限公司有合作關系，為了滿足生產需要，造成很被動的接受事先付款的要求。 �
4 公司預付賬款風險防範的建議�

由於建安公司造成大量預付賬款的存在，這對該公司的資金周轉和以後的發展都是不利的， 所以該公司必須從事前控制、事中控制、事後控制來加強公司預付賬款的風險防範控制。�
4.1 建立信用管理組織，進行預付賬款風險評估�

內蒙古某有限公司應建立和配備專門信用管理組織，進行預付賬款風險評估。當企業決定預 先支付貨款時，必須先對對方的信用狀況作深入了解和評估，做到心中有數，才不至給企業 帶來預付賬款的風險。而對信用的了解，最好由企業建立專門的信用管理機構或組織進行。 這個機構或組織由總經理、法律顧問、財務人員、采購人員等組成。因為信用風險管理是一 項專業性、技術性和綜合性較強的工作，由多方專業人員組成的專門機構或組織來把關，在 實施預付賬款前首先進行風險評估，作為預付賬款的前提條件，方可預防風險。�
4.2 加強內部控制制度，監督預付賬款的實施�

該公司應加強企業內部控制制度來完善自己的不足，因為有了信用評估和信用調查，並不等 於萬無一失，嚴密的內控制度才是避免風險的重要保證。特別是對預付款金額較大的，以及 新的合作方，必須經過嚴密的內部控製程序和集體決策確認，或者由收款方提供擔保後才可 付款。同時嚴格制定、審查合同條款，如風險一旦發生，能使自己佔主動地位，有利追索； 在實施付款時，應由采購人員根據合同提出付款請求，經財務人員審核，再經總經理同意並 授權財務部門予以付款。實行健全內部控制度，可有效防止某些人員鑽內部控制制度不嚴的 空子而造成的風險。�
4.3 應加強財務人員的培訓，增強理論知識�

避免將購置機器設備、廠房的預付款或預付在建工程款列支在「預付賬款」科目中等類似情 況，根據企業有關的會計制度規定,預付賬款科目核算企業按照購貨合同的規定而預先支付 給供應單位的款項。該科目屬於流動資產類科目,用來核算購入存貨時形成的預付款。而內 蒙古建安電熔耐火材料有限公司誤將采購機器設備、廠房的預付款項或預付在建工程款屬於 固定資產類核算的對象,應當根據其性質用「固定資產」或「在建工程」科目核算。�
4.4 尋找更多的原材料供應商，避免被動的接受事先付款的要求�

內蒙古某有限公司隨著企業不斷的發展，原材料的購進不能只和一家企業建立合作關系。應 擴大從國際上尋找原材料的進貨渠道，以免影響資金的周轉和生產。�
4.5 預付賬款的跟蹤和責任考核制度�

預付賬款一旦付出，企業應當落實責任人並全程跟蹤，責任人應及時了解掌握對方的信息， 深入現場善於發現問題，一旦發現有欺詐行為，應當及時採取措施或通過法律途徑進行追索 。在建立責任人跟蹤制度的同時，實行對責任部門、責任人進行績效考核及獎懲掛鉤的制度 。�
4.6 建立和調查供應商信用檔案，防止預付賬款上當受騙�

在市場經濟條件下，供貨商的情況比較復雜，因此內蒙古建安電熔耐火材料有限公司必須建 立對方的信用檔案，制定完整的歷史信用記錄，對供應商進行信用跟蹤調查。如果企業不注 重信用跟蹤調查，會增加企業的財務風險。社會上確有一些企業和人員以經營為幌子實行詐 騙，屢屢得逞的原因正是由於企業不注重信用跟蹤調查，輕信對方所致。因此在向供貨商預 付賬款之後，必須跟蹤調查其信用狀況，防止預付款後上當受騙。�
4.7 制定嚴格的管理制度�
4.7.1 建立健全預付賬款管理責任制度。財務部門工程管理人員負責預付賬款中的設備管理工作,材料核算人員負責預付賬款中的材 料借款管理工作,供應部門負責預付賬款的清查催收工作。通過加強對預付賬款的管理,加速 資金周轉,提高資金使用效益。
4.7.2 建立預付賬款的控制制度。發生預付款項時必須簽訂合同,合同經各有關部門會簽後,上交一份財務部備查。同時為了節 約貨幣資金的支出,供應部門應按照經部門主任、總會計師審批後的購貨合同的規定,辦理預 付賬款支付手續,嚴格控制各種預付款項的額度。未簽訂購貨合同的業務不得發生預付賬款, 外委工程不準發生預付賬款。�
4.7.3 建立預付賬款台賬管理制度。財務部門應與客戶協商,要求客戶建立預付賬款台賬,詳細反映各客戶預付賬款的增減變動、 余額、發生時間、對方負責人、經辦人、目前對方的經營狀況、預付賬款的清理情況、清收 負責人和經辦人等信息。對各種預付款項,應按照購貨協議或合同的規定,按單位或個人名稱 、債務單位、個人或供應單位名稱設置有關的明細賬並詳細記載。同時將購貨合同、簽證單 和台賬一同保管,形成完整的檔案。�
4.7.4 建立健全預付賬款清理責任制度。按照供貨合同或提供勞務合同的協議,指定專人做好結算和催收工作,制訂工作計劃,按期定 額回收,防止可能的意外和損失發生。供應部門經辦人要按購貨合同規定的時間組織交貨,驗 收入庫,並在7日內報銷。如超過報銷期限,每天按預付金額的千分之三收取經辦人資金佔用 費。財務部門對所發生的預付賬款如有確鑿證據表明其不符合預付賬款的性質,或因供貨單 位破產、撤銷等原因已無望再收回所購貨物的,應將其轉入其他應收款。 �
4.8 企業的法律部門應積極介入預付款的善後處理�

