金融機構內部審計工作意義

Ⅰ 企業內部審計的職能和作用是什麼

財務管理(Financial Management)是在一定的整體目標下，關於資產的購置（投資），資本的融通（籌資）和經營中現金流量（營運資金），以及利潤分配的管理。財務管理是企業管理的一個組成部分，它是根據財經法規制度，按照財務管理的原則，組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。簡單的說，財務管理是組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。

財務是通過賬務處理，幫助企業管理當局規劃未來，幫助投資人、債權人以及有關各方進行有效決策。

審計是指由專設機關依照法律對國家各級政府及金融機構、企業事業組織的重大項目和財務收支進行事前和事後的審查的獨立性經濟監督活動。

審計作為一種監督機制，其實踐活動歷史悠久。

講的通俗點，就是財務是做賬的，而審計是查賬的。

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Ⅱ 為什麼後續審計對內部審計工作有特別重要的意義

後續審計是指在審計報告發出後相隔一定時間內，內部審計人員為檢查被審計單位對審計發現和建議是否已經採取了適當的糾正行動並取得預期的效果而實施的跟蹤審計。後續審計在內部審計中有著重要的作用。後續審計的目的是確保對內部審計報告中提出的審計結果採取合適的行動。

——這是網路中的定義

下面我說一下我們實際工作中的問題

有的時候，我們小組費盡心思的做出來的報告，提出的建議是負責任而且中肯的，是具有可行性和經濟意義的。但總有那麼多被審單位，他們就是不整改。該紅旗的地方還是紅旗，該有的控制漏洞還是漏洞。至於我們的審計報告，who care!!!!

每次到了這時候我們就會抓狂。我們跟委託方（國家審計）和董事會（內部審計）如何報告？我們向他們吐苦水，說，啊，我們已經審計完了，給提出了中肯的意見，現在被審單位正在整改中。然後過了一年他們還在整改！！！完全沒有行動！WTF！

這時候就要有後續審計。我們後續審計計劃可以安排一個合理的時間後進行後續審計，比如說該整改需要三周，我們就安排一個月後進行後續的審計。如果後續審計時他們還沒有行動，那麼我們就可以直接找到董事會或者高級管理層以及直接被審負責人——你們准備好承擔不整改所帶來的風險了嗎？不管什麼結果我們都會滿意。