對於已經造成預付款無法收回的狀況,企業法律部門必須及時介入預付賬款的催討、協商、 溝通直至進入法律程序。業務部門、財務部必須全力配合,提供相應的供應商信息及賬務往 來資料,及時追討未收回的預付款,以使企業損失降到最低。�

總之，加強責任教育，樹立培養高度的責任感是不可缺少的對策。大量逾期預付賬款的產生 ，就是缺乏高度的責任感，在發生預付款的初期不重視，追討不利直至發生壞賬。在追討方 面，運用法律手段不夠，往往在時效快要喪失時才立案訴訟，這時對方的財務狀況已嚴重惡 化。大量逾期的「預付賬款」根據企業有關的會計制度規定超過一定的期限將轉入「其他應 收款」賬戶中進行核算，再過了一定期限企業還是沒有收回，將會記入「壞賬准備」中，從 而會影響企業的利潤。�

綜上所述，預付賬款的風險直接關繫到企業的資金周轉、經濟效益甚至生死存亡，應引起我 們的足夠重視。為有效規避預付賬款的風險，應把防範措施落實到實處，而建立信用決策制 度和跟蹤責任制度，加強內部控制制度和逾期預付賬款的追討制度，是把預付賬款風險降低 到最低程度的有效辦法。

⑸ 應付款和預付款對沖，是採用借貸方式還是借方正負數方式呢

應付款和預付款對沖採用借貸方式。
應付款貸方反映的是本年發生多少應付款項,
借方反映支付了多少應付款;
預付款借方反映的是本年預付了多少款項,
貸方反映的是預付款的沖抵數。
對沖，（又稱避險，英文為Hedge），是指對於國際間從事商品買賣的洋行、進出口貿易商，以及在國際間從事投資的人士，若預期未來將收付一定金額的外匯，為避免因變動產生的損失，可利用遠期外匯交易以規避風險，這種避險的操作方式，稱為遠期避險或遠期對沖，它是一種在減低商業風險的同時仍然能在投資中獲利的手法。一般對沖是同時進行兩筆行情相關、方向相反、數量相當、盈虧相抵的交易。行情相關是指影響兩種商品價格行情的市場供求關系存在同一性，供求關系若發生變化，同時會影響兩種商品的價格，且價格變化的方向大體一致。當然要做到盈虧相抵，兩筆交易的數量大小須根據各自價格變動的幅度來確定，大體做到數量相當。

⑹ 自償性負債是什麼

自償性負債,也叫自償性貿易融資，就是指企業通過銀行支持做成貿易，該交易的銷售收入能夠為自己還清銀行貸款。例如房地產企業向銀行貸款1個億開發樓盤，每賣出一套房子，就有一部分錢會用來自動償還貸款

自償性貿易融資(Self-liquidating trade finance)是指銀行依託對物流、資金流的控制，或對有實力關聯方的責任捆綁，在有效控制授信資金風險的前提下提供的授信。也就是說，如果一家企業自身的實力和規模達不到傳統的信貸准入標准，但是其上下游企業的實力較高、貿易背景真實穩定，將會得到該行的授信。

(一)自償性貿易融資的特點
1、銀行可以掌握中小企業核心真實貿易信息，解決中小企業經營活動不透明、信息不對稱的問題。企業貿易鏈條和貿易活動往往難以偽造，憑借全套合同單據和上下游企業配合，及監控企業日常經營活動和現金流量可以清晰的判斷企業交易背景真實性。
2、中小企業信用等級因銀行對其經營中貨物控制以及關聯方的捆綁而得到提升。如果客戶的信用記錄良好，貿易行為連續，但資金實力和資產規模較小時，銀行可以針對客戶的單筆業務背景和上下遊客戶的規模、信譽、實力等，藉助上下游大型核心客戶的資信對其進行信用增級。這種將貿易鏈的核心企業和上下游的中小企業「捆綁」起來的融資方式，使中小企業藉助核心企業的實力提升了自身的信用等級，使得處於產業鏈上下游的中小企業的交易能力得以適度放大。
3、可以保證資金的專款專用。自償性貿易融資以特定貿易背景為授信原因，通過設置封閉貸款操作流程和單據控制來保證專款專用。以鋼鐵經銷為例，對其授信主要用於從鋼廠家進貨，銀行開出銀行承兌匯票的收款人就是鋼廠，而且銀行承兌匯票的開立是以經銷商、鋼廠、銀行三方簽訂協議為前提，銀行精心選擇的有實力的鋼廠家信譽和廠商銀三方前置性約定，在很大程度上保證了專款專用。
4、還款來源就來自貿易本身，還款相對有保證。自償性貿易融資強調只要貿易背景真實、交易對手實力雄厚、信用記錄良好，貿易活動連續，就可以認定是可行的，以商品的銷售收入實現作為還款來源。

(二)中小型企業自償性貿易融資的類型
對於中小型企業來說，自償性貿易融資業務的差異性，導致風險的控制點和力度也有著一定的差別，這樣我們就需要分類建立差異性的信用評級標准，而且中小型企業的貿易融資過程與其他企業之間和單筆業務之間也存在密切的聯系，自償性貿易融資的類型要根據不同貿易環節中融資需求風險點和自償性貿易融資業務授信的使用性質來加以區分，具體如下：
根據不同貿易環節中融資需求風險點的差異可以把中小型企業貿易融資分為以下幾類：
（1）預付賬款類自償性貿易融資。對於中小型企業的預付賬款類自償性貿易融資的建立是基於買賣雙方在簽訂的貿易合同的基礎上，以預付賬款的形式來實施，在改合同項下要求在商品所產生的第一受益要作為第一還款源。預付賬款類自償性貿易融資所對應的授信方式主要包括以下幾類：信用證下提貨權、擔保提貨和票後貨等形式；
（2）應收賬款類自償性貿易融資。這種自償性貿易融資的方式主要是以真實貿易合同所產生的應收賬款為基本依據，它所對應的授信方式主要有明保理、暗保理、前置型保理；
（3）存貨類自償性貿易融資。這種自償性貿易融資方式主要是以存貨作為質押或抵押，受信人仍然是把存貨所產生的第一筆收益作為還款的主要來源，其授信的方式主要包括以下幾種：倉單質押、靜態質押、動態質押。
自償性貿易融資業務授信的使用性質差異將自償性貿易融資授信的額度分為以下兩種：
（1）自償性貿易融資業務專項額度。這需要在分析中小型企業的資產流動、資產現狀和資產的變現能力的基礎上，通過對該項下業務的結構化設計，來選擇合理的操作額度，並實施資產的有效控制，並實施對本質產的業務的專項額度來加以核定，這就需要對中小型企業的授信限額實施統一的管理，並考察中小型企業的自有流動資金、資金周轉量和資金運營效率，並預算出該企業的最高授信限額；
（2）客戶授信限額。主要是在分析中小型企業自身資質、信用環境和融資風險的基礎上，並對中小型企業做出科學的評估，主要是對其自身資質、經營循環和還款能力來核定中小型企業最高授信額度。

⑺ 應付款和預付款對沖，是採用借貸方式還是借方正負數方式呢

應付款和預付款對沖採用借貸方式。
應付款貸方反映的是本年發生多少應付款項, 借方反映支付了多少應付款; 預付款借方反映的是本年預付了多少款項, 貸方反映的是預付款的沖抵數。
對沖，（又稱避險，英文為Hedge），是指對於國際間從事商品買賣的洋行、進出口貿易商，以及在國際間從事投資的人士，若預期未來將收付一定金額的外匯，為避免因變動產生的損失，可利用遠期外匯交易以規避風險，這種避險的操作方式，稱為遠期避險或遠期對沖，它是一種在減低商業風險的同時仍然能在投資中獲利的手法。一般對沖是同時進行兩筆行情相關、方向相反、數量相當、盈虧相抵的交易。行情相關是指影響兩種商品價格行情的市場供求關系存在同一性，供求關系若發生變化，同時會影響兩種商品的價格，且價格變化的方向大體一致。當然要做到盈虧相抵，兩筆交易的數量大小須根據各自價格變動的幅度來確定，大體做到數量相當。

⑻ 融資租賃的會計處理

1、現在賬務處理：
借：固定資產-融資租賃固定資產-xx設備 203萬
借:未確認融資費用（以後年度要確定利息總和）
貸：預付賬款 203*30%
貸：長期應付款-融資租賃 （ 203*70%+利息總和）
2、以後每年支付融資款時
借：長期應付款-應付融資款
貸：銀行存款
同時按照實際利率法計算每年應該負擔的利息
借：財務費用
貸：未確認融資費用
其他的固定資產折舊按正常計提即可。