——因為我們免責了。

Ⅲ 財務會計和內部審計對企業有什麼重要意義

一、新《會計法》對會計監督和內部審計監督從法律上作了明確規定
會計監督是會計工作的核心；各單位要建立相互分離、相互制約的內部控制制度，為會計依法行使監督權創造一個良好的環境；會計資料要實行定期的內部審計；要加強對會計監督工作的再監督，在整個經濟監督體系中內部審計監督與會計監督共同完成對經濟活動監督的任務。會計監督是會計人員必須履行的基本職責之一，在實際工作中它與會計核算相互交叉密不可分，會計不能離開核算而孤立地進行監督，所以一切財務活動只有通過會計核算和會計監督這一重要程序之後，才能得以認可和實現。
新《會計法》在強調了會計監督的同時、也為內審監督工作提供了法律依據。它的頒布和實施為內部審計監督的健全提供了契機，使內部審計監督、評價有了更為科學完善的尺度。內審監督是內審人員對會計監督的再監督，是審計人員根據國家法律、法規和政策規定，採用一定的程序和方法，運用專門的專業技術知識對本單位及其下屬單位經濟活動的合法性、合規性、合理性、效益性以及反映經濟活動資料的真實性進行審核、鑒證、評價並提出改進工作建議的一種經濟監督活動。
二、財務會計與內部審計的關系十分密切
我們把會計與審計的職能、對象、任務、原則進行比較，從中可以看出：會計的最基本職能是對經濟活動的反映、控制和監督費用開支，審計的最基本職能是對經濟活動進行監督。會計的對象是商品生產條件下的價值運動，審計的對象是財務的收支和經營管理的效益。會計的任務是加強經濟管理，提高經濟效益；審計的任務是審計監督，完善管理。會計的基本原則是統一性、真實性、政策性、社會性，審計的基本原則是獨立性、依法性、權威性、客觀性。通過比較，可以看出：
1.會計與審計都具有監督的職能，而會計主要體現在事中監督，審計主要體現在事後監督。這兩種監督相輔相成，相得益彰，各負其責，密切配合。
2.會計與審計都具有共同的目的，即預防和防止違法違紀行為的發生，健全制度，加強管理，提高效益。
3.會計與審計在對象、基本原則方面都有許多相似之處。從發展史看，審計是從會計衍生來的，又是以會計為基礎和對象的。審計源於會計，反過來又監督會計。會計由於其本身的特性，直接面對貨幣資金，雖有審核監督職責，由於各種原因，致使會計監督帶有一定的局限性使個別思想不健康的財務人員以權謀私、貪污挪用等案件時有發生。而審計監督比較超脫，是依法獨立的監督。
三、內部審計的必要性
一方面，內部審計能更深入組織內部，從而達到防範會計舞弊目的分析會計舞弊的行為實質上是主觀化、個性化的，如果刻意掩飾那就很難被觀察到。內部審計人員根植於組織內部，與組織成員廣泛聯系、密切接觸，先天融為一體，對組織文化、管理理念、經營哲學、人員素質最為了解，在有效防範舞弊發生等方面，內部審計具有外部審計無法比擬的「天然優勢」。另一方面，內部審計在治理會計信息失真。內部審計可以通過自己的監督工作，發現並糾正存在的問題，督促企業各級管理人員及各位員工遵紀守法，嚴格執行制度規定，對企業各項經濟業務進行客觀的會計核算並及時地真實地披露會計信息，保證財務報告的真實可靠性。其次，內部審計職能的全面實現，有利於降低企業風險，提高企業經濟效益，進而促進會計信息質量的提高。
四、內部審計和財務會計對企業的意義
1.內部審計對於公司治理的意義
公司治理是一組規范公司相關各方的責、 權、利的制度安排，是現代企業中最重要的制度架構。從狹義上講，它是指公司的決策者、執行者和監督者之間的制度安排。從廣義上講，它是指關於公司的投資者、經營者、勞動者和監督者的權利、義務、責任及與外部關系的法規體系。因此，公司治理的本質是規范公司各利益相關者之間的一種契約關系。治理結構完善的公司一般設有股東大會、董事會和監事會。股東大會是公司的權力機構；董事會是決策機構，是公司的核心領導層及法定代表，負責制定公司經營目標，委託和監管經理人員，決定經理人員的報酬，協調公司內部關系及提成分配方案等；監事會是監督機構，由股東和雇員聯合組成，有參與股東會會議、監督、審核、交涉和訴訟等權利；經理層是執行機構，受聘於董事會，在授權范圍內擁有對公司的管理權和代理權，負責處理日常經營事務。
2.財務會計是企業之間經濟聯系的紐帶
在當今信息時代，財務會計是按照特定的會計准則或會計制度對企業的經濟活動進行核算和監督，即單純地提供信息和解釋信息，為實現現代企業管理目標和經營目標服務。要實現上述目標，企業必須有明確的財務管理目標。目前人們通常認同的財務管理目標有三個：產值最大化，利潤最大化，股東財富最大化。所以企業財務管理目標必須科學合理。企業所有者、債權人、職工、政府是企業財務管理目標利益集團的主要成員，他們必須對企業有投入，同時分享企業利益、承擔企業風險。事實上，市場經濟是一個具有廣泛聯系的社會，市場把各個孤立的經濟主體聯結為一個整體，會計記錄反映這種經濟活動。企業之間需要相互交易，以滿足各自生產經營的需要，交易者之間的交易行為，形成了經濟空間的聯系。財務會計工作是對交易行為中的交易時間、交易內容、交易數量、交易價格等進行記錄，實際上是對企業之間經濟聯系的記錄。所以，財務會計是企業之間經濟聯系的紐帶。

Ⅳ 對銀行內部審計工作總結有什麼看法

恩！商業銀行伴隨著內部審計的健康快速發展，更加寬泛的以管理為指導方向的審計責任，使得銀行內部審計更加專注於整個銀行的內部控制和業務運行系統，為了審計工作有效進行，部分商業銀行選擇與專業審計公司合作，來解決審計技術問題，例如：中國光大銀行與北京時代新威信息技術有限公司合作，以此強化內部審計。
對於銀行內部審計工作總結的看法：
商業銀行內部審計工作作為防範金融風險與危機的基礎和關鍵，不僅是在我國，每當審計機關開展全面審計之前都有一個對銀行內審制度的檢查和測試的步驟，以了解銀行內部組織機構的完善性及會計信息的真實可靠性；
同時，其他各國的監管經驗也表明，金融機構的內審制度，是防範金融風險與危機的基礎性和根本性制度，是金融機構穩健經營的前提。
並且，在今後的金融審計中，甚至有必要將對金融機構內控制度的審計單獨作為一項重要內容進行，對金融機構的內部控制度進行全面的描述和客觀的評價，以對其存在的漏洞提出改進的具體建議。
希望對你的回答有幫助！
望採納

Ⅳ 為什麼要重視和加強企業內部審計

加強企業內部審計工作可以從以下幾個方面入手：
1.提高企業領導對企業內部審計工作重要性的認識
盡管內部審計在一定程度上代表著國家利益，是國家為監督與控制經濟活動而採取的一個手段，但其在更大程度上則是企業自身發展
的需要。因此，要切實加強民營企業的內部審計，唯有企業自身的重視，而企業自身的重視又表現為企業所有者的重視，企業所有者的重視是做好內審工作的根本保證。
2.增強企業內部審計的獨立性，要增強內部審計的獨立性,從組織管理的角度說,企業應該在董事會及其審計委員會的組織、指導下開展工作,以排除不必要的干擾,按照法律法規的要求,做好內部審計工作,否則,內部審計工作無法獨立地開展工作,勢必影響內部審計工作的開展和高質量地完成內部審計工作，內部審計的獨立性,是內部審計的靈魂。只有保證其獨立性，才可以體現其有效性。
3.建立健全企業內部審計法規制度
目前我國審計監督體系已基本建立起來,從政府審計角度說,有國家審計法;從社會審計角度看,有注冊會計師法,對支持和保證國家審計和社會審計工作的開展提供了法律依據。但企業內部審計的法律法規不是很完善很健全,現在還沒有內部審計法,只有國家審計署《關於內部審計工作的規定》、中國內部審計師協會發布的《內部審計准則》和《內部審計基本准則》及一系列具體准則,層次較低,法律效力不高。社會主義市場經濟的發展和企業內在要求,特別是《企業內部基本控制規范》的出台,對內部審計工作提出了新的更高的要求。在這種情況下,為保證內部審計工作有法可依,國家應盡快出台內部審計的有關法規,與其相應配套的規章制度也應進一步完善。
4. 提高企業內審工作人員的素質
前面我們已經提到,目前企業的內審人員普遍素質不高,不能適應內部審計工作開展的需要。為此,一方面應加強審計機構,充實審計人員。應當注意從各方面抽調年輕同志充實內部審計機構,以保證人員結構的合理性。另一方面,應加強對內部審計工作人員的培訓,包括對內部審計地位與作用的認識,明確內部審計的主要職責和工作任務、工作方式,以及新形勢下對內部審計工作的要求等等,同時,還要督促內部審計人員學習和掌握現代企業經營管理知識,以適應新形勢下對內部審計工作的要求。隨著審計工作的計算機化，加強對內部審計人員計算機的培訓,充實網路、軟體開發專家,以新的方式開展內部審計，也是非常重要的方面。
5. 建立相應的評價考核與激勵機制
建立一套行之有效的內審工作自身考核辦法並在實際工作中不斷完善，及時地進行修正和調整，是完善民營企業內部審計制度的重要一步。內審人員的行為規則、紀律、業務標准均應納入內審部門負責人的日常考核之中，並與個人的薪資掛鉤，同時接受全體員工的監督，才能從根本上保證內審人員工作的自覺性。

望樓主採納

沈陽金蝶財務為您解答

Ⅵ 論述題求大神幫忙，結合《銀行業金融機構內部審計指引》談談你行董事會、審計委員會以及內審部門在內部審

1、確定本行的經營發展戰略和重大政策並定期檢查、評價其執行情況；
2、聘任和解聘本行的高級管理層成員；
3、制訂本行的年度財務預算方案、決算方案、風險資本分配方案、利潤分配方案和彌補虧損方案；
4、決定本行的風險管理和內部控制政策， 負責保證本行建立並實施充分而有效的內部控制體系；
5、監督高級管理層的履職情況，確保高級管理層有效履行管理職責；
6、負責本行的信息披露，並對本行的會計和財務報告體系的完整性、准確性承擔最終責任；
7、定期評估並完善本行的公司治理狀況；
8、負責確保本行在法律和政策的框架內審慎經營，明確設定可接受的風險程度，確保高級管理層採取必要措施識別、計量、監測並控制風險；
9、負責審批組織機構；
10、負責保證高級管理層對內部控制體系的充分性與有效性進行監測和評估；
11、負責審議批准合規政策和合規風險管理報告，評價合規風險管理的有效性，並授權董事會下設的風險管理委員會或專門設立的合規管理委員會對本行合規風險管理進行日常監督；
12、負責信息系統的戰略規劃、重大項目和風險監督管理；
13、負責對信息科技風險管理的戰略規劃和工作目標、工作任務的方案審議、管理與監督；
14、負責制定金融創新發展戰略，並確保其與全行整體戰略相一致；

15、負責將金融創新活動的風險管理納入全行統一的風險管理體系，確保各類金融創新活動與本行的風險管理能力和專業水平相適應；
16、制定與本行戰略目標相一致且適用於全行的操作風險管理戰略和總體政策；
17、通過審批及檢查高級管理層有關操作風險的職責、許可權及報告制度，確保全行的操作風險管理決策體系的有效性，並盡可能地確保將本行從事的各項業務面臨的操作風險控制在可以承受的范圍內；
18、定期審閱高級管理層提交的操作風險報告，充分了解本行操作風險管理的總體情況、高級管理層處理重大操作風險事件的有效性以及監控和評價日常操作風險管理的有效性；
19、確保高級管理層採取必要的措施有效地識別、評估、監測和控制/緩釋操作風險；
20、確保本行操作風險管理體系接受內審部門的有效審查與監督；
21、制定適當的獎懲制度，在全行范圍有效地推動操作風險管理體系的建設。
22、法律、法規和章程規定的其他職責

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Ⅶ 內部審計制度有什麼作用

建立和完善內部審計制度，可以加強企業內部的財務監督，及時發現財務工作中出現的問題，避免在稅務稽核和財務審計以及各部門檢查中出現重大錯誤